Регистрация плательщика НДС в Казахстане 2026: руководство для бизнеса (вариант 2)
С 1 января 2026 года порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане снижен вдвое — до 43 250 000 тенге (10 000 МРП), а базовая ставка выросла с 12% до 16%. Для директора или финансового руководителя это означает конкретные сроки, новые обязанности и риск принудительной постановки на учёт с доначислением за весь период просрочки. Это пошаговое руководство объясняет, что именно нужно сделать и в какой последовательности.
Если ваша компания приближается к порогу оборота или уже его превысила — проверьте налоговые риски до того, как это сделает КГД. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Шаг 1. Определите, обязаны ли вы встать на учёт по НДС
Обязательная регистрация наступает, когда совокупный оборот компании по реализации товаров, работ и услуг на территории Казахстана превышает 10 000 МРП — то есть 43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год. Это вдвое ниже прежнего порога в 20 000 МРП, действовавшего до 2026 года.
Оборот считается за любые 12 последовательных календарных месяцев — не за календарный год. Это означает, что компания обязана отслеживать скользящий период: если в феврале 2026 года суммарный оборот за март 2025 — февраль 2026 превысил порог, именно с февраля 2026 начинает течь 10-дневный срок для подачи заявления.
В расчёт включаются все облагаемые обороты. Необлагаемые обороты — освобождённые от НДС по Налоговому кодексу РК — в пороговый расчёт не входят. Если компания ведёт несколько видов деятельности, учитывается совокупность всех облагаемых операций.
- Проверьте данные бухгалтерского учёта за последние 12 месяцев.
- Выделите необлагаемые обороты и исключите их из расчёта.
- Зафиксируйте дату первого превышения порога — от неё считается срок подачи заявления.
Шаг 2. Проверьте, не запрещён ли ваш вид деятельности для упрощённого режима
С 2026 года запретительный список видов деятельности по ОКЭД, которые не вправе применять упрощённую декларацию (СНР), расширен до 185 и более позиций. Если основной или дополнительный ОКЭД компании входит в этот список, она обязана была перейти на общеустановленный режим (ОУР) до 1 марта 2026 года.
Для топ-менеджера это принципиальный вопрос: компания на СНР платит 4% с оборота и не является плательщиком НДС. Компания на ОУР платит КПН 20% с прибыли и НДС 16% с оборота. Если компания фактически работала на запрещённом ОКЭД, оставаясь на упрощёнке, — это налоговое правонарушение с риском доначислений.
Проверьте свидетельство о государственной регистрации и выписку из реестра юридических лиц: все зарегистрированные ОКЭД должны быть сверены с актуальным запретительным списком. Если хотя бы один из них входит в список — режим подлежит смене вне зависимости от размера оборота.
Если ваша компания применяла упрощённую декларацию по виду деятельности из запретительного списка — это риск доначислений КПН и НДС за весь период.
Проверить налоговые рискиШаг 3. Подготовьте документы для постановки на учёт
Для регистрации в качестве плательщика НДС в Казахстане потребуется стандартный пакет документов, который подаётся через Кабинет налогоплательщика КГД МФ РК в электронном виде. Бумажная подача в большинстве случаев не практикуется.
Убедитесь, что у уполномоченного представителя компании есть действующая ЭЦП, выданная НУЦ РК. Без ЭЦП подача заявления через Кабинет налогоплательщика невозможна. Если ЭЦП просрочена или её нет — получение займёт дополнительное время, которое работает против вас при приближении к 10-дневному сроку.
- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ТОО, АО).
- Документы, подтверждающие превышение порогового оборота (выписки, договоры, акты).
- Действующая ЭЦП уполномоченного представителя.
- Данные о банковских счетах компании.
Шаг 4. Подайте заявление в КГД МФ РК
Заявление о постановке на учёт по НДС подаётся через Кабинет налогоплательщика на сайте КГД МФ РК не позднее 10 рабочих дней с даты превышения порогового оборота. Нарушение этого срока — налоговое правонарушение.
