НДС 16% в Казахстане с 2026 года: кто и когда платит: что важно знать
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% — вместо прежних 12%. Обязательная регистрация наступает при обороте свыше 43 250 000 тенге в год, порог снижен вдвое. Для топ-менеджера это означает пересмотр ценовых моделей, перестройку ЭСФ-документооборота и повышенное внимание к налоговому комплаенсу.
Если ваша компания приближается к порогу НДС или уже получила уведомление КГД — время действовать до, а не после проверки. Проверить налоговые риски ·
Базовая ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Ранее действовала ставка 12%. Для медикаментов и медицинских изделий установлена пониженная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Экспорт товаров облагается по нулевой ставке — 0%. Изменение введено новым Налоговым кодексом РК, вступившим в силу с начала 2026 года. Топ-менеджеру важно убедиться, что учётная система и ценовые модели компании отражают актуальную ставку. Подготовка к выездной проверке КГД МФ РК начинается с внутреннего аудита налоговой документации задолго до получения предписания. Проверьте полноту и корректность электронных счетов-фактур, соответствие деклараций данным бухгалтерского учёта, наличие подтверждающих документов по всем вычетам. Убедитесь, что контрагенты не входят в список неблагонадёжных налогоплательщиков по системе СУНР. Назначьте ответственного за взаимодействие с проверяющими и привлеките налогового юриста до начала проверки — это позволит контролировать процесс и фиксировать процессуальные нарушения, если они возникнут. Да, акт налоговой проверки в Казахстане можно обжаловать в досудебном и судебном порядке. Досудебное обжалование предполагает подачу возражений на акт проверки в вышестоящий налоговый орган в установленный законом срок. Если досудебный порядок не дал результата, налогоплательщик вправе обратиться в специализированный межрайонный экономический суд (СМЭС). На практике КГД МФ РК удовлетворяет часть возражений на досудебной стадии, особенно при наличии документальных доказательств. Привлечение налогового юриста на этапе подготовки возражений существенно повышает шансы на пересмотр доначислений. Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана при нахождении на территории страны не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней при соблюдении дополнительных условий. Налоговое резидентство определяет обязанность уплачивать ИПН с мирового дохода. При наличии действующего соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Казахстаном и страной прежнего резидентства возможен зачёт уплаченных за рубежом налогов. Рекомендуется зафиксировать момент смены резидентства документально и уведомить налоговые органы обеих юрисдикций. Участники Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН — 0%), НДС (0%) и налога на дивиденды (0%) до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы распространяются на деятельность, осуществляемую в рамках МФЦА и подпадающую под разрешённые виды. Регистрация Private Company занимает от 3 рабочих дней, пошлина составляет $300. Для получения льгот компания должна быть зарегистрирована в реестре AFSA и соответствовать требованиям Конституционного закона о МФЦА и AIFC Acts. С 2026 года порог обязательной постановки на учёт по НДС в Казахстане составляет 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге оборота за календарный год (по состоянию на 2026 год). Ранее порог составлял 20 000 МРП — он снижен вдвое. Это означает, что значительно больше субъектов малого и среднего бизнеса теперь обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС. При превышении порога компания обязана встать на учёт в течение срока, установленного Налоговым кодексом РК, и начать выписку электронных счетов-фактур. СУНР — система управления налоговыми рисками, заменившая прежнюю систему управления рисками (СУР) с 2026 года. СУНР автоматически присваивает налогоплательщикам категорию риска на основании анализа деклараций, ЭСФ, данных контрагентов и иных параметров. Высокая категория риска может привести к камеральной или выездной проверке, ограничению возврата НДС и повышенному вниманию КГД МФ РК. Для бизнеса это означает необходимость контролировать благонадёжность контрагентов и своевременность подачи отчётности — любые отклонения повышают риск-балл компании. Долгосрочные контракты с фиксированной ценой, заключённые до 2026 года, требуют пересмотра в части НДС-компонента. Если