СНР упрощёнка в Казахстане 2026: запрещённые виды деятельности: 5 ключевых вопросов
С 2026 года более 185 кодов ОКЭД исключены из допустимых для СНР упрощённой декларации в Казахстане — юристы, бухгалтеры, консультанты и ряд других категорий бизнеса обязаны перейти на иной режим. Собственник, не проверивший свой ОКЭД до 1 марта 2026 года, рискует принудительным переводом на ОУР и доначислением налогов за весь период неправомерного применения упрощёнки.
Получили уведомление КГД о несоответствии режима налогообложения? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось в СНР упрощённой декларации с 2026 года?
Новый Налоговый кодекс РК, вступивший в силу в 2026 году, радикально сузил круг налогоплательщиков, которые вправе применять СНР упрощённой декларации. Запретительный список охватывает более 185 кодов ОКЭД — это принципиально новый подход по сравнению с прежней редакцией кодекса.
Ставка по упрощёнке осталась прежней — 4% от дохода (по состоянию на 2026 год). Однако доступность режима теперь определяется не только оборотом и численностью сотрудников, но и видом деятельности. Если основной ОКЭД входит в запретительный список, применение упрощёнки незаконно вне зависимости от размера бизнеса.
Параллельно введена система СУНР, которая автоматически отслеживает соответствие режима налогообложения заявленным кодам деятельности. Это означает, что нарушения выявляются не только при выездных проверках, но и в рамках камерального контроля — быстро и без предупреждения.
Какие виды деятельности запрещены на упрощёнке в Казахстане?
Запретительный список включает более 185 кодов ОКЭД — это виды деятельности, которые законодатель счёл несовместимыми с льготным налоговым режимом.
В числе наиболее распространённых запрещённых видов деятельности:
- юридические услуги (адвокаты, юридические консультанты, нотариусы)
- бухгалтерский учёт, аудит и налоговое консультирование
- управленческий и бизнес-консалтинг
- финансовое посредничество и страховая деятельность
- агентская деятельность в сфере недвижимости
Полный перечень содержится в Налоговом кодексе РК 2026 года. Проверить свой код можно на портале КГД МФ РК (kgd.gov.kz). Если у компании несколько ОКЭД, достаточно одного запрещённого в качестве основного — этого хватает для запрета упрощёнки.
Что грозит собственнику за неправомерное применение упрощёнки?
Принудительный перевод на ОУР с доначислением налогов за весь период нарушения — основное последствие для собственника, не проверившего свой ОКЭД вовремя.
При переводе на ОУР налоговый орган пересчитывает обязательства по ставкам общего режима: КПН 20% вместо 4%, плюс НДС по ставке 16% при превышении порога регистрации в 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год). К доначисленным суммам добавляются пени за каждый день просрочки и штрафы за н еправильное применение режима налогообложения.
Дополнительный риск — расходы контрагентов на закупки у субъекта на упрощёнке не принимаются на вычет по КПН для компаний на ОУР. Это означает, что крупные заказчики могут отказаться от сотрудничества с поставщиком на СНР, что создаёт коммерческое давление помимо налогового. Подробнее об этом — в материале «Расходы на закупки у СНР не идут на вычет КПН».
Если ваш ОКЭД попал в запретительный список — важно оценить налоговые последствия до начала проверки.
Проверить налоговые рискиКак перейти с упрощёнки на другой режим без потерь?
Добровольный переход на ОУР или иной допустимый режим до 1 марта 2026 года — единственный способ избежать принудительного перевода и связанных с ним доначислений.
Порядок перехода предполагает подачу уведомления через кабинет налогоплательщика на портале КГД МФ РК. При этом необходимо заранее оценить налоговую нагрузку на новом режиме: рассчитать КПН, определить необходимость регистрации по НДС, пересмотреть договорные условия с контрагентами.
Для субъектов, чей оборот не превышает порог НДС-регистрации (10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год), переход на ОУР без НДС может оказаться менее болезненным. Однако если бизнес работает с крупными заказчиками на ОУР, регистрация по НДС часто становится коммерческой необходимостью.
Какие альтернативы упрощёнке остались в 2026 году?
В 2026 году в Казахстане действуют три специальных налоговых режима: для самозанятых (ставка 4%), упрощённая декларация (ставка 4%) и режим для крестьянских (фермерских) хозяйств (ставка 0,5%) — по состоянию на 2026 год.
