Перевод сотрудников в Казахстан: трудовой договор: разъяснение
При переводе сотрудников в казахстанское юридическое лицо необходим новый трудовой договор, соответствующий Трудовому кодексу РК: договор с иностранным работодателем не создаёт обязательств по казахстанским налогам и социальным платежам. Иностранный инвестор, выстраивающий команду в Казахстане, сталкивается с требованиями, которые существенно отличаются от привычных: обязательная регистрация договора, прогрессивный ИПН, разрешения на работу для граждан вне ЕАЭС и особый режим для компаний МФЦА.
Планируете перевести команду в Казахстан и не уверены, какая структура подойдёт — ТОО или МФЦА? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Что означает «перевод сотрудника» с точки зрения казахстанского права?
Перевод сотрудника в казахстанское юридическое лицо — это смена работодателя, а не внутреннее кадровое перемещение. Трудовой кодекс РК не предусматривает автоматического переноса трудовых отношений между разными юридическими лицами, даже если они входят в одну группу компаний.
На практике это означает: сотрудник увольняется из иностранной компании и заключает новый трудовой договор с казахстанским работодателем. Стороны вправе договориться о сохранении непрерывного стажа и ранее согласованных условий — но это должно быть прямо зафиксировано в новом договоре, а не подразумеваться по умолчанию.
Для иностранного инвестора это означает необходимость выстроить полноценный HR-процесс в Казахстане: от регистрации юридического лица до электронного учёта трудовых договоров. Ошибки на этом этапе создают комплаенс-риски, которые проявляются при первой же налоговой проверке.
Какие обязательные условия должен содержать трудовой договор по ТК РК?
Трудовой кодекс РК устанавливает закрытый перечень обязательных условий, без которых договор считается ненадлежащим. Отсутствие любого из них создаёт риск переквалификации отношений или признания договора недействительным.
Обязательные условия включают:
- наименование и место нахождения работодателя, ФИО работника;
- трудовую функцию (должность) и место работы;
- дату начала работы и срок договора (если срочный);
- размер оклада, порядок и сроки выплаты;
- режим рабочего времени и отдыха, условия охраны труда.
Договор составляется на казахском или русском языке. Если сотрудник — иностранный гражданин, допускается приложение перевода, однако казахстанская версия имеет приоритет при разногласиях. Договор подписывается в двух экземплярах и подлежит регистрации в системе электронного учёта труда.
Какие налоги и социальные платежи удерживаются с зарплаты в Казахстане?
С заработной платы в Казахстане удерживаются ИПН, обязательные пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование — по состоянию на 2026 год ставки установлены Налоговым кодексом РК и профильными законами.
Основные удержания из зарплаты работника:
- ИПН: 10% — до 8 500 МРП в год (около 36,76 млн тенге), 15% — сверх этого порога (по состоянию на 2026 год);
- обязательные пенсионные взносы работника — 10% от дохода;
- взносы ОСМС работника — 3% от дохода.
Работодатель дополнительно уплачивает социальный налог, социальные отчисления и взносы ОСМС работодателя. Для нерезидентов ставки ИПН и порядок применения могут отличаться — в зависимости от наличия действующего СОИДН между Казахстаном и страной резидентства сотрудника.
Если вы нанимаете сотрудников через ТОО или рассматриваете структуру МФЦА — налоговые последствия для команды существенно различаются.
Обсудить налоговую нагрузкуЧем отличается оформление иностранного сотрудника от гражданина Казахстана?
Иностранный сотрудник в Казахстане проходит дополнительные процедуры, которые не требуются гражданам РК: получение ИИН, оформление разрешения на временное проживание и — в ряде случаев — разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.
Для граждан стран ЕАЭС процедура упрощена: разрешение на работу не требуется, однако РВП бизнес-иммигранта обязателен с мая 2024 года. ИИН с февраля 2024 года выдаётся только при личном визите в ЦОН — удалённое получение невозможно.