цена включала НДС 12%, а с 2026 года ставка выросла до 16%, разница в 4 процентных пункта ложится на одну из сторон — в зависимости от формулировки договора. Контракты с оговоркой «цена включает НДС» создают риск для продавца: он обязан уплатить 16% из той же суммы. Контракты с формулировкой «цена плюс НДС» перекладывают увеличение на покупателя. Рекомендуется провести ревизию всех действующих договоров и при необходимости заключить дополнительные соглашения. Налоговый кодекс РК предусматривает перечень оборотов, освобождённых от НДС. К ним, как правило, относятся финансовые услуги (банковские операции, страхование), реализация жилых зданий (при соблюдении условий), отдельные виды медицинских и образовательных услуг, а также обороты, связанные с международными перевозками. Перечень освобождений периодически корректируется. Важно учитывать, что освобождение от НДС лишает права на зачёт входящего налога по соответствующим расходам — это может быть невыгодно для компаний с высокой долей облагаемых закупок. E-Tamga — автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), внедрённая в рамках нового Налогового кодекса РК. Система отслеживает цепочки ЭСФ в реальном времени и выявляет разрывы — ситуации, когда покупатель заявляет НДС к зачёту, а продавец не отразил соответствующую реализацию. Для бизнеса e-Tamga означает повышенные требования к дисциплине документооборота: несвоевременная или некорректная выписка ЭСФ может привести к отказу в зачёте НДС у контрагента и к повышению риск-балла в системе СУНР. С 2026 года реализация медикаментов и медицинских изделий в Казахстане облагается НДС по пониженной ставке 5% (по состоянию на 2026 год). С 2027 года ставка повысится до 10%. Ранее эти товары были освобождены от НДС. Введение пониженной ставки означает, что фармацевтические компании и дистрибьюторы обязаны выписывать ЭСФ с указанием НДС, вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов и корректировать ценообразование. Для конечного потребителя это может означать рост розничных цен на лекарства. Экспорт товаров из Казахстана облагается НДС по нулевой ставке — 0%. Это означает, что экспортёр не начисляет НДС на реализацию, но сохраняет право на зачёт (возврат) входящего НДС по закупкам, связанным с экспортной деятельностью. Для подтверждения нулевой ставки необходимо представить в КГД МФ РК пакет документов: контракт, таможенную декларацию, транспортные документы. Несвоевременное подтверждение экспорта может привести к доначислению НДС по базовой ставке 16%. Компании на специальном налоговом режиме (СНР) на основе упрощённой декларации не являются плательщиками НДС, пока их оборот не превышает порог в 10 000 МРП — 43 250 000 тенге в год (по состоянию на 2026 год). Однако с 2026 года расходы на закупки у субъектов СНР (упрощёнка) не принимаются на вычет по КПН для компаний на общеустановленном режиме. Это создаёт экономический стимул для крупных покупателей работать с плательщиками НДС, что может сузить рынок сбыта для малого бизнеса на упрощёнке. Декларация по НДС в Казахстане подаётся ежеквартально в сроки, установленные Налоговым кодексом РК. Налоговый период по НДС — календарный квартал. Декларация представляется в электронном виде через кабинет налогоплательщика. Нарушение сроков подачи влечёт административную ответственность — штраф, а систематические нарушения повышают риск-балл компании в системе СУНР. Рекомендуется настроить автоматические напоминания и проводить сверку данных ЭСФ с бухгалтерским учётом до подачи декларации. Возмещение (возврат) входящего НДС в Казахстане возможно, если сумма НДС к зачёту превышает сумму начисленного НДС за отчётный период. Это типично для экспортёров и компаний с высокой долей капитальных затрат. Процедура возврата предполагает подачу декларации с суммой к возврату, документальное подтверждение входящего НДС и прохождение налоговой проверки — как правило, камеральной, а при значительных суммах — выездной. Сроки возврата по закону ограничены, однако на практике КГД МФ РК нередко затягивает процедуру, особенно при наличии вопросов к контрагентам. Топ-менеджеру следует учитывать: замороженный НДС к возврату — это реальная нагрузка на оборотный капитал. Нарушения в сфере НДС в Казахстане влекут административную и уголовную ответственность в зависимости от характера и размера нарушения. Административная ответственность наступает за несвоевременную постановку на учёт, нарушение сроков подачи деклараций, невыписку