Для бизнеса, выпавшего из упрощёнки, основной альтернативой становится общеустановленный режим (ОУР). Другой вариант — регистрация в МФЦА, где участники освобождены от КПН и НДС до 2066 года. Подробнее о преимуществах МФЦА — на странице практики МФЦА / AIFC.
Выбор между ОУР и МФЦА зависит от структуры бизнеса, клиентской базы и планов масштабирования. Для консалтинговых компаний, IT-бизнеса и финансовых посредников МФЦА нередко оказывается выгоднее — но требует соблюдения отдельных регуляторных требований AFSA.
Что проверить собственнику прямо сейчас?
Первый шаг — сверить основной ОКЭД компании с запретительным списком Налогового кодекса РК 2026 года на портале КГД МФ РК.
Если код входит в список, необходимо:
- рассчитать налоговую нагрузку при переходе на ОУР (КПН 20%, возможно НДС 16%)
- проверить, подано ли уведомление о смене режима до установленного срока
- пересмотреть договоры с контрагентами — учесть изменение цен с учётом НДС
- оценить целесообразность регистрации в МФЦА как альтернативы
Дополнительно стоит проверить, не применяла ли компания упрощёнку в период, когда ОКЭД уже был запрещён. Если да — рекомендуется подать уточнённую декларацию до начала проверки. Подробнее о запрещённых видах деятельности — в развёрнутом обзоре «СНР упрощёнка в Казахстане 2026: запрещённые виды деятельности».
Направление практики
Налоговые споры — защита интересов бизнеса при проверках КГД, обжалование актов, сопровождение смены налогового режима и структурирование налоговой нагрузки.
Частые вопросы
1. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки в Казахстане можно обжаловать — сначала в вышестоящий налоговый орган, затем в суд. Налоговый кодекс РК предусматривает 30-дневный срок для подачи возражений на акт проверки. Возражения подаются в письменной форме с приложением подтверждающих документов. Если вышестоящий орган отказал — решение обжалуется в СМЭС. На практике грамотно составленные возражения нередко приводят к снижению или полной отмене доначислений ещё на досудебной стадии.
2. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана становится физическое лицо, которое находится в стране 183 и более дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней. Резидентство определяет обязанность уплачивать налоги с мирового дохода в Казахстане. При наличии СОИДН с другой страной двойное налогообложение устраняется, но для этого необходимо получить сертификат резидентства в КГД МФ РК и представить его в налоговый орган второй юрисдикции.
3. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Это делает МФЦА одной из наиболее привлекательных юрисдикций в Центральной Азии для консалтинга, IT, финансовых услуг и холдинговых структур. Льготы распространяются на доходы от деятельности, осуществляемой в рамках МФЦА. Регистрация Private Company занимает от 3 рабочих дней, пошлина — $300. Регулятором выступает AFSA, а споры рассматриваются в AIFC Court по английскому праву.
4. Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — это автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), введённая в рамках нового Налогового кодекса РК 2026 года. Система отслеживает цепочки поставок и выявляет расхождения между данными поставщика и покупателя в режиме реального времени. Для бизнеса это означает повышенные требования к корректности ЭСФ: ошибки и несоответствия фиксируются автоматически и могут стать основанием для камеральной проверки. Система работает в связке с СУНР, заменившей прежнюю систему управления рисками.
5. Какой порог обязательной регистрации по НДС?
С 2026 года порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане снижен до 10 000 МРП, что составляет 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Ранее порог составлял 20 000 МРП. Это означает, что значительно больше субъектов бизнеса обязаны встать на учёт по НДС. При превышении порога оборота регистрация обязательна в течение установленного Налоговым кодексом РК срока. Неисполнение этой обязанности влечёт штрафные санкции и доначисление НДС за период, когда регистрация должна была быть произведена.
6. Сколько кодов ОКЭД входит в запретительный список для упрощёнки?
Запретительный список для СНР упрощённой декларации включает более 185 кодов ОКЭД (по состоянию на 2026 год). Перечень содержится в Налоговом кодексе РК 2026 года и охватывает юридические, бухгалтерские, консалтинговые, финансовые, страховые и ряд других видов деятельности. Проверить свой код можно на портале КГД МФ РК. Если у компании зарегистрировано несколько ОКЭД, запрет распространяется на случаи, когда хотя бы один запрещённый код является основным видом деятельности.
