Налоговые льготы МФЦА до 2066 года: 5 ключевых вопросов
Участники МФЦА в Казахстане освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года — это закреплено Конституционным законом о МФЦА и не зависит от изменений в Налоговом кодексе РК. Для релоканта, переводящего бизнес в Казахстан, МФЦА остаётся наиболее предсказуемой налоговой юрисдикцией с горизонтом планирования в 40 лет.
Планируете зарегистрировать компанию в МФЦА и воспользоваться нулевыми ставками? Узнать условия регистрации в МФЦА · info@vetrovkz.com
Что такое налоговые льготы МФЦА и как они работают?
Налоговые льготы МФЦА — это освобождение участников от КПН (0%), НДС (0%) и налога на дивиденды (0%) по состоянию на 2026 год. Льготы закреплены Конституционным законом о МФЦА, который имеет приоритет над рядом норм казахстанского законодательства в части регулирования деятельности участников.
Механизм прост: компания регистрируется в МФЦА как участник, ведёт деятельность в разрешённых секторах — и не платит перечисленные налоги. Новый Налоговый кодекс РК 2026 года, повысивший ставку НДС до 16% и КПН для банков до 25%, не затронул льготы МФЦА — они продолжают действовать в прежнем объёме. Для релоканта это принципиально: реформа НК РК не обнуляет преимущества выбранной структуры.
Важно понимать, что льготы не универсальны. Они применяются только к деятельности в рамках AIFC Acts — перечня разрешённых видов бизнеса. Если компания выходит за их пределы, стандартный казахстанский налоговый режим применяется в обычном порядке.
Хотите понять, подходит ли МФЦА для вашей структуры, или лучше выбрать ТОО — разберём конкретную ситуацию.
Узнать условия регистрации в МФЦАКто может воспользоваться льготами МФЦА?
Льготами МФЦА вправе воспользоваться любая компания, зарегистрированная как участник МФЦА и ведущая деятельность в разрешённых секторах. Перечень включает финансовые услуги, управление активами, технологии и инновации, профессиональные сервисы, образование и медицину.
Среди релокантов наиболее востребованы три формата. Первый — IT-холдинг: материнская компания в МФЦА владеет операционными структурами в других юрисдикциях и получает дивиденды без налога. Второй — управляющая компания: оказывает услуги группе компаний, получает вознаграждение без НДС и КПН. Третий — холдинговая структура для владения активами: акции, доли, интеллектуальная собственность.
Ограничения тоже есть. Торговые компании, занимающиеся импортом и продажей товаров на казахстанском рынке, как правило, не подпадают под льготный режим. Перед регистрацией стоит проверить, попадает ли планируемая деятельность в разрешённый перечень AIFC Acts.
Как зарегистрировать компанию в МФЦА и получить льготы?
Регистрация Private Company в МФЦА занимает 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz, государственная пошлина составляет $300 (по состоянию на 2026 год). Это один из самых быстрых способов открыть юридическое лицо в Казахстане.
Однако полностью дистанционная регистрация невозможна. Получение ИИН для нерезидентов требует личного визита в ЦОН с 24 февраля 2024 года; оформление ЭЦП — с 28 июня 2025 года. Планируйте поездку в Казахстан заранее: без ИИН и ЭЦП завершить регистрацию и открыть счёт не получится.
После регистрации компания автоматически получает статус участника МФЦА и право на льготный налоговый режим. Дополнительного заявления на применение льгот не требуется — они действуют по умолчанию для всей деятельности в разрешённых секторах. Для поддержания статуса необходим юридический адрес на территории МФЦА: виртуальный офис доступен от $1 000 в год.
Чем МФЦА отличается от ТОО в части налогов?
Ключевое отличие — налоговый режим: участники МФЦА платят 0% КПН, 0% НДС и 0% на дивиденды до 2066 года, тогда как ТОО на общеустановленном режиме уплачивает КПН 20%, НДС 16% (при превышении порога в 10 000 МРП — 43 250 000 тенге) и ИПН с дивидендов по прогрессивной шкале (по состоянию на 2026 год).
Разница в правовой системе не менее существенна. МФЦА работает на основе английского права — контракты, корпоративное управление, разрешение споров регулируются AIFC Acts. ТОО подчиняется казахстанскому законодательству: Гражданскому кодексу РК и Закону о товариществах с ограниченной ответственностью. Для иностранного инвестора английское право часто привычнее и предсказуемее.
Есть и практические различия. Отчётность МФЦА ведётся по МСФО на английском языке. Споры рассматриваются в AIFC Court или IAC — арбитражном центре при МФЦА. Подробное сравнение двух форматов — в нашем обзоре «МФЦА vs ТОО».