Если компания пропустила срок, КГД вправе поставить её на учёт принудительно — с даты фактического превышения порога. Это влечёт доначисление НДС по ставке 16% за весь период незарегистрированной деятельности, плюс пени и штрафные санкции. Для директора, подписывавшего договоры и акты в этот период, возникает риск личной ответственности.
После подачи заявления КГД МФ РК рассматривает его и выдаёт свидетельство плательщика НДС, как правило, в течение 5 рабочих дней. Свидетельство направляется в электронном виде в Кабинет налогоплательщика.
Шаг 5. Настройте учёт, ЭСФ и декларирование
После получения свидетельства плательщика НДС компания обязана выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) через систему e-Tamga по каждой облагаемой операции. e-Tamga в режиме реального времени сверяет данные покупателя и продавца — ошибки в реквизитах блокируют принятие НДС к зачёту у контрагента.
Декларация по НДС подаётся по форме 300.00 ежеквартально: не позднее 15-го числа второго месяца после отчётного квартала. Уплата НДС — не позднее 25-го числа того же месяца. Декларация представляется исключительно в электронном виде. Параллельно компания переходит на ОУР и начинает сдавать декларацию по КПН по форме 100.00.
- Подключитесь к системе e-Tamga и настройте выписку ЭСФ.
- Обновите шаблоны договоров: укажите, что цена включает НДС 16%.
- Пересмотрите ценовую политику с учётом новой налоговой нагрузки.
- Настройте раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов.
- Проверьте, принимают ли ваши поставщики НДС к зачёту — это влияет на входящий НДС.
Подробнее о том, как новый Налоговый кодекс РК 2026 изменил налоговую нагрузку для бизнеса, читайте в нашем обзоре: Новый Налоговый кодекс РК 2026: что изменилось для бизнеса. Если вы рассматриваете регистрацию в МФЦА как альтернативу ТОО на ОУР — см. материал о релокации бизнеса в Казахстан в 2026 году. Первичный алгоритм постановки на учёт по НДС описан в базовом руководстве по регистрации НДС. Все материалы по налоговым вопросам собраны в разделе Аналитика.
Регистрация по НДС не отменяет обязанности удерживать налог у источника при выплатах нерезидентам — это отдельный механизм Налогового кодекса РК. Для применения льготных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН) получатель дохода должен предоставить сертификат налогового резидентства, заверенный компетентным органом иностранного государства. Сертификат подаётся до или в момент выплаты. Без него налоговый агент обязан удержать налог по стандартным ставкам Налогового кодекса РК. Ретроактивное применение СОИДН возможно, но требует отдельной процедуры возврата излишне уплаченного налога — это дополнительные временные и административные затраты. Практика КГД МФ РК по этому вопросу неоднородна: в ряде случаев налоговые органы оспаривают правомерность применения льгот даже при наличии сертификата, если есть сомнения в фактическом праве на доход получателя.Как применять СОИДН при выплатах нерезидентам после регистрации по НДС?
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД МФ РК, подготовка возражений на акты, представление интересов в апелляционных комиссиях и судах.
Частые вопросы
1. Какой порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане в 2026 году?
Порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане с 2026 года составляет 10 000 МРП, что равно 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Это вдвое ниже прежнего порога в 20 000 МРП. Превышение порога за любые 12 последовательных календарных месяцев обязывает подать заявление о постановке на учёт в течение 10 рабочих дней.
2. Чем отличается упрощённая декларация от общеустановленного режима при НДС?
На упрощённой декларации (СНР) ставка единого налога составляет 4% с оборота, НДС при этом не уплачивается отдельно. На общеустановленном режиме (ОУР) компания платит КПН 20% с прибыли и НДС 16% с оборота. Как только оборот превышает порог 43 250 000 тенге, компания на упрощёнке обязана встать на учёт по НДС — это фактически означает переход на ОУР или совмещение режимов, что требует пересмотра налоговой модели.
