Перевод сотрудников в Казахстан: трудовой договор: частые вопросы
При переводе сотрудников в Казахстан иностранный инвестор сталкивается с требованиями Трудового кодекса РК, которые существенно отличаются от привычных стандартов: обязательный новый договор, специфика ИПН и социальных платежей, разрешения на работу и порядок получения ИИН. Ниже — прямые ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают при оформлении команды в казахстанской юрисдикции.
Планируете перевести команду в Казахстан и нужна ясность по трудовым договорам и налогам? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Нужно ли заключать новый трудовой договор при переводе сотрудника в Казахстан?
Да: при переводе сотрудника на работу в казахстанское юридическое лицо необходимо заключить новый трудовой договор по нормам Трудового кодекса РК. Договор, заключённый по иностранному праву, не регулирует трудовые отношения на территории Казахстана.
Казахстанский трудовой договор должен содержать обязательные условия: место работы, должность, размер заработной платы, режим рабочего времени, дату начала работы. Отсутствие хотя бы одного обязательного условия создаёт риск при проверке трудовой инспекцией. Договор заключается в письменной форме в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон.
Срочный трудовой договор допускается только в случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом РК. Для большинства переводимых сотрудников оптимален бессрочный договор — он даёт большую стабильность и снижает административную нагрузку при продлении.
Какие налоги и социальные платежи удерживаются с иностранного сотрудника?
С заработной платы иностранного сотрудника, работающего в Казахстане, работодатель обязан удерживать индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Ставка ИПН в 2026 году составляет 10% при годовом доходе до 8 500 МРП и 15% — сверх этого порога (по состоянию на 2026 год). Базовый налоговый вычет — 30 МРП, то есть 129 750 тенге в год (по состоянию на 2026 год). Для граждан ЕАЭС применяется тот же порядок, что и для граждан Казахстана.
Работодатель также уплачивает социальный налог и социальные отчисления за счёт собственных средств. Для граждан стран вне ЕАЭС возможны особенности, связанные с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН) — рекомендуется заранее проверить наличие действующего соглашения между Казахстаном и страной гражданства сотрудника.
Требуется ли разрешение на работу для иностранного сотрудника в Казахстане?
Для граждан стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) разрешение на работу в Казахстане не требуется — они трудоустраиваются на тех же условиях, что и граждане РК. Для граждан остальных государств работодатель обязан получить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.
Разрешение оформляется через местный исполнительный орган (акимат) и привязано к конкретному работодателю и должности. Срок действия — как правило, до одного года с возможностью продления. Процедура занимает в среднем от двух до четырёх недель.
Для участников МФЦА действует упрощённый порядок: компании, зарегистрированные в МФЦА, могут привлекать иностранных сотрудников без квот и стандартных разрешений, оформляя рабочую визу через AFSA. Это одно из ключевых преимуществ юрисдикции МФЦА для международных команд.
Как оформить ИИН для иностранного сотрудника?
Индивидуальный идентификационный номер (ИИН) — обязательный реквизит для заключения трудового договора, открытия банковского счёта и уплаты налогов в Казахстане. С 2024 года ИИН выдаётся иностранцам только при личном обращении в ЦОН.
Для получения ИИН иностранный гражданин предоставляет паспорт с нотариально заверенным переводом на казахский или русский язык. Срок оформления — как правило, один рабочий день. Без ИИН работодатель не сможет начислить заработную плату и произвести обязательные налоговые и социальные платежи.
Электронная цифровая подпись (ЭЦП) также оформляется только лично в ЦОН — с 28 июня 2025 года дистанционная выдача ЭЦП для иностранцев прекращена (по состоянию на 2026 год). Планируйте визит сотрудника в Казахстан с учётом этих процедурных требований.
Переводите команду в Казахстан и нужна дорожная карта по документам, налогам и трудовым договорам?
Получить дорожную карту переездаКакой миграционный статус нужен сотруднику для работы в Казахстане?
Миграционный статус зависит от гражданства сотрудника. Граждане ЕАЭС вправе работать в Казахстане без визы, но обязаны оформить регистрацию по месту пребывания в течение 30 дней. С мая 2024 года для граждан ЕАЭС, работающих по трудовому договору, обязательно оформление РВП бизнес-иммигранта.