Какие риски связаны с налоговыми льготами МФЦА?
Главный риск — выход за пределы разрешённых видов деятельности. Если компания МФЦА оказывает услуги или ведёт операции, не предусмотренные AIFC Acts, к этой части дохода применяется стандартный налоговый режим Казахстана. На практике это означает доначисление КПН 20% и НДС 16%.
Второй риск — требования к substance. МФЦА ожидает реальное присутствие: офис, сотрудники, управленческие решения, принимаемые на территории Казахстана. Компания-«пустышка» без реальной деятельности может утратить статус участника. Регулятор AFSA проводит проверки соответствия.
Третий риск — трансграничные выплаты. Дивиденды из МФЦА не облагаются в Казахстане, но могут облагаться в стране получателя. Необходимо проверять СОИДН между Казахстаном и страной налогового резидентства бенефициара. Без такого анализа экономия на казахстанских налогах может быть нивелирована налогами в другой юрисдикции.
Что будет с льготами после 2066 года?
Конституционный закон о МФЦА устанавливает срок действия льгот до 1 января 2066 года. Это 40-летний горизонт, закреплённый на уровне конституционного закона — акта с наивысшей юридической силой после Конституции РК.
Изменение или отмена конституционного закона требует квалифицированного большинства в Парламенте. Это существенно более сложная процедура, чем изменение обычного закона или подзаконного акта. Для инвестора это означает высокую степень правовой определённости — хотя абсолютных гарантий неизменности законодательства не существует ни в одной юрисдикции.
На практике 40-летний горизонт перекрывает жизненный цикл большинства бизнес-структур. Вопрос «что будет после 2066 года» для текущего планирования, как правило, не является определяющим. Опыт показывает, что кумулятивно в МФЦА зарегистрировано более 5 170 участников — рынок оценивает стабильность режима как достаточную.
Частые вопросы
1. До какого года действуют налоговые льготы МФЦА?
Налоговые льготы МФЦА действуют до 1 января 2066 года — это закреплено Конституционным законом о МФЦА. Участники центра освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на дивиденды на срок 50 лет с момента основания МФЦА в 2018 году. Льготы распространяются на компании, зарегистрированные непосредственно в МФЦА и ведущие деятельность в рамках разрешённых видов. Для релоканта это означает: перевод бизнеса под юрисдикцию МФЦА позволяет работать с нулевой налоговой нагрузкой на прибыль и распределяемые дивиденды вплоть до 2066 года — при условии соблюдения требований к деятельности и корпоративной структуре.
2. Сколько стоит регистрация компании в МФЦА?
Государственная пошлина за регистрацию Private Company в МФЦА составляет 300 долларов США (по состоянию на 2026 год). Срок регистрации — 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz. Помимо пошлины, компании потребуется юридический адрес: виртуальный офис на территории МФЦА обходится от 1 000 долларов в год. Итоговые расходы на старте зависят от выбранного пакета услуг, необходимости получения лицензии AFSA и требований к уставному капиталу для конкретного вида деятельности. Для большинства нефинансовых компаний минимальный уставный капитал не установлен, что делает вход в МФЦА доступным для малого и среднего бизнеса.
3. Какие налоговые льготы даёт МФЦА?
МФЦА предоставляет участникам три ключевые налоговые льготы: нулевую ставку КПН (корпоративного подоходного налога), нулевую ставку НДС и освобождение от налога на дивиденды — все три действуют до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы закреплены Конституционным законом о МФЦА и не зависят от изменений в Налоговом кодексе РК: МФЦА функционирует как отдельная юрисдикция с собственным правовым режимом. Дополнительно участники МФЦА могут воспользоваться инвестиционным налоговым резидентством (ITRP) при инвестициях от 60 000 долларов, что позволяет физическому лицу — собственнику бизнеса — получить налоговое резидентство Казахстана при сокращённом сроке присутствия в стране (от 90 дней вместо стандартных 183).
4. Что такое AFSA-лицензия и кому она нужна?
AFSA (AIFC Financial Services Authority) — регулятор финансовых услуг в МФЦА, выдающий лицензии компаниям, которые намерены вести регулируемую финансовую деятельность на территории центра. Лицензия AFSA требуется для управления инвестиционными фондами, брокерской деятельности, управления активами, страхования, краудфандинга и ряда других финансовых сервисов. Нефинансовым компаниям — IT, консалтинг, торговля, холдинги — лицензия AFSA не нужна: они регистрируются как обычные Private Company и автоматически получают налоговые льготы. Для релоканта, переводящего операционный бизнес в МФЦА, ключевой вопрос — попадает ли деятельность в перечень регулируемых видов. Если нет, процедура регистрации существенно проще и дешевле.
