НДС 16% в Казахстане с 2026 года: кто и когда платит: частые вопросы
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% — вместо прежних 12%. Одновременно снижен порог обязательной регистрации: теперь он составляет 10 000 МРП, или 43 250 000 тенге. Для топ-менеджера это означает пересмотр ценовых условий договоров, перенастройку учётных систем и повышенное внимание со стороны КГД МФ РК через систему e-Tamga.
Если ваша компания приближается к порогу 43 млн тенге или уже получила запрос от КГД — стоит оценить риски до начала проверки. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось с 1 января 2026 года: ключевые параметры
Новый Налоговый кодекс РК, вступивший в силу в 2026 году, изменил сразу три параметра НДС-режима: ставку, порог регистрации и механизм контроля. Базовая ставка выросла с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Порог обязательной регистрации снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП — это 43 250 000 тенге при МРП 4 325 тенге. Контроль за выпиской ЭСФ передан системе e-Tamga, которая работает в режиме реального времени.
Для компаний среднего бизнеса снижение порога — наиболее чувствительное изменение. Компании с оборотом от 43 до 86 млн тенге, которые прежде не были плательщиками НДС, теперь обязаны встать на учёт. Это влечёт перестройку учёта, выписку ЭСФ и пересмотр договорной базы.
Льготная ставка 5% установлена для медикаментов и медицинских изделий на 2026 год — с повышением до 10% в 2027 году. Нулевая ставка для экспорта сохраняется без изменений.
Кто обязан платить НДС в Казахстане в 2026 году?
Обязанность уплачивать НДС в Казахстане возникает при превышении оборота 10 000 МРП — 43 250 000 тенге — в течение любого 12-месячного периода (по состоянию на 2026 год). Это касается как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, работающих на общеустановленном режиме.
Компании на специальных налоговых режимах (СНР) — упрощённая декларация, самозанятые — не являются плательщиками НДС до момента превышения порога. Однако новый Налоговый кодекс РК существенно сузил перечень видов деятельности, допустимых для упрощёнки: юридические, бухгалтерские и ряд консультационных услуг теперь в запретительном списке из 185+ ОКЭД.
Добровольная постановка на учёт по НДС возможна при любом обороте. Это целесообразно, если основные контрагенты — плательщики НДС и им важен входящий зачёт.
Если ваша компания пересекла порог 43 млн тенге в 2026 году — срок постановки на учёт по НДС составляет 10 рабочих дней. Просрочка влечёт доначисления за весь период.
Проверить налоговые рискиКак работает
Частые вопросы
1. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
Базовая ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Ставка выросла с прежних 12% в рамках нового Налогового кодекса РК. Для медикаментов и медицинских изделий действует льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Экспортные операции облагаются по нулевой ставке — это правило сохранилось без изменений. Оборот по реализации, освобождённый от НДС, также определяется Налоговым кодексом РК.
2. Каков порог обязательной регистрации по НДС в 2026 году?
Порог обязательной постановки на учёт по НДС в 2026 году — 10 000 МРП, что составляет 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Ранее порог был вдвое выше — 20 000 МРП. Оборот считается нарастающим итогом за любой 12-месячный период. При превышении порога компания обязана встать на учёт в течение 10 рабочих дней. Просрочка влечёт доначисление НДС за весь период с момента превышения.
3. Что такое e-Tamga и как она влияет на бизнес?
E-Tamga — это автоматизированная система контроля за выпиской электронных счетов-фактур (ЭСФ), которая работает в режиме реального времени. Система выявляет расхождения между данными поставщика и покупателя, фиксирует разрывы в цепочке НДС и формирует сигналы для КГД МФ РК. Для бизнеса это означает, что ошибки в ЭСФ обнаруживаются автоматически — без выездной проверки. Компаниям важно обеспечить корректность реквизитов и своевременность выписки каждого ЭСФ.
4. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД МФ РК начинается с внутреннего аудита: сверки ЭСФ, проверки полноты первичных документов и анализа контрагентов из зоны риска. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки, и компания вправе контролировать их соблюдение. Рекомендуется заранее назначить ответственного за взаимодействие с проверяющими и подготовить реестр документов. Подробнее — в нашем материале о порядке налоговой проверки в Казахстане.
5. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки можно обжаловать — сначала в вышестоящий налоговый орган, затем в суд. Налоговый кодекс РК предусматривает обязательный досудебный порядок: налогоплательщик подаёт жалобу в вышестоящий орган КГД МФ РК в установленный срок. Если решение по жалобе не устраивает — спор переносится в СМЭС. По нашему опыту, качественно подготовленные возражения на стадии досудебного обжалования существенно повышают шансы на пересмотр доначислений.
6. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана признаётся физическое лицо, находящееся в стране 183 и более дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней. Резидентство определяет обязанность уплачивать налоги с мирового дохода. Подробнее о процедуре получения документов для нерезидентов — в материале о получении РВП в Казахстане.
7. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы распространяются на компании, зарегистрированные в юрисдикции МФЦА и ведущие деятельность в рамках разрешённых AIFC Acts направлений. Регистрация Private Company занимает от 3 рабочих дней, пошлина — $300. Важно учитывать, что льготы не распространяются на операции с казахстанскими контрагентами за пределами МФЦА — структурирование требует юридической экспертизы.
8. Влияет ли повышение НДС на компании, работающие на упрощёнке?
Компании на упрощённой декларации не являются плательщиками НДС, пока их оборот не превысит 10 000 МРП — 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Однако повышение ставки до 16% влияет на них косвенно: входящий НДС в закупках увеличивается, а зачёт невозможен. Кроме того, расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются на вычет по КПН у контрагентов на общеустановленном режиме — это снижает привлекательность таких поставщиков.
9. Какой срок для постановки на учёт по НДС при превышении порога?
При превышении оборота 10 000 МРП компания обязана подать заявление о постановке на учёт по НДС в течение 10 рабочих дней. Отсчёт начинается с даты, когда оборот нарастающим итогом за 12 месяцев превысил порог. Если срок пропущен, КГД МФ РК вправе доначислить НДС за весь период с момента превышения. По нашему опыту, компании нередко узнают о превышении с опозданием — рекомендуется вести ежемесячный мониторинг оборота.
10. Нужно ли пересматривать договоры с контрагентами из-за повышения НДС?
Да, пересмотр договорной базы — одна из первых практических задач после повышения ставки. Если в договоре цена указана «включая НДС 12%», то при ставке 16% возникает вопрос: кто несёт дополнительные 4%? Налоговый кодекс РК не регулирует распределение налоговой нагрузки между сторонами — это предмет гражданско-правовых договорённостей. Рекомендуется заключить дополнительные соглашения с фиксацией новой ставки и порядка расчёта цены.
11. Что такое СУНР и чем она отличается от прежней СУР?
СУНР — система управления налоговыми рисками, которая заменила прежнюю систему управления рисками (СУР) с 2026 года. СУНР автоматически присваивает налогоплательщикам категорию риска на основании данных ЭСФ, деклараций и информации от контрагентов. Высокая категория риска может стать основанием для камеральной проверки или включения в план выездных проверок. Компаниям важно отслеживать свой статус в личном кабинете налогоплательщика.
12. Как повышение НДС влияет на экспортёров?
Экспортные операции по-прежнему облагаются НДС по нулевой ставке — повышение до 16% на них не распространяется. Однако экспортёры получают косвенное преимущество: входящий НДС по ставке 16% увеличивает сумму зачёта, что при нулевой ставке на выходе формирует превышение к возврату. На практике возврат НДС из бюджета — процедура, требующая тщательного документального подтверждения экспорта и корректных ЭСФ.
13. Какие виды деятельности исключены из упрощёнки с 2026 года?
Запретительный список для упрощённой декларации включает более 185 кодов ОКЭД (по состоянию на 2026 год). В него вошли юридические, бухгалтерские, аудиторские, консультационные услуги, а также ряд видов торговли и посреднической деятельности. Компании, работавшие на упрощёнке по этим ОКЭД, были обязаны выбрать новый режим налогообложения до 1 марта 2026 года. Переход на общеустановленный режим влечёт обязанность вести полный бухгалтерский учёт и, при превышении порога, — регистрацию по НДС.
14. Можно ли добровольно встать на учёт по НДС при обороте ниже порога?
Да, добровольная постановка на учёт по НДС возможна при любом обороте. Это целесообразно, если основные покупатели — плательщики НДС: им важен входящий зачёт, и они предпочитают работать с поставщиками на НДС-режиме. Добровольная регистрация обязывает выписывать ЭСФ, вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов и сдавать декларацию по НДС. Решение о добровольной регистрации стоит принимать после расчёта экономического эффекта.
15. Как рассчитывается НДС при реструктуризации бизнеса?
При реструктуризации — разделении, слиянии, выделении — возникают вопросы правопреемства по НДС-обязательствам и переноса зачёта входящего НДС. Налоговый кодекс РК регулирует порядок передачи налоговых обязательств при реорганизации, но на практике каждая ситуация требует индивидуального анализа. Подробнее о налоговых рисках при реструктуризации — в нашем обзоре налоговых рисков при реструктуризации.