7. Что будет, если не перейти с упрощёнки до 1 марта 2026 года?
Если субъект с запрещённым ОКЭД не подал уведомление о смене режима до 1 марта 2026 года, налоговый орган вправе принудительно перевести его на общеустановленный режим. При этом обязательства пересчитываются по ставкам ОУР за весь период неправомерного применения упрощёнки. К доначисленным суммам КПН и НДС добавляются пени и штрафы. Система СУНР позволяет КГД выявлять такие нарушения автоматически, без проведения выездной проверки, что делает риск обнаружения практически неизбежным.
8. Можно ли сменить основной ОКЭД, чтобы остаться на упрощёнке?
Формально сменить основной ОКЭД можно через портал электронного правительства или ЦОН. Однако если фактическая деятельность компании не соответствует новому заявленному коду, это квалифицируется как нарушение. КГД МФ РК при камеральном контроле сопоставляет заявленный ОКЭД с данными ЭСФ, банковских выписок и контрагентов. Несоответствие между формальным кодом и реальной деятельностью — основание для доначисления и привлечения к ответственности. Смена ОКЭД без изменения деятельности — не решение, а дополнительный риск.
9. Распространяется ли запрет на ИП или только на ТОО?
Запретительный список ОКЭД для СНР упрощённой декларации распространяется на все организационно-правовые формы — и на ИП, и на ТОО. Режим налогообложения в Казахстане привязан к виду деятельности и обороту, а не к форме регистрации. Если индивидуальный предприниматель оказывает юридические, бухгалтерские или консалтинговые услуги, он точно так же обязан перейти с упрощёнки на иной режим. Исключений по форме собственности Налоговый кодекс РК не предусматривает.
10. Какая ставка КПН при переходе на ОУР?
Общая ставка КПН на общеустановленном режиме в Казахстане составляет 20% (по состоянию на 2026 год). Для отдельных категорий действуют иные ставки: банки и игорный бизнес — 25%, сельское хозяйство — 3%, социальная сфера — 5% в 2026 году. При переходе с упрощёнки (4% от дохода) на ОУР налоговая нагрузка возрастает существенно, но при этом появляется возможность учитывать расходы на вычет. Для бизнеса с высокой долей затрат эффективная ставка на ОУР может оказаться ниже, чем кажется на первый взгляд.
11. Принимаются ли расходы на закупки у поставщика на упрощёнке на вычет КПН?
Нет, с 2026 года расходы на закупки у субъектов, применяющих СНР упрощённой декларации, не принимаются на вычет по КПН для компаний на общеустановленном режиме. Это правило введено новым Налоговым кодексом РК и создаёт серьёзное коммерческое давление на поставщиков, оставшихся на упрощёнке. Крупные заказчики на ОУР вынуждены отказываться от таких контрагентов или требовать снижения цен. Подробный анализ последствий — в материале «Расходы на закупки у СНР не идут на вычет КПН».
12. Какой размер МРП в 2026 году?
Месячный расчётный показатель (МРП) в 2026 году составляет 4 325 тенге (по состоянию на 2026 год). МРП используется для расчёта налоговых порогов, штрафов, госпошлин и других обязательных платежей. Например, порог НДС-регистрации — 10 000 МРП (43 250 000 тенге), а порог крупного размера уклонения от уплаты налогов организацией — 50 000 МРП (216 250 000 тенге). Значение МРП устанавливается ежегодно Законом о бюджете и может меняться — проверяйте актуальные данные на начало каждого года.
13. Что такое СУНР и чем она отличается от прежней СУР?
СУНР — система управления налоговыми рисками, заменившая прежнюю СУР с 2026 года. Новая система автоматически присваивает налогоплательщикам категорию риска на основании данных ЭСФ, деклараций, банковских операций и информации от контрагентов. В отличие от СУР, СУНР работает в режиме реального времени и интегрирована с e-Tamga. Для бизнеса это означает, что несоответствие между заявленным режимом налогообложения и фактической деятельностью выявляется автоматически — без инициирования проверки инспектором.
14. Можно ли применять упрощёнку, если запрещённый ОКЭД — дополнительный, а не основной?