5. Как работает AIFC Court?
AIFC Court — независимый суд МФЦА, рассматривающий коммерческие споры по английскому праву на английском языке. Он действует отдельно от казахстанской судебной системы и применяет AIFC Acts, а также общие принципы английского общего права. Для малых требований (Small Claims) установлен порог до 150 000 долларов США — такие дела рассматриваются в упрощённом порядке. Альтернативой суду служит IAC (Международный арбитражный центр при МФЦА), работающий по правилам AIFC или UNCITRAL. Решения AIFC Court и IAC признаются и исполняются в Казахстане, а также в государствах — участниках Нью-Йоркской конвенции. Для релоканта это означает возможность разрешать споры с контрагентами в предсказуемой правовой среде, не зависящей от казахстанского гражданского процесса.
6. Чем МФЦА отличается от обычного ТОО в Казахстане?
Главное отличие — правовой режим и налоговая нагрузка. ТОО работает в рамках казахстанского гражданского и налогового права: КПН 20%, НДС 16% (по состоянию на 2026 год), стандартные корпоративные процедуры на русском языке. Компания МФЦА (Private Company) работает по английскому праву, освобождена от КПН, НДС и налога на дивиденды до 2066 года, споры разрешаются в AIFC Court или IAC. Регистрация ТОО — бесплатно за 1 рабочий день через eGov; регистрация в МФЦА — пошлина 300 долларов, 3 рабочих дня. Выбор зависит от характера бизнеса: для локальной торговли и сервисов ТОО проще; для IT, финтеха, холдинговых структур и работы с иностранными инвесторами МФЦА даёт принципиальные преимущества.
7. Можно ли жить за рубежом и владеть компанией в МФЦА?
Да, владеть компанией в МФЦА можно дистанционно — физическое присутствие директора или акционера в Казахстане для регистрации не обязательно. Однако с 28 июня 2025 года получение ЭЦП (электронной цифровой подписи) требует личного визита в ЦОН; аналогично с 24 февраля 2024 года оформляется ИИН. Это означает, что для полноценного управления компанией через казахстанские цифровые сервисы потребуется хотя бы один визит в страну. Налоговое резидентство Казахстана при этом не возникает автоматически: стандартный порог — 183 дня в году, для участников программы ITRP МФЦА — от 90 дней. Если вы не планируете становиться налоговым резидентом РК, компания в МФЦА может работать без изменения вашего личного налогового статуса.
8. Какие виды деятельности разрешены в МФЦА?
МФЦА ориентирован на финансовые услуги, технологии, профессиональные сервисы и холдинговые структуры. Разрешённые виды включают: управление активами и инвестиционными фондами, страхование, банковские услуги, IT и финтех, консалтинг, образование, медицину, исламские финансы, а также деятельность холдинговых компаний. Торговля физическими товарами и производство в перечень разрешённых видов не входят — для таких направлений подходит ТОО или СЭЗ. Перед регистрацией важно убедиться, что планируемый ОКВЭД соответствует разрешённым видам деятельности МФЦА: несоответствие лишает компанию права на налоговые льготы и может повлечь исключение из реестра участников.
9. Нужен ли физический офис в МФЦА?
Физический офис не обязателен — достаточно виртуального адреса на территории МФЦА. Стоимость виртуального офиса начинается от 1 000 долларов в год (по состоянию на 2026 год). Виртуальный адрес обеспечивает юридическое присутствие в МФЦА, необходимое для регистрации и получения корреспонденции. Для компаний, которым требуется физическое рабочее пространство, МФЦА предлагает коворкинги и арендуемые офисы на территории комплекса в Астане. Наличие реального офиса может иметь значение при получении отдельных лицензий AFSA и при прохождении проверок на соответствие требованиям substance (реального присутствия) — актуально для холдинговых структур, работающих с СОИДН.
10. Как МФЦА помогает при работе с иностранными инвесторами?
МФЦА предоставляет правовую среду, понятную иностранным инвесторам: английское право, независимый суд (AIFC Court), международный арбитраж (IAC), документация на английском языке. Это снижает транзакционные издержки при привлечении капитала, структурировании сделок M&A и оформлении акционерных соглашений. Компания МФЦА может выпускать акции, конвертируемые займы и опционы по стандартам, привычным для венчурных инвесторов из США, Европы и Ближнего Востока. По данным МФЦА, в 2025 году через центр привлечено около 6 миллиардов долларов инвестиций, а число участников превысило 5 170 компаний. Для релоканта, планирующего привлечение иностранного капитала, МФЦА — наиболее удобная точка входа в казахстанский рынок.
