Какой порог контроля операций с цифровыми активами в Казахстане
С 1 апреля 2026 года в Казахстане действует порог обязательного контроля операций с цифровыми активами — 5 миллионов тенге. Операции на эту сумму и выше подлежат обязательной отчётности перед Агентством финансового мониторинга (АФМ). Собственнику бизнеса важно понимать, как этот порог применяется на практике и какие последствия влечёт его нарушение.
Планируете криптопроект или уже ведёте операции с цифровыми активами в Казахстане? Обсудить вопрос по цифровым активам · info@vetrovkz.com
Что такое порог контроля и зачем он введён?
Порог контроля — это минимальная сумма операции с цифровыми активами, при достижении которой у участника рынка возникает обязанность сообщить о транзакции в АФМ. С 1 апреля 2026 года этот порог составляет 5 миллионов тенге (по состоянию на 2026 год).
Введение порога — часть системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма. АФМ как уполномоченный орган финансового мониторинга в Казахстане распространил требования, ранее применявшиеся к банкам и платёжным организациям, на участников рынка цифровых активов.
Для собственника бизнеса это означает: любая операция с криптовалютой или иным цифровым активом на сумму от 5 млн тенге автоматически попадает в зону повышенного внимания регулятора. Игнорирование этого требования — прямой путь к административной, а в отдельных случаях и уголовной ответственности.
Если ваши операции с цифровыми активами регулярно приближаются к пороговому значению — стоит заранее выстроить комплаенс-процедуры.
Обсудить вопрос по цифровым активамКого затрагивает порог в 5 миллионов тенге?
Требования АФМ распространяются на всех участников рынка цифровых активов в Казахстане: биржи, обменные платформы, провайдеров кастодиальных услуг и иных лицензированных посредников. Именно они обязаны идентифицировать клиента и направить сообщение в АФМ при достижении порога.
Физические лица, совершающие операции через лицензированные платформы, напрямую не отчитываются перед АФМ — это делает платформа. Однако собственник бизнеса, использующий цифровые активы в коммерческих целях, несёт самостоятельные обязательства: налоговая декларация, раскрытие источника средств при запросе КГД МФ РК или АФМ.
Отдельного внимания заслуживают связанные операции. Если несколько транзакций в совокупности достигают 5 млн тенге и между ними прослеживается связь, регулятор вправе рассматривать их как единую операцию, подлежащую контролю. Дробление операций с целью обхода порога квалифицируется как нарушение.
Как применяется порог: практические сценарии
Порог в 5 млн тенге применяется по-разному в зависимости от типа операции и статуса участника. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации, с которыми сталкиваются собственники бизнеса в Казахстане.
- Разовая продажа криптовалюты на сумму от 5 млн тенге через лицензированную биржу — платформа направляет сообщение в АФМ автоматически.
- Регулярные небольшие транзакции — если платформа фиксирует систематические операции одного клиента, совокупный объём которых превышает порог, она вправе запросить документы о происхождении средств.
- Операции через нелицензированные платформы — юридически рискованны вне зависимости от суммы: отсутствие лицензии у контрагента не освобождает клиента от ответственности.
- Операции внутри МФЦА — регулируются AFSA по правилам AIFC Acts; требования к отчётности существуют, но реализуются в рамках отдельного режима.
Что происходит при нарушении требований АФМ?
Нарушение требований финансового мониторинга в части операций с цифровыми активами влечёт административную ответственность для участников рынка. Для лицензированных организаций это может означать предписание, штраф или приостановление лицензии.
Для физических лиц и собственников бизнеса последствия иные: если АФМ или КГД МФ РК установят, что операции совершались с целью уклонения от контроля или сокрытия доходов, дело может быть передано в правоохранительные органы. Уголовный кодекс РК содержит составы, охватывающие легализацию доходов от незаконной деятельности.
На практике первый сигнал — запрос документов о происхождении средств. Собственник, который не может подтвердить законность источника, оказывается в уязвимой позиции. Именно поэтому документирование каждой крупной операции — не формальность, а элемент защиты.
Как легально работать с цифровыми активами в Казахстане?
Легальная работа с цифровыми активами в Казахстане строится на трёх элементах: правильный выбор юрисдикции и формы деятельности, соблюдение требований АФМ и своевременная уплата налогов.
Для коммерческой деятельности — биржи, обменника, провайдера кастодиальных услуг — необходима лицензия. Вне МФЦА её выдаёт уполномоченный орган по регулированию финансового рынка. Внутри МФЦА лицензирование осуществляет AFSA; этот вариант привлекателен нулевыми ставками КПН и НДС до 2066 года, а также применением английского права.
Для собственника, использующего цифровые активы как инвестиционный инструмент, ключевые обязательства — декларирование дохода и соблюдение порогов АФМ. Подробнее о налогообложении читайте в материале «Как платить налоги с дохода от криптовалюты в Казахстане».