16. Что грозит за несвоевременную выписку ЭСФ?
Несвоевременная выписка электронного счёта-фактуры фиксируется системой e-Tamga автоматически. Налоговый кодекс РК предусматривает административную ответственность за нарушение сроков выписки ЭСФ. Кроме штрафа, покупатель теряет право на зачёт входящего НДС по несвоевременно выписанному ЭСФ — это создаёт конфликт с контрагентом. Рекомендуется настроить автоматическую выписку ЭСФ в учётной системе и контролировать статусы в ИС ЭСФ.
17. Как НДС 16% влияет на строительные и девелоперские компании?
Строительные компании ощущают повышение ставки наиболее остро: длинный цикл проектов означает, что договоры, заключённые при ставке 12%, исполняются уже при 16%. Разница в 4% ложится на маржу, если договор не предусматривает механизм пересмотра цены. Кроме того, при долевом строительстве возникают вопросы о моменте определения оборота по реализации. Рекомендуется провести ревизию всех действующих контрактов и при необходимости заключить дополнительные соглашения.
18. Распространяется ли НДС 16% на цифровые услуги нерезидентов?
Да, НДС на электронные услуги, оказываемые нерезидентами казахстанским потребителям, применяется по базовой ставке 16% (по состоянию на 2026 год). Нерезиденты обязаны встать на учёт по НДС в Казахстане и самостоятельно исчислять и уплачивать налог. Если нерезидент не зарегистрирован — обязанность по уплате НДС может быть возложена на казахстанского покупателя как налогового агента. Это касается SaaS-платформ, облачных сервисов, рекламных услуг и подписок.
19. Какой базовый налоговый вычет по ИПН действует в 2026 году?
Базовый налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в 2026 году составляет 30 МРП — 129 750 тенге в месяц (по состоянию на 2026 год). Вычет применяется к доходу работника до исчисления ИПН. Прогрессивная шкала ИПН предусматривает ставку 10% для годового дохода до 8 500 МРП (примерно 36,76 млн тенге) и 15% — для дохода свыше этого порога. Работодателям важно корректно настроить расчёт в учётных системах.
20. Куда обращаться, если возник спор с КГД по НДС?
Первый шаг — досудебное обжалование: жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган КГД МФ РК. Срок ожидания ответа — 30 дней. Если решение не устраивает, спор переносится в специализированный межрайонный экономический суд (СМЭС). Госпошлина для юридических лиц составляет 3% от оспариваемой суммы, но не более 20 000 МРП — 86,5 млн тенге (по состоянию на 2026 год). Качество подготовки возражений на досудебной стадии, как правило, определяет исход дела.
Выводы
Повышение НДС до 16% и снижение порога регистрации до 10 000 МРП — два ключевых изменения, которые затрагивают большинство компаний среднего бизнеса в Казахстане. Пересмотр договорной базы, настройка учётных систем под новую ставку и мониторинг оборота — задачи, которые требуют внимания уже сейчас. Система e-Tamga и СУНР сужают пространство для ошибок: расхождения в ЭСФ фиксируются автоматически, а высокая категория риска ведёт к проверке.
Актуально на: 10 июня 2026 года.
Если повышение НДС затрагивает ваш бизнес — мы поможем оценить последствия.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — защита интересов бизнеса при проверках КГД, обжалование доначислений, сопровождение налоговых споров в СМЭС и вышестоящих инстанциях.
Частые вопросы
1. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
Базовая ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Ставка выросла с прежних 12% в рамках нового Налогового кодекса РК. Для медикаментов и медицинских изделий действует льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Экспортные операции облагаются по нулевой ставке — это правило сохранилось без изменений. Оборот по реализации, освобождённый от НДС, также определяется Налоговым кодексом РК.
2. Каков порог обязательной регистрации по НДС в 2026 году?
Порог обязательной постановки на учёт по НДС в 2026 году — 10 000 МРП, что составляет 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Ранее порог был вдвое выше — 20 000 МРП. Оборот считается нарастающим итогом за любой 12-месячный период. При превышении порога компания обязана встать на учёт в течение 10 рабочих дней. Просрочка влечёт доначисление НДС за весь период с момента превышения.
3. Что такое e-Tamga и как она влияет на бизнес?