Для граждан стран вне ЕАЭС основной инструмент — виза категории С5 (бизнес-виза), которая выдаётся на срок до 90 дней (однократная) или до двух лет (многократная). Рабочая виза оформляется при наличии разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.
РВП бизнес-иммигранта требует уставного капитала казахстанского ТОО не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). Подробнее о процедуре переезда — в нашем обзоре релокации бизнеса в Казахстан.
Как определяется налоговое резидентство сотрудника в Казахстане?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится на территории страны 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней (по состоянию на 2026 год).
Налоговое резидентство определяет, где и по каким ставкам сотрудник платит налоги с мирового дохода. Нерезиденты уплачивают ИПН только с доходов из казахстанских источников. Резиденты — с совокупного дохода, включая зарубежный, с учётом вычетов по СОИДН.
Работодателю важно отслеживать момент смены статуса: при достижении 183 дней пребывания возникает обязанность пересчитать налоговые обязательства сотрудника. Ошибки в определении резидентства — одна из частых причин доначислений при налоговых проверках КГД.
Направление практики
Релокация бизнеса в Казахстан — сопровождение переезда компании и команды: регистрация, миграционные документы, трудовые договоры, налоговое резидентство.
Частые вопросы
1. Можно ли сохранить трудовой договор с иностранной компанией при работе в Казахстане?
Формально сотрудник может оставаться в трудовых отношениях с иностранной компанией, но если он фактически работает на территории Казахстана, возникают обязательства по казахстанскому трудовому и налоговому законодательству. Иностранная компания без регистрации в РК не может легально выступать работодателем на территории Казахстана. На практике это означает необходимость заключения трудового договора с казахстанским юридическим лицом — ТОО, филиалом или компанией МФЦА. Иначе работодатель рискует получить штрафы за нарушение трудового законодательства, а сотрудник — проблемы с миграционным статусом.
2. Что такое виза С5 для бизнеса?
Виза С5 — это бизнес-виза, которая выдаётся иностранным гражданам для деловых поездок в Казахстан: переговоров, заключения контрактов, участия в мероприятиях. Однократная виза С5 действует до 90 дней, многократная — до двух лет. Виза С5 не даёт права на трудоустройство: для работы по трудовому договору необходимо оформить рабочую визу или РВП. Подробнее о порядке получения и документах — в нашем материале о визе С5 для иностранцев в Казахстане.
3. Как открыть счёт в банке для нерезидента?
Нерезидент может открыть банковский счёт в Казахстане при наличии ИИН и паспорта с нотариально заверенным переводом. Большинство казахстанских банков требуют личное присутствие при первом обращении. Перечень документов варьируется: некоторые банки запрашивают подтверждение адреса проживания, справку о доходах или трудовой договор с казахстанским работодателем. Срок открытия — от одного до пяти рабочих дней в зависимости от банка и комплаенс-процедур.
4. Когда человек становится налоговым резидентом?
Физическое лицо становится налоговым резидентом Казахстана при нахождении на территории страны 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА достаточно 90 дней. С момента приобретения резидентства возникает обязанность декларировать и уплачивать налоги с мирового дохода. Если между Казахстаном и страной прежнего резидентства действует СОИДН, двойного налогообложения можно избежать — но для этого необходимо своевременно оформить сертификат резидентства.
5. Чем ТОО отличается от МФЦА для релоканта?
ТОО — стандартная казахстанская организационно-правовая форма, регулируемая Законом о ТОО и Гражданским кодексом РК. Компания МФЦА (Private Company) работает по английскому праву в рамках Конституционного закона о МФЦА. Ключевые различия: МФЦА даёт нулевые ставки КПН и НДС до 2066 года, упрощённый наём иностранцев без квот, арбитраж в AIFC Court. ТОО подходит для работы на внутреннем рынке Казахстана, МФЦА — для международных операций, привлечения инвестиций и холдинговых структур.
6. Нужна ли ЭЦП для иностранца в Казахстане?