Трудовой договор с иностранцем заключается по тем же правилам ТК РК, но работодатель обязан уведомить уполномоченный орган по вопросам миграции. Несоблюдение этого требования влечёт административную ответственность для компании.
Как выбрать между ТОО и МФЦА для трудоустройства команды?
Выбор между ТОО и компанией в МФЦА определяет не только налоговый режим, но и применимое трудовое право — а значит, условия договоров, порядок увольнения и механизм разрешения споров с сотрудниками.
Ключевые различия для работодателя:
- ТОО работает по Трудовому кодексу РК, споры рассматриваются казахстанскими судами;
- компания МФЦА применяет AIFC Employment Regulations на основе английского права, споры — в AIFC Court;
- в МФЦА нет КПН и НДС до 2066 года (по состоянию на 2026 год), но есть требования к физическому присутствию;
- регистрация ТОО — бесплатно через eGov за 1 рабочий день; Private Company в МФЦА — пошлина $300, срок 3 рабочих дня.
Для IT-компаний, релоцирующих команду, МФЦА часто предпочтительнее по налоговым причинам. Для производственных и торговых компаний ТОО остаётся стандартным выбором. Подробнее о регистрации — в материале «Регистрация ТОО для IT-компании».
Какие ошибки чаще всего допускают при переводе сотрудников?
Наиболее частая ошибка — попытка «перенести» трудовой договор из иностранной юрисдикции без его переоформления по казахстанскому праву. Такой договор не имеет юридической силы на территории РК.
Типичные ошибки при релокации команды:
- отсутствие регистрации трудового договора в системе электронного учёта труда;
- неправильный расчёт ИПН для нерезидентов — без учёта СОИДН или с применением неверной ставки;
- оформление сотрудников как ИП вместо трудового договора — переквалификация в трудовые отношения при проверке;
- игнорирование требования о получении ИИН и ЭЦП до начала работы.
Каждая из этих ошибок создаёт основание для штрафа при проверке трудовой инспекцией или КГД МФ РК. По нашему опыту, исправление постфактум обходится в 3–5 раз дороже, чем правильное оформление с самого начала. Подробнее о структуре МФЦА для IT-команд — в материале «МФЦА для IT и стартапов».
Переводите команду из-за рубежа и хотите избежать типичных ошибок — от ИИН до трудового договора?
Получить дорожную карту переездаНаправление практики
Релокация бизнеса в Казахстан — сопровождение переезда компании и команды: регистрация юрлица, оформление сотрудников, налоговое резидентство, выбор между ТОО и МФЦА.
Частые вопросы
1. Когда человек становится налоговым резидентом Казахстана?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится в стране 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней. Статус резидента определяет обязанность уплачивать ИПН с мирового дохода, а не только с казахстанских источников. Смена резидентства также влияет на применение СОИДН между Казахстаном и страной прежнего проживания — это важно учитывать при планировании переезда команды.
2. Чем ТОО отличается от МФЦА для релоканта?
ТОО работает по казахстанскому праву — Трудовой кодекс РК, налоги по общему режиму, споры в казахстанских судах. Компания МФЦА применяет английское право, освобождена от КПН и НДС до 2066 года, а трудовые споры рассматривает AIFC Court. Регистрация ТОО бесплатна и занимает 1 рабочий день, Private Company в МФЦА — $300 и 3 рабочих дня. Для IT-команд МФЦА, как правило, выгоднее по налоговой нагрузке, для торговых компаний — ТОО.
3. Нужна ли ЭЦП для иностранца в Казахстане?
Да, электронная цифровая подпись необходима для большинства взаимодействий с государственными системами — от подачи налоговой отчётности до регистрации трудовых договоров. С июня 2025 года ЭЦП выдаётся иностранцам только при личном визите в ЦОН. Удалённое получение невозможно. Для оформления потребуется действующий ИИН, документ, удостоверяющий личность, и SIM-карта казахстанского оператора.
4. Можно ли зарегистрировать ТОО удалённо?