Цифровые активы в МФЦА: отдельный режим контроля
МФЦА предоставляет участникам рынка цифровых активов отдельный регуляторный режим под надзором AFSA. Он отличается от общеказахстанского как по требованиям к лицензированию, так и по порядку финансового мониторинга.
Компании, зарегистрированные в МФЦА и работающие с цифровыми активами, соблюдают требования AIFC Acts и внутренние правила AFSA. Пороговые значения для отчётности могут отличаться от установленных АФМ для внешнего рынка. При этом налоговые льготы — КПН 0%, НДС 0% — действуют до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год).
Для собственника, планирующего масштабный криптопроект, МФЦА — серьёзная альтернатива. Подробнее о регистрации и условиях читайте в материале «Как легально вести криптобизнес в Казахстане». Общий обзор направления — на странице практики Цифровые активы.
Частые вопросы
1. Какой порог контроля операций с цифровыми активами в Казахстане?
С 1 апреля 2026 года порог обязательного контроля операций с цифровыми активами в Казахстане составляет 5 миллионов тенге (по состоянию на 2026 год). Операции на эту сумму и выше подлежат обязательной отчётности перед АФМ. Это касается как единичных транзакций, так и связанных операций, которые в совокупности достигают порогового значения. Обязанность по направлению сообщения в АФМ лежит на лицензированном участнике рынка — бирже или платформе, через которую совершается операция.
2. Легальна ли криптовалюта в Казахстане в 2026 году?
Криптовалюта в Казахстане легальна, однако её оборот строго регулируется. Вне МФЦА операции с цифровыми активами разрешены только через лицензированных участников рынка. Внутри МФЦА действует отдельный режим под регулированием AFSA, который допускает более широкий спектр операций при соблюдении требований AIFC Acts. Использование криптовалюты как средства платежа вне МФЦА не допускается действующим законодательством РК. Нарушение этого запрета влечёт административную ответственность.
3. Нужна ли лицензия для операций с криптовалютой в Казахстане?
Для коммерческой деятельности с цифровыми активами в Казахстане лицензия обязательна. Вне МФЦА лицензию выдаёт уполномоченный орган в сфере регулирования финансового рынка. Внутри МФЦА лицензирование осуществляет AFSA по правилам AIFC Acts. Физические лица, совершающие разовые операции для личных нужд, под лицензионные требования, как правило, не подпадают — но обязаны соблюдать пороги АФМ и налоговые обязательства. Работа без лицензии в коммерческих целях квалифицируется как незаконная предпринимательская деятельность.
4. Чем отличаются обеспеченные и необеспеченные цифровые активы?
Обеспеченные цифровые активы привязаны к реальному базовому активу — недвижимости, металлам, фиатной валюте или ценным бумагам. Их правовой режим в Казахстане приближен к режиму ценных бумаг или имущественных прав. Необеспеченные цифровые активы (в том числе большинство криптовалют) не имеют базового обеспечения и регулируются как самостоятельный класс активов. Различие влияет на порядок налогообложения, требования к отчётности перед АФМ и допустимые операции в рамках казахстанского законодательства.
5. Как платить налоги с дохода от криптовалюты в Казахстане?
Доход от операций с цифровыми активами в Казахстане облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по прогрессивной шкале: 10% до 8 500 МРП в год, 15% — сверх этого порога (по состоянию на 2026 год). Доход определяется как разница между ценой продажи и ценой приобретения актива. Налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог в установленные сроки. Для юридических лиц применяется КПН по ставке 20%. Подробнее — в материале «Как платить налоги с дохода от криптовалюты».
6. Что такое АФМ и какова его роль в контроле цифровых активов?
Агентство финансового мониторинга (АФМ) — уполномоченный орган Казахстана по противодействию легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма. С 1 апреля 2026 года АФМ распространил требования финансового мониторинга на участников рынка цифровых активов. Лицензированные платформы обязаны идентифицировать клиентов, фиксировать операции выше порогового значения и направлять сообщения в АФМ. При выявлении подозрительных операций АФМ вправе инициировать проверку и передать материалы в правоохранительные органы.
7. Распространяется ли порог АФМ на операции внутри МФЦА?
Операции с цифровыми активами внутри МФЦА регулируются AFSA по правилам AIFC Acts, а не общеказахстанским режимом АФМ. Это означает, что пороговые значения и порядок отчётности для участников МФЦА могут отличаться от установленных для внешнего рынка. Тем не менее требования по противодействию отмыванию денег существуют и внутри МФЦА — они реализуются через внутренние правила AFSA. Компании, работающие в обоих режимах одновременно, обязаны соблюдать требования каждого из них.
8. Что считается связанными операциями при расчёте порога?