3. Какие ОКЭД запрещены для упрощённой декларации с 2026 года?
С 2026 года Налоговый кодекс РК расширил запретительный список до 185 и более видов деятельности по ОКЭД, которые не вправе применять упрощённую декларацию. В список включены юридические и бухгалтерские услуги, консалтинг, финансовое посредничество, ряд IT-услуг и другие виды деятельности. Если основной или дополнительный ОКЭД компании входит в запретительный список, она обязана была перейти на ОУР до 1 марта 2026 года.
4. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Для применения льготных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН) получатель дохода должен предоставить сертификат налогового резидентства, заверенный компетентным органом иностранного государства. Документ подаётся до или в момент выплаты. Без сертификата налоговый агент обязан удержать налог по стандартным ставкам Налогового кодекса РК.
5. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год) — она повышена с прежних 12%. Льготная ставка 5% применяется к медикаментам и медицинским изделиям в 2026 году, с 2027 года она вырастет до 10%. Нулевая ставка сохраняется для экспорта товаров и ряда международных перевозок.
6 . Можно ли зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно, до достижения порога?
Да, казахстанское законодательство допускает добровольную постановку на учёт по НДС до достижения порога в 10 000 МРП. Это может быть выгодно, если основные контрагенты — плательщики НДС на общеустановленном режиме: они смогут принимать ваш НДС к зачёту, что повышает вашу конкурентоспособность как поставщика. Однако добровольная регистрация влечёт обязанность выставлять электронные счета-фактуры, вести раздельный учёт и сдавать декларацию по НДС каждый квартал.
7. Что такое система e-Tamga и как она влияет на плательщиков НДС?
Система e-Tamga — это автоматизированный механизм контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), внедрённый КГД МФ РК. Она отслеживает цепочки выписки ЭСФ и выявляет расхождения между данными поставщика и покупателя. Для плательщиков НДС это означает повышенные требования к корректности оформления документов: ошибки в ЭСФ могут привести к отказу контрагенту в зачёте НДС и к включению компании в зону повышенного налогового внимания.
8. Что такое СУНР и чем она отличается от прежней системы управления рисками?
СУНР (система управления налоговыми рисками) заменила прежнюю СУР с 2026 года. Она присваивает налогоплательщикам категорию риска на основании автоматизированного анализа данных — оборотов, контрагентов, истории деклараций. Высокая категория риска по СУНР может стать основанием для камеральной или выездной проверки КГД МФ РК. Плательщикам НДС важно следить за своей категорией и оперативно устранять расхождения в отчётности.
9. Принимаются ли расходы на закупки у компаний на упрощёнке к вычету по КПН?
С 2026 года расходы на закупки у поставщиков, применяющих упрощённую декларацию (СНР), не принимаются на вычет по КПН для компаний на общеустановленном режиме. Это существенно меняет экономику взаимоотношений между контрагентами на разных налоговых режимах. Компаниям на ОУР следует учитывать этот фактор при выборе поставщиков и пересмотре договорных условий.
10. Какой срок подачи заявления о постановке на учёт по НДС после превышения порога?
После превышения порога оборота в 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год) за любые 12 последовательных календарных месяцев налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учёт по НДС в течение 10 рабочих дней. Пропуск этого срока влечёт административную ответственность. Датой постановки на учёт считается день, следующий за днём превышения порога, — с этого момента компания обязана начислять НДС на реализацию.
Выводы
Снижение порога НДС до 10 000 МРП и повышение ставки до 16% — два ключевых изменения 2026 года, которые затрагивают большинство компаний среднего бизнеса в Казахстане. Своевременная постановка на учёт, корректное оформление ЭСФ и выбор оптимального налогового режима — задачи, которые требуют системного подхода, а не реактивных решений.
Актуально на: 21 июля 2026 г.