Если запрещённый код ОКЭД зарегистрирован как дополнительный, а основной вид деятельности не входит в запретительный список, формально применение упрощёнки допустимо. Однако на практике КГД МФ РК анализирует фактическую структуру доходов. Если значительная часть выручки поступает от деятельности по запрещённому дополнительному ОКЭД, налоговый орган вправе переквалифицировать его в основной. Рекомендуется заранее проверить долю доходов по каждому коду и при необходимости скорректировать регистрационные данные.
15. Как рассчитать налоговую нагрузку при переходе на ОУР?
Для расчёта нагрузки на ОУР необходимо определить налогооблагаемый доход (выручка минус вычеты) и применить ставку КПН 20%. Дополнительно учитывается НДС 16% при обороте свыше 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год), социальный налог и обязательные отчисления. На упрощёнке налог составлял 4% от дохода без вычетов. На ОУР при доле расходов более 60–70% от выручки эффективная налоговая нагрузка может оказаться сопоставимой. Точный расчёт зависит от структуры затрат конкретного бизнеса.
16. Нужно ли регистрироваться по НДС при переходе на ОУР?
Регистрация по НДС обязательна, если оборот за календарный год превышает 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год). Если оборот ниже порога — регистрация добровольная. Однако для бизнеса, работающего с крупными контрагентами на ОУР, добровольная регистрация по НДС часто коммерчески оправдана: покупатели получают возможность принять входящий НДС к зачёту. Ставка НДС с 2026 года — 16%. Решение о добровольной регистрации следует принимать с учётом структуры клиентской базы.
17. Может ли КГД провести проверку за прошлые периоды применения упрощёнки?
Да, КГД МФ РК вправе проверить правомерность применения СНР за прошлые налоговые периоды в пределах срока исковой давности, установленного Налоговым кодексом РК. Если выяснится, что компания применяла упрощёнку при запрещённом ОКЭД, доначисление производится за весь период нарушения. Подача уточнённой декларации до начала проверки, как правило, смягчает последствия — штрафные санкции в этом случае могут быть снижены. Рекомендуется провести внутренний аудит до того, как КГД инициирует камеральный контроль.
18. Какие режимы налогообложения остались для самозанятых в 2026 году?
Для самозанятых в Казахстане в 2026 году действует отдельный СНР со ставкой 4% от дохода (по состоянию на 2026 год). Этот режим предназначен для физических лиц, не зарегистрированных как ИП, с ограниченным перечнем допустимых видов деятельности и лимитом по доходу. Самозанятые регистрируются через мобильное приложение или портал электронного правительства. Режим самозанятости не подходит для бизнеса с наёмными сотрудниками или юридическими лицами — для них доступны упрощёнка (при допустимом ОКЭД) или ОУР.
19. Стоит ли рассмотреть МФЦА как альтернативу ОУР?
Для консалтинговых, IT-компаний и финансовых посредников, выпавших из упрощёнки, регистрация в МФЦА может быть выгоднее ОУР. Участники МФЦА освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 2066 года. Пошлина за регистрацию Private Company — $300, срок — от 3 рабочих дней. Однако МФЦА предъявляет собственные регуляторные требования: отчётность по стандартам AFSA, наличие substance (офис, сотрудники), соблюдение AIFC Acts. Решение зависит от масштаба бизнеса, клиентской базы и готовности работать в англоязычной правовой среде.
20. Где проверить, входит ли мой ОКЭД в запретительный список?
Проверить код ОКЭД можно на портале КГД МФ РК (kgd.gov.kz) в разделе, посвящённом специальным налоговым режимам, а также в кабинете налогоплательщика. Полный запретительный список содержится в Налоговом кодексе РК 2026 года. Дополнительно информацию публикует Палата предпринимателей «Атамекен». При проверке важно сопоставить не только основной, но и дополнительные ОКЭД с фактической структурой доходов. Если есть сомнения — рекомендуется получить консультацию до подачи очередной декларации.
Выводы
Расширение запретительного списка ОКЭД для СНР упрощённой декларации — одно из ключевых изменений Налогового кодекса РК 2026 года. Более 185 видов деятельности утратили право на льготный режим, а система СУНР и e-Tamga делают нарушения практически неизбежно выявляемыми.
Собственнику важно проверить свой ОКЭД, рассчитать нагрузку на ОУР и оценить альтернативы — включая регистрацию в МФЦА. Добровольный переход до начала проверки существенно снижает риски доначислений и штрафов.
Актуально на: 15 августа 2026.