Связанными считаются операции, между которыми прослеживается очевидная связь: один клиент, один контрагент, схожий временной период или единая экономическая цель. Если несколько транзакций в совокупности достигают 5 млн тенге и регулятор усматривает их взаимосвязь, они могут быть квалифицированы как единая операция, подлежащая контролю. Дробление операций с целью обхода порога — самостоятельное нарушение, которое влечёт более серьёзные последствия, чем разовое превышение порога.
9. Какие документы нужны для подтверждения происхождения средств?
При запросе АФМ или КГД МФ РК собственник должен подтвердить законность источника средств, использованных для приобретения цифровых активов. Как правило, это выписки с банковских счетов, налоговые декларации за предшествующие периоды, договоры купли-продажи активов или иные документы, подтверждающие легальный доход. Чем крупнее операция — тем детальнее должна быть документация. Отсутствие документов не означает автоматической ответственности, но существенно осложняет позицию при проверке.
10. Можно ли использовать криптовалюту для расчётов между юрлицами в Казахстане?
Использование криптовалюты как средства платежа между юридическими лицами вне МФЦА не допускается действующим законодательством РК. Расчёты между казахстанскими юрлицами должны осуществляться в тенге или иностранной валюте в установленном порядке. Внутри МФЦА расчёты в цифровых активах возможны между участниками МФЦА при соблюдении правил AFSA. Нарушение запрета на использование криптовалюты как платёжного средства влечёт административную ответственность для обеих сторон сделки.
11. Как соотносятся требования АФМ и КГД при проверке операций с цифровыми активами?
АФМ и КГД МФ РК — разные органы с разными полномочиями. АФМ контролирует соблюдение законодательства о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма. КГД МФ РК проверяет правильность исчисления и уплаты налогов с доходов от операций с цифровыми активами. На практике информация между органами может передаваться: если АФМ выявляет крупные операции, сведения о которых не отражены в налоговых декларациях, это становится основанием для налоговой проверки. Собственнику важно обеспечить согласованность данных в обоих направлениях.
12. Что такое майнинг с точки зрения казахстанского законодательства?
Майнинг в Казахстане признан отдельным видом деятельности, подлежащим регулированию. Майнеры обязаны зарегистрироваться в уполномоченном органе, соблюдать требования к потреблению электроэнергии и уплачивать налоги с дохода от реализации добытых цифровых активов. Доход от майнинга для физических лиц облагается ИПН, для юридических лиц — КПН. Незарегистрированный майнинг в коммерческих масштабах квалифицируется как незаконная предпринимательская деятельность по казахстанскому законодательству.
13. Нужно ли декларировать цифровые активы при выезде из Казахстана?
Действующее законодательство РК о валютном регулировании распространяется на цифровые активы в части, установленной уполномоченным органом. При вывозе наличной иностранной валюты и финансовых инструментов на сумму свыше установленного порога требуется декларирование. Применительно к цифровым активам практика декларирования при пересечении границы находится в стадии формирования. Собственнику, регулярно перемещающему значительные суммы в цифровых активах, рекомендуется заблаговременно уточнить актуальные требования у юриста.
14. Как выбрать между регистрацией в МФЦА и получением обычной лицензии?
Выбор зависит от масштаба проекта, географии клиентов и налоговых приоритетов. МФЦА привлекателен нулевыми ставками КПН и НДС до 2066 года, применением английского права и доступом к AIFC Court. Обычная лицензия вне МФЦА проще в части корпоративного управления и подходит для работы преимущественно с казахстанскими клиентами. Регистрация Private Company в МФЦА занимает от 3 рабочих дней, пошлина составляет $300 (по состоянию на 2026 год). Подробнее о выборе читайте в материале «Как легально вести криптобизнес в Казахстане».
15. Что грозит за нарушение требований АФМ по цифровым активам?
Нарушение требований финансового мониторинга влечёт административную ответственность для лицензированных участников рынка: предписание об устранении нарушений, штраф или приостановление лицензии. Для физических лиц и собственников бизнеса, уклоняющихся от контроля или использующих цифровые активы для сокрытия доходов, последствия серьёзнее: дело может быть передано в правоохранительные органы. Уголовный кодекс РК содержит составы, охватывающие легализацию доходов от незаконной деятельности. Своевременная юридическая консультация позволяет выстроить комплаенс до того, как возникнет проблема.
Выводы
С 1 апреля 2026 года порог обязательного контроля операций с цифровыми активами в Казахстане составляет 5 миллионов тенге. Операции выше этого значения подлежат отчётности перед АФМ через лицензированного участника рынка. Собственнику важно документировать источники средств, своевременно декларировать доходы и выбирать правильную форму деятельности — обычную лицензию или регистрацию в МФЦА. Дробление операций с целью обхода порога квалифицируется как самостоятельное нарушение и влечёт более серьёзные последствия.
Актуально на: 10 сентября 2026 года.
Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Цифровые активы — правовое сопровождение цифровых активов, токенов и майнинга, режим МФЦА и требования АФМ.