Технически регистрация ТОО возможна через портал eGov, однако для этого учредителю нужен ИИН и ЭЦП — оба документа с 2024–2025 годов выдаются только при личном визите в Казахстан. Поэтому полностью удалённая регистрация без хотя бы одного приезда невозможна. Альтернатива — оформление нотариальной доверенности на представителя в Казахстане, но и для неё потребуется апостилированный документ.
5. Какой минимальный уставный капитал для нерезидента?
Для получения РВП бизнес-иммигранта уставный капитал ТОО должен составлять не менее 100 МРП — это 432 500 тенге по состоянию на 2026 год. Для граждан ЕАЭС это требование обязательно с мая 2024 года. Если РВП не требуется (например, при регистрации через доверенное лицо — гражданина РК), минимальный уставный капитал законодательством не установлен, но банки могут запрашивать подтверждение финансовой состоятельности при открытии счёта.
6. Нужно ли разрешение на работу для граждан ЕАЭС?
Нет, граждане стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) освобождены от получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. Они трудоустраиваются на тех же условиях, что и граждане Казахстана. Однако работодатель обязан уведомить миграционные органы о заключении трудового договора с иностранным гражданином — даже если он из страны ЕАЭС.
7. Как получить ИИН иностранцу в Казахстане?
ИИН выдаётся иностранным гражданам только при личном визите в ЦОН — это правило действует с февраля 2024 года. Для получения потребуется загранпаспорт и миграционная карта (или штамп о пересечении границы). Срок выдачи — как правило, в день обращения. ИИН необходим для открытия банковского счёта, получения ЭЦП, заключения трудового договора и постановки на налоговый учёт.
8. Можно ли сохранить условия прежнего трудового договора при переводе?
Да, стороны вправе согласовать в новом казахстанском трудовом договоре те же условия — оклад, должность, график, бонусы. Однако это должно быть прямо прописано в тексте договора. Автоматического переноса условий из иностранного контракта казахстанское право не предусматривает. Также следует учитывать, что некоторые условия (например, неконкурентные оговорки) могут быть неприменимы или ограничены по ТК РК.
9. Обязательна ли регистрация трудового договора в электронной системе?
Да, все трудовые договоры подлежат регистрации в Единой системе учёта трудовых договоров (ЕСУТД). Работодатель обязан внести данные в систему в течение установленного срока с момента заключения договора. Отсутствие регистрации — основание для штрафа при проверке трудовой инспекцией. Система доступна через портал enbek.kz и интегрирована с eGov.
10. Какой срок трудового договора допускается по ТК РК?
Трудовой кодекс РК допускает заключение договора на неопределённый срок (бессрочный) или на определённый срок — не менее одного года. Срочный договор на срок менее года допускается только в исключительных случаях, прямо предусмотренных законом: замещение временно отсутствующего работника, сезонные работы, конкретный объём работ. Для релоцированных сотрудников, как правило, оформляется бессрочный договор.
11. Как рассчитывается отпуск для иностранного сотрудника?
Минимальный ежегодный оплачиваемый отпуск по ТК РК составляет 24 календарных дня — это правило распространяется на всех работников, включая иностранных граждан. Стаж работы у предыдущего иностранного работодателя не учитывается автоматически — право на отпуск возникает с даты заключения нового казахстанского договора. Стороны могут согласовать дополнительные дни отпуска в индивидуальном порядке.
12. Что происходит с пенсионными взносами иностранного сотрудника?
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% от дохода удерживаются с заработной платы иностранных работников, имеющих вид на жительство или РВП в Казахстане. Для граждан ЕАЭС пенсионные взносы уплачиваются на тех же условиях, что и для граждан РК. Накопления хранятся в ЕНПФ и могут быть переведены при выезде из страны — порядок зависит от наличия двустороннего соглашения о пенсионном обеспечении.
13. Применяется ли СОИДН к зарплате релоцированного сотрудника?
СОИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения) применяется, если сотрудник сохраняет налоговое резидентство другой страны. В этом случае доход может облагаться по сниженной ставке или освобождаться от налога в одной из юрисдикций. Казахстан имеет действующие СОИДН с более чем 50 странами. Для применения льготной ставки работодатель должен получить от сотрудника сертификат налогового резидентства иностранного государства.
14. Можно ли оформить сотрудника как ИП вместо трудового договора?
Формально — да, но на практике это создаёт серьёзный риск переквалификации. Если отношения между компанией и ИП содержат признаки трудовых (фиксированный график, подчинение, регулярная оплата), трудовая инспекция или суд могут признать их трудовыми. Последствия — доначисление всех налогов и социальных платежей за весь период, штрафы и обязанность заключить трудовой договор задним числом.
15. Какие документы нужны для открытия банковского счёта сотруднику?
Для открытия текущего счёта в казахстанском банке иностранному сотруднику потребуется: загранпаспорт, ИИН, документ, подтверждающий законность пребывания (РВП, регистрация, миграционная карта), и — в ряде банков — трудовой договор с казахстанским работодателем. Требования различаются между банками. Счёт необходим для зачисления заработной платы — выплата наличными в Казахстане ограничена.
16. Как оформить РВП бизнес-иммигранта для сотрудника?
РВП бизнес-иммигранта оформляется через миграционную полицию при наличии трудового договора с казахстанским работодателем. Для граждан ЕАЭС процедура обязательна с мая 2024 года. Уставный капитал компании-работодателя должен составлять не менее 100 МРП — 432 500 тенге по состоянию на 2026 год. Срок рассмотрения заявления — как правило, до 10 рабочих дней.
17. Нужно ли переводить диплом сотрудника для работы в Казахстане?
Для большинства должностей нострификация (признание) иностранного диплома не требуется. Исключение — регулируемые профессии: медицина, образование, юриспруденция, архитектура. Если должность не входит в перечень регулируемых, достаточно нотариально заверенного перевода диплома на казахский или русский язык. Работодатель вправе запросить апостиль, но это не является обязательным требованием ТК РК.
18. Какой испытательный срок допускается по казахстанскому праву?
Трудовой кодекс РК допускает испытательный срок продолжительностью до трёх месяцев. Для руководителей и их заместителей — до шести месяцев. Условие об испытании должно быть прямо указано в трудовом договоре, иначе работник считается принятым без испытания. В период испытательного срока на работника распространяются все гарантии ТК РК, включая оплату труда и социальные отчисления.
19. Как уволить сотрудника по казахстанскому трудовому праву?
Увольнение по инициативе работодателя допускается только по основаниям, прямо предусмотренным Трудовым кодексом РК: сокращение штата, несоответствие должности, нарушение трудовой дисциплины и другие. Произвольное увольнение «at will», привычное для англосаксонских юрисдикций, в Казахстане невозможно. Работодатель обязан соблюсти процедуру уведомления и — в ряде случаев — выплатить компенсацию. Нарушение порядка увольнения ведёт к восстановлению работника через суд.
20. Где получить консультацию по переводу сотрудников в Казахстан?
Консультацию по оформлению трудовых отношений при релокации можно получить в юридической фирме БЕРІК (vetrovkz.com). Мы сопровождаем перевод команд в Казахстан: от выбора структуры (ТОО или МФЦА) до регистрации трудовых договоров и налогового планирования. Дополнительные вопросы и ответы — в материале «Перевод сотрудников: частые вопросы».
Выводы
Перевод сотрудников в Казахстан — это не кадровое перемещение, а полноценная смена работодателя с заключением нового трудового договора по ТК РК. Ключевые точки внимания: обязательные условия договора, регистрация в ЕСУТД, правильный расчёт налогов и социальных платежей с учётом статуса резидентства и СОИДН.
Выбор между ТОО и МФЦА определяет применимое трудовое право и налоговую нагрузку на команду. Ошибки при оформлении — от отсутствия ИИН до подмены трудовых отношений договором с ИП — создают комплаенс-риски, которые проявляются при первой проверке.
Актуально на: 8 сентября 2026.