E-Tamga — это автоматизированная система контроля за выпиской электронных счетов-фактур (ЭСФ), которая работает в режиме реального времени. Система выявляет расхождения между данными поставщика и покупателя, фиксирует разрывы в цепочке НДС и формирует сигналы для КГД МФ РК. Для бизнеса это означает, что ошибки в ЭСФ обнаруживаются автоматически — без выездной проверки. Компаниям важно обеспечить корректность реквизитов и своевременность выписки каждого ЭСФ.
4. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД МФ РК начинается с внутреннего аудита: сверки ЭСФ, проверки полноты первичных документов и анализа контрагентов из зоны риска. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки, и компания вправе контролировать их соблюдение. Рекомендуется заранее назначить ответственного за взаимодействие с проверяющими и подготовить реестр документов. Подробнее — в нашем материале о порядке налоговой проверки в Казахстане.
5. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки можно обжаловать — сначала в вышестоящий налоговый орган, затем в суд. Налоговый кодекс РК предусматривает обязательный досудебный порядок: налогоплательщик подаёт жалобу в вышестоящий орган КГД МФ РК в установленный срок. Если решение по жалобе не устраивает — спор переносится в СМЭС. По нашему опыту, качественно подготовленные возражения на стадии досудебного обжалования существенно повышают шансы на пересмотр доначислений.
6. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана признаётся физическое лицо, находящееся в стране 183 и более дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней. Резидентство определяет обязанность уплачивать налоги с мирового дохода. Подробнее о процедуре получения документов для нерезидентов — в материале о получении РВП в Казахстане.
7. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы распространяются на компании, зарегистрированные в юрисдикции МФЦА и ведущие деятельность в рамках разрешённых AIFC Acts направлений. Регистрация Private Company занимает от 3 рабочих дней, пошлина — $300. Важно учитывать, что льготы не распространяются на операции с казахстанскими контрагентами за пределами МФЦА — структурирование требует юридической экспертизы.
8. Влияет ли повышение НДС на компании, работающие на упрощёнке?
Компании на упрощённой декларации не являются плательщиками НДС, пока их оборот не превысит 10 000 МРП — 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Однако повышение ставки до 16% влияет на них косвенно: входящий НДС в закупках увеличивается, а зачёт невозможен. Кроме того, расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются на вычет по КПН у контрагентов на общеустановленном режиме — это снижает привлекательность таких поставщиков.
9. Какой срок для постановки на учёт по НДС при превышении порога?
При превышении оборота 10 000 МРП компания обязана подать заявление о постановке на учёт по НДС в течение 10 рабочих дней. Отсчёт начинается с даты, когда оборот нарастающим итогом за 12 месяцев превысил порог. Если срок пропущен, КГД МФ РК вправе доначислить НДС за весь период с момента превышения. По нашему опыту, компании нередко узнают о превышении с опозданием — рекомендуется вести ежемесячный мониторинг оборота.
10. Нужно ли пересматривать договоры с контрагентами из-за повышения НДС?
Да, пересмотр договорной базы — одна из первых практических задач после повышения ставки. Если в договоре цена указана «включая НДС 12%», то при ставке 16% возникает вопрос: кто несёт дополнительные 4%? Налоговый кодекс РК не регулирует распределение налоговой нагрузки между сторонами — это предмет гражданско-правовых договорённостей. Рекомендуется заключить дополнительные соглашения с фиксацией новой ставки и порядка расчёта цены.
11. Что такое СУНР и чем она отличается от прежней СУР?
СУНР — система управления налоговыми рисками, которая заменила прежнюю систему управления рисками (СУР) с 2026 года. СУНР автоматически присваивает налогоплательщикам категорию риска на основании данных ЭСФ, деклараций и информации от контрагентов. Высокая категория риска может стать основанием для камеральной проверки или включения в план выездных проверок. Компаниям важно отслеживать свой статус в личном кабинете налогоплательщика.
12. Как повышение НДС влияет на экспортёров?
Экспортные операции по-прежнему облагаются НДС по нулевой ставке — повышение до 16% на них не распространяется. Однако экспортёры получают косвенное преимущество: входящий НДС по ставке 16% увеличивает сумму зачёта, что при нулевой ставке на выходе формирует превышение к возврату. На практике возврат НДС из бюджета — процедура, требующая тщательного документального подтверждения экспорта и корректных ЭСФ.
13. Какие виды деятельности исключены из упрощёнки с 2026 года?
Запретительный список для упрощённой декларации включает более 185 кодов ОКЭД (по состоянию на 2026 год). В него вошли юридические, бухгалтерские, аудиторские, консультационные услуги, а также ряд видов торговли и посреднической деятельности. Компании, работавшие на упрощёнке по этим ОКЭД, были обязаны выбрать новый режим налогообложения до 1 марта 2026 года. Переход на общеустановленный режим влечёт обязанность вести полный бухгалтерский учёт и, при превышении порога, — регистрацию по НДС.