11. Что такое ITRP и как получить налоговое резидентство через МФЦА?
ITRP (Investment Tax Residency Programme) — программа инвестиционного налогового резидентства МФЦА, позволяющая физическому лицу получить статус налогового резидента Казахстана при инвестициях от 60 000 долларов США и сокращённом сроке присутствия в стране — от 90 дней в году вместо стандартных 183 (по состоянию на 2026 год). Статус налогового резидента РК даёт доступ к сети соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), которые Казахстан заключил с более чем 50 государствами. Для релоканта, желающего сменить налоговое резидентство с минимальным физическим присутствием, ITRP — один из наиболее структурированных инструментов. Условия программы и перечень допустимых инвестиций уточняются на портале МФЦА.
12. Можно ли открыть счёт в банке через МФЦА?
Компания, зарегистрированная в МФЦА, открывает банковский счёт в казахстанском банке на общих основаниях — специального режима для участников МФЦА в части банковского обслуживания не предусмотрено. На территории МФЦА работают отделения ряда крупных казахстанских и международных банков, что упрощает первичный контакт. Для открытия счёта потребуются учредительные документы компании МФЦА, сведения о бенефициарных владельцах и подтверждение юридического адреса. Банки вправе запросить дополнительные документы в рамках процедур KYC/AML. Нерезидентам — физическим лицам, являющимся директорами или акционерами, — для открытия счёта потребуется ИИН, который с февраля 2024 года оформляется только лично в ЦОН.
13. Как МФЦА соотносится с Astana Hub для IT-компаний?
МФЦА и Astana Hub — разные инструменты с разными преимуществами. Astana Hub — технопарк для IT-стартапов: участники получают льготы по ИПН и КПН на срок до 2028 года, доступ к грантам и акселерационным программам, но работают в рамках казахстанского права. МФЦА даёт более широкий налоговый горизонт (до 2066 года), английское право и доступ к международному арбитражу, но не предоставляет грантового финансирования. Для IT-компании, ориентированной на казахстанский рынок и государственные контракты, Astana Hub может быть удобнее. Для IT-бизнеса с иностранными клиентами, инвесторами или планами по привлечению капитала — МФЦА предпочтительнее. Подробнее о выборе между двумя инструментами — в материале МФЦА или Astana Hub для IT-компаний.
14. Какие документы нужны для регистрации в МФЦА?
Базовый пакет для регистрации Private Company в МФЦА включает: заявление на регистрацию, устав компании (Memorandum and Articles of Association), сведения о директорах и акционерах (паспорт, подтверждение адреса), сведения о бенефициарных владельцах и подтверждение юридического адреса на территории МФЦА. Все документы подаются на английском языке через портал digitalresident.kz. Если учредитель — юридическое лицо, дополнительно потребуются учредительные документы материнской компании с апостилем и переводом. Полный актуальный перечень документов — в чек-листе Документы для регистрации в МФЦА: что проверить.
15. Защищены ли льготы МФЦА от изменений в Налоговом кодексе РК?
Да — налоговые льготы МФЦА закреплены Конституционным законом о МФЦА, который имеет приоритет над Налоговым кодексом РК. Это означает, что изменения в НК РК (включая повышение ставки НДС с 12% до 16% в 2026 году) не затрагивают участников МФЦА: они продолжают работать с нулевыми ставками КПН, НДС и налога на дивиденды. Конституционный статус закона обеспечивает стабильность режима на весь заявленный срок — до 2066 года. Тем не менее льготы действуют только при соблюдении условий участия: компания должна вести разрешённые виды деятельности, поддерживать юридический адрес в МФЦА и соответствовать требованиям регулятора. Нарушение условий может повлечь исключение из реестра участников и утрату льгот.
Выводы
Налоговые льготы МФЦА — КПН 0%, НДС 0%, дивиденды 0% до 2066 года — остаются одним из наиболее привлекательных налоговых режимов в Казахстане, особенно после реформы НК РК 2026 года. Льготы закреплены на уровне конституционного закона, что обеспечивает высокую степень правовой определённости.
Актуально на: 5 июля 2026 года.
Хотите разобраться, подходит ли МФЦА для вашей структуры — обсудим конкретную ситуацию.
Смежные направления
Направление практики
МФЦА / AIFC — регистрация и сопровождение компаний в МФЦА, AIFC Acts, холдинговые и инвестиционные структуры.