ЭСФ. Уголовная ответственность по Уголовному кодексу РК предусмотрена за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере. Для организаций крупный размер составляет 50 000 МРП — 216 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Топ-менеджер несёт личную ответственность как должностное лицо, что делает налоговый комплаенс вопросом личной правовой безопасности руководителя. При импорте товаров в Казахстан НДС уплачивается на таможне по базовой ставке 16% от таможенной стоимости товара с учётом таможенных пошлин и акцизов (по состоянию на 2026 год). Для товаров из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) НДС уплачивается не на таможне, а через налоговую декларацию — косвенные налоги. Уплаченный при импорте НДС принимается к зачёту при наличии подтверждающих документов. Повышение ставки с 12% до 16% увеличивает авансовую налоговую нагрузку на импортёров и требует пересмотра финансового планирования закупок. Да, казахстанское законодательство допускает добровольную постановку на учёт по НДС до достижения порога в 10 000 МРП. Это может быть выгодно компаниям, работающим преимущественно с плательщиками НДС: добровольная регистрация позволяет выставлять ЭСФ с НДС и принимать входящий налог к зачёту. Решение о добровольной регистрации следует принимать после анализа структуры контрагентов, доли облагаемых закупок и влияния на конечную цену для покупателя. В некоторых случаях добровольная регистрация экономически нецелесообразна — особенно для компаний, работающих с конечными потребителями. НДС и ИПН — два разных налога, но их одновременное изменение в 2026 году создаёт кумулятивный эффект для бизнеса. Прогрессивная шкала ИПН предусматривает ставку 10% для доходов до 8 500 МРП в год (примерно 36,76 млн тенге) и 15% — для доходов свыше этого порога (по состоянию на 2026 год). Для работодателя это означает рост фонда оплаты труда высокооплачиваемых сотрудников. В сочетании с повышением НДС до 16% совокупная налоговая нагрузка на бизнес увеличивается. Финансовому директору рекомендуется пересчитать общую налоговую модель компании с учётом обоих изменений. Юридическую помощь по вопросам НДС в Казахстане оказывают специализированные юридические фирмы с практикой в области налоговых споров. БЕРІК (vetrovkz.com) — казахстанская юридическая фирма, специализирующаяся на налоговых спорах, подготовке возражений на акты проверок КГД МФ РК, сопровождении камеральных и выездных проверок, а также на структурировании бизнеса с учётом нового Налогового кодекса РК. Обращение к налоговому юристу до начала проверки или при получении уведомления КГД позволяет минимизировать риски доначислений и выстроить защитную позицию заблаговременно. Повышение НДС до 16% и снижение порога регистрации до 10 000 МРП — два ключевых изменения, которые затрагивают большинство казахстанских компаний. Для топ-менеджера это означает необходимость пересмотреть ценовую политику, провести ревизию долгосрочных контрактов и убедиться в корректности ЭСФ-документооборота. Налоговый комплаенс в 2026 году — это не только вопрос финансов, но и личной ответственности руководителя. Актуально на: 14 июня 2026.Частые вопросы
1. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
2. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
3. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
4. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
5. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
6. Каков порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане?
7. Что такое система СУНР и как она влияет на бизнес?
8. Как НДС 16% влияет на долгосрочные контракты с фиксированной ценой?
9. Какие товары и услуги освобождены от НДС в Казахстане?
10. Что такое e-Tamga и как она связана с НДС?
11. Как изменился НДС для медикаментов в 2026 году?
12. Нужно ли платить НДС при экспорте из Казахстана?
13. Как НДС 16% влияет на компании на упрощённой системе налогообложения?
14. Какой срок подачи декларации по НДС в Казахстане?
15. Как возместить входящий НДС в Казахстане?
16. Какова ответственность за нарушения по НДС в Казахстане?
17. Как НДС 16% влияет на импорт товаров в Казахстан?
18. Можно ли добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС до достижения порога?
19. Как НДС 16% соотносится с прогрессивной шкалой ИПН?
20. Где получить юридическую помощь по НДС в Казахстане?
Выводы
Если ваша компания столкнулась с вопросами по НДС — мы поможем разобраться.
Смежные направления