14. Можно ли добровольно встать на учёт по НДС при обороте ниже порога?
Да, добровольная постановка на учёт по НДС возможна при любом обороте. Это целесообразно, если основные покупатели — плательщики НДС: им важен входящий зачёт, и они предпочитают работать с поставщиками на НДС-режиме. Добровольная регистрация обязывает выписывать ЭСФ, вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов и сдавать декларацию по НДС. Решение о добровольной регистрации стоит принимать после расчёта экономического эффекта.
15. Как рассчитывается НДС при реструктуризации бизнеса?
При реструктуризации — разделении, слиянии, выделении — возникают вопросы правопреемства по НДС-обязательствам и переноса зачёта входящего НДС. Налоговый кодекс РК регулирует порядок передачи налоговых обязательств при реорганизации, но на практике каждая ситуация требует индивидуального анализа. Подробнее о налоговых рисках при реструктуризации — в нашем обзоре налоговых рисков при реструктуризации.
16. Что грозит за несвоевременную выписку ЭСФ?
Несвоевременная выписка электронного счёта-фактуры фиксируется системой e-Tamga автоматически. Налоговый кодекс РК предусматривает административную ответственность за нарушение сроков выписки ЭСФ. Кроме штрафа, покупатель теряет право на зачёт входящего НДС по несвоевременно выписанному ЭСФ — это создаёт конфликт с контрагентом. Рекомендуется настроить автоматическую выписку ЭСФ в учётной системе и контролировать статусы в ИС ЭСФ.
17. Как НДС 16% влияет на строительные и девелоперские компании?
Строительные компании ощущают повышение ставки наиболее остро: длинный цикл проектов означает, что договоры, заключённые при ставке 12%, исполняются уже при 16%. Разница в 4% ложится на маржу, если договор не предусматривает механизм пересмотра цены. Кроме того, при долевом строительстве возникают вопросы о моменте определения оборота по реализации. Рекомендуется провести ревизию всех действующих контрактов и при необходимости заключить дополнительные соглашения.
18. Распространяется ли НДС 16% на цифровые услуги нерезидентов?
Да, НДС на электронные услуги, оказываемые нерезидентами казахстанским потребителям, применяется по базовой ставке 16% (по состоянию на 2026 год). Нерезиденты обязаны встать на учёт по НДС в Казахстане и самостоятельно исчислять и уплачивать налог. Если нерезидент не зарегистрирован — обязанность по уплате НДС может быть возложена на казахстанского покупателя как налогового агента. Это касается SaaS-платформ, облачных сервисов, рекламных услуг и подписок.
19. Какой базовый налоговый вычет по ИПН действует в 2026 году?
Базовый налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в 2026 году составляет 30 МРП — 129 750 тенге в месяц (по состоянию на 2026 год). Вычет применяется к доходу работника до исчисления ИПН. Прогрессивная шкала ИПН предусматривает ставку 10% для годового дохода до 8 500 МРП (примерно 36,76 млн тенге) и 15% — для дохода свыше этого порога. Работодателям важно корректно настроить расчёт в учётных системах.
20. Куда обращаться, если возник спор с КГД по НДС?
Первый шаг — досудебное обжалование: жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган КГД МФ РК. Срок ожидания ответа — 30 дней. Если решение не устраивает, спор переносится в специализированный межрайонный экономический суд (СМЭС). Госпошлина для юридических лиц составляет 3% от оспариваемой суммы, но не более 20 000 МРП — 86,5 млн тенге (по состоянию на 2026 год). Качество подготовки возражений на досудебной стадии, как правило, определяет исход дела.
Выводы
Повышение НДС до 16% и снижение порога регистрации до 10 000 МРП — два ключевых изменения, которые затрагивают большинство компаний среднего бизнеса в Казахстане. Пересмотр договорной базы, настройка учётных систем под новую ставку и мониторинг оборота — задачи, которые требуют внимания уже сейчас. Система e-Tamga и СУНР сужают пространство для ошибок: расхождения в ЭСФ фиксируются автоматически, а высокая категория риска ведёт к проверке.
Актуально на: 10 июня 2026 года.
Если повышение НДС затрагивает ваш бизнес — мы поможем оценить последствия.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — защита интересов бизнеса при проверках КГД, обжалование доначислений, сопровождение налоговых споров в СМЭС и вышестоящих инстанциях.