ЭЦП необходима для подачи налоговой отчётности, работы с порталом eGov и электронного документооборота. С 28 июня 2025 года ЭЦП для иностранцев выдаётся только при личном обращении в ЦОН — дистанционное оформление прекращено. Для получения ЭЦП потребуется ИИН и паспорт. Если сотрудник не планирует лично подписывать налоговые документы, ЭЦП может быть оформлена на бухгалтера или уполномоченное лицо компании по доверенности.
7. Какой минимальный размер заработной платы установлен в Казахстане?
Минимальная заработная плата (МЗП) в Казахстане в 2026 году составляет 85 000 тенге в месяц (по состоянию на 2026 год). Работодатель не вправе устанавливать оклад ниже МЗП для полной занятости. Для иностранных сотрудников, переводимых из-за рубежа, фактическая заработная плата, как правило, значительно превышает минимум. Однако в трудовом договоре должна быть указана конкретная сумма — привязка к «эквиваленту в иностранной валюте» без фиксации в тенге создаёт правовые риски.
8. Можно ли установить заработную плату в иностранной валюте?
Трудовой кодекс РК требует, чтобы заработная плата выплачивалась в национальной валюте — тенге. Установить оклад в долларах или евро в трудовом договоре нельзя. На практике компании фиксируют сумму в тенге с периодическим пересмотром, привязанным к внутренней политике компенсаций. Альтернативный вариант — выплата бонусов или компенсаций через отдельные соглашения, но и они должны проводиться в тенге через казахстанский банковский счёт работодателя.
9. Какие обязательные условия должен содержать трудовой договор по казахстанскому праву?
Трудовой кодекс РК устанавливает перечень обязательных условий: реквизиты сторон, место работы, трудовая функция (должность), дата начала работы, срок договора, режим рабочего времени и отдыха, размер и условия оплаты труда, характеристика условий труда. Отсутствие любого из этих условий может повлечь признание договора ненадлежащим при проверке трудовой инспекцией. Рекомендуется также включить условия об испытательном сроке, конфиденциальности и порядке разрешения споров.
10. Допускается ли испытательный срок для переводимого сотрудника?
Да, Трудовой кодекс РК допускает установление испытательного срока продолжительностью до трёх месяцев. Для руководителей и их заместителей срок может быть увеличен до шести месяцев. Условие об испытании должно быть прямо указано в трудовом договоре — если оно отсутствует, сотрудник считается принятым без испытания. В период испытательного срока на работника распространяются все нормы трудового законодательства, включая право на оплату труда не ниже МЗП.
11. Как оформить перевод сотрудника, если казахстанское ТОО ещё не зарегистрировано?
До регистрации казахстанского юридического лица заключить трудовой договор по праву РК невозможно — работодателем может выступать только зарегистрированный субъект. Регистрация ТОО для МСБ занимает один рабочий день через eGov или ЦОН и не требует уплаты пошлины. На переходный период сотрудник может находиться в Казахстане по визе С5 или в безвизовом режиме (для граждан ЕАЭС), сохраняя трудовые отношения с иностранной компанией. Трудовой договор с казахстанским ТОО заключается сразу после его регистрации.
12. Обязан ли работодатель обеспечить медицинскую страховку иностранному сотруднику?
Работодатель обязан уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) за всех сотрудников, включая иностранных граждан, работающих по трудовому договору. Взносы ОСМС дают право на получение медицинской помощи в рамках гарантированного объёма. Однако на практике многие компании дополнительно оформляют добровольное медицинское страхование (ДМС) для переводимых сотрудников — это стандартная часть релокационного пакета, повышающая привлекательность предложения.
13. Какой режим рабочего времени установлен в Казахстане?
Стандартная продолжительность рабочего времени по Трудовому кодексу РК — не более 40 часов в неделю. Пятидневная рабочая неделя с двумя выходными — наиболее распространённый режим. Сверхурочная работа допускается с письменного согласия работника и не должна превышать установленных лимитов. Работодатель обязан вести учёт рабочего времени — это особенно важно при удалённом или гибридном формате работы переводимых сотрудников.
14. Может ли переведённый сотрудник работать удалённо из Казахстана на иностранную компанию?
Технически — да, но с существенными правовыми последствиями. Если физическое лицо находится в Казахстане более 183 дней, оно становится налоговым резидентом и обязано уплачивать ИПН с мирового дохода. Кроме того, систематическая деятельность иностранной компании через сотрудника на территории РК может быть квалифицирована как постоянное учреждение — с возникновением обязательств по КПН. Рекомендуется структурировать отношения через казахстанское юридическое лицо.
15. Какие документы нужны для регистрации сотрудника по месту пребывания?
Иностранный гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в течение сроков, установленных миграционным законодательством. Для граждан ЕАЭС срок — 30 дней с момента въезда. Регистрацию оформляет принимающая сторона (работодатель или арендодатель) через миграционную полицию или портал eGov. Потребуются паспорт сотрудника, миграционная карточка (при наличии) и договор аренды жилья. Нарушение сроков регистрации влечёт административную ответственность.
16. Как расторгнуть трудовой договор с иностранным сотрудником в Казахстане?
Расторжение трудового договора регулируется Трудовым кодексом РК и допускается по тем же основаниям, что и для граждан Казахстана: по соглашению сторон, по инициативе работодателя (при наличии оснований), по инициативе работника или по истечении срока договора. При увольнении по инициативе работодателя необходимо соблюсти процедуру уведомления и выплатить компенсацию в установленных случаях. После расторжения договора иностранный сотрудник утрачивает основание для пребывания по рабочей визе или РВП.
17. Распространяется ли казахстанское трудовое право на сотрудников компании МФЦА?
Компании, зарегистрированные в МФЦА, применяют трудовое законодательство МФЦА (AIFC Employment Regulations), а не Трудовой кодекс РК. Это означает иные правила заключения и расторжения трудовых договоров, иной порядок разрешения споров (через AIFC Court) и иные стандарты защиты работников. Для работодателя это даёт большую гибкость, но требует знания английского права. Налоговые и социальные обязательства (ИПН, ОПВ, ОСМС) при этом сохраняются по казахстанскому налоговому законодательству.
18. Нужно ли переводить иностранные документы сотрудника для трудоустройства?
Да, все иностранные документы — паспорт, дипломы, трудовые книжки — должны быть переведены на казахский или русский язык и нотариально заверены. Для некоторых документов (дипломы, справки о несудимости) может потребоваться апостиль или консульская легализация в зависимости от страны выдачи. Работодатель вправе запросить нотариально заверенные копии для хранения в личном деле сотрудника. Расходы на перевод и заверение, как правило, несёт работодатель в рамках релокационного пакета.
19. Какие риски возникают при неправильном оформлении трудовых отношений?
Основные риски: административные штрафы за нарушение трудового законодательства, доначисление налогов и социальных платежей за весь период неоформленных отношений, признание деятельности иностранной компании постоянным учреждением в Казахстане. Для сотрудника — нарушение миграционного режима с возможным запретом на въезд. Трудовая инспекция и КГД МФ РК проводят проверки, в том числе по обращениям самих работников. Правильное оформление с первого дня — наименее затратный путь.
20. Сколько времени занимает полное оформление сотрудника при переводе в Казахстан?
При наличии зарегистрированного казахстанского юридического лица полное оформление сотрудника из страны ЕАЭС занимает в среднем от пяти до десяти рабочих дней: получение ИИН (один день), открытие банковского счёта (один–пять дней), заключение трудового договора и регистрация по месту пребывания. Для граждан стран вне ЕАЭС срок увеличивается на две–четыре недели за счёт оформления разрешения на работу и рабочей визы. Рекомендуется начинать подготовку документов за один–два месяца до планируемой даты выхода сотрудника на работу.
Выводы
Перевод сотрудников в Казахстан требует нового трудового договора по нормам Трудового кодекса РК (или AIFC Employment Regulations для компаний МФЦА), оформления ИИН и ЭЦП лично в ЦОН, а также корректного определения миграционного статуса и налогового резидентства каждого сотрудника. Ошибки на этапе оформления создают риски доначислений, штрафов и проблем с миграционной полицией — исправлять их дороже, чем сделать правильно с первого дня.
Актуально на: 15 сентября 2026.