Как зарегистрировать ТОО в Казахстане для нерезидента: разъяснение
Нерезидент вправе зарегистрировать ТОО в Казахстане — казахстанское законодательство не ограничивает иностранных граждан в учреждении товарищества с ограниченной ответственностью. Ключевые условия: получить ИИН лично в ЦОН, оформить ЭЦП, подготовить нотариально заверенный пакет документов и внести уставный капитал. Для тех, кто планирует также легализовать проживание в Казахстане, потребуется РВП в статусе бизнес-иммигранта.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и зарегистрировать ТОО? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Может ли иностранец зарегистрировать ТОО в Казахстане?
Да, иностранный гражданин вправе быть учредителем и директором ТОО в Казахстане без каких-либо ограничений по гражданству. Закон о ТОО не устанавливает требований к резидентству участников — нерезидент может владеть 100% доли.
Единственное принципиальное отличие от регистрации казахстанским гражданином — необходимость предварительно получить ИИН и ЭЦП. Оба документа с 2024–2025 годов выдаются только при личном визите в ЦОН, что делает физическое присутствие в Казахстане обязательным условием.
Регистрация ТОО МСБ через eGov или ЦОН занимает 1 рабочий день и является бесплатной. Однако с учётом подготовки документов, нотариального заверения и получения ИИН реальный срок — от 5 до 14 рабочих дней.
Что нужно сделать до подачи документов?
Подготовка к регистрации ТОО для нерезидента включает несколько обязательных шагов, которые нельзя пропустить или выполнить дистанционно.
- Получить ИИН — индивидуальный идентификационный номер. С 24 февраля 2024 года выдаётся только лично в ЦОН по загранпаспорту.
- Оформить ЭЦП — электронную цифровую подпись. С 28 июня 2025 года — только лично в ЦОН. Без ЭЦП невозможна подача документов через eGov.
- Подготовить устав — на казахском или русском языке, с нотариально заверенным переводом иностранных документов.
- Определить юридический адрес — договор аренды или гарантийное письмо от собственника помещения.
- Выбрать ОКЭД и налоговый режим — до подачи заявления, поскольку от этого зависит доступность упрощённой декларации.
Если учредитель — юридическое лицо-нерезидент, дополнительно потребуются легализованные (апостилированные) корпоративные документы иностранной компании с нотариально заверенным переводом.
Какие документы нужны для регистрации ТОО нерезидентом?
Стандартный пакет документов для регистрации ТОО иностранным гражданином в Казахстане включает следующее.
- Загранпаспорт с нотариально заверенным переводом на казахский или русский язык.
- ИИН учредителя и директора (если это разные лица — ИИН каждого).
- Решение единственного участника или протокол учредительного собрания.
- Устав ТОО (типовой или индивидуальный).
- Документы, подтверждающие юридический адрес.
Если уставный капитал вносится до регистрации — потребуется справка с накопительного счёта. Конкретный перечень может варьироваться в зависимости от структуры учредителей и выбранного режима налогообложения. Рекомендуется уточнять актуальный список в ЦОН или у юридического представителя.
Получить ИИН и ЭЦП можно только лично — планируйте визит в Казахстан заранее, чтобы уложиться в сроки.
Получить дорожную карту переездаНужно ли РВП для ведения бизнеса через ТОО?
РВП не является обязательным условием для регистрации ТОО или участия в нём в качестве учредителя — но оно необходимо для легального долгосрочного проживания и работы в Казахстане.
Для граждан ЕАЭС, которые планируют постоянно управлять бизнесом из Казахстана, РВП в статусе бизнес-иммигранта обязательно с 28 мая 2024 года. Одно из условий его получения — уставный капитал ТОО не менее 100 МРП, что по состоянию на 2026 год составляет 432 500 тенге.
Для граждан стран вне ЕАЭС применяется виза С5 — бизнес-виза, которая позволяет находиться в Казахстане до 90 дней (однократная) или до 2 лет (многократная). Подробнее о визе С5 — в материале Виза С5 в Казахстане: бизнес-виза для иностранцев.
ТОО или МФЦА: что выбрать релоканту?
Выбор между ТОО и компанией МФЦА зависит от модели бизнеса, географии клиентов и налоговых приоритетов.
ТОО работает по казахстанскому праву, платит КПН по ставке 20% (или 4% на упрощённой декларации при допустимом ОКЭД), удобно для работы с местными контрагентами и государственными закупками. Регистрация — бесплатно, 1 рабочий день.
Компания МФЦА (Private Company) регистрируется по английскому праву в рамках специального режима: КПН 0%, НДС 0%, дивиденды 0% — до 2066 года. Пошлина за регистрацию — $300, срок — 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz. МФЦА оптимально для международных транзакций, холдинговых структур и привлечения иностранных инвестиций. Подробнее — в разделе МФЦА / AIFC.
Если бизнес ориентирован на казахстанский рынок — ТОО проще и дешевле. Если на международный или требует налоговой оптимизации — МФЦА предпочтительнее.
Какой налоговый режим выбрать при регистрации ТОО?
По состоянию на 2026 год для ТОО доступны два основных режима: общеустановленный (ОУР) с КПН 20% и упрощённая декларация (СНР) со ставкой 4% от дохода.
Упрощённая декларация доступна не для всех видов деятельности: с 2026 года запретительный список включает более 185 ОКЭД. Юридические, бухгалтерские, консалтинговые услуги — в запрете. Срок выбора СНР — до 1 марта 2026 года для действующих компаний; для новых — при регистрации.
Важный нюанс для B2B: расходы на закупки у плательщиков упрощённой декларации не принимаются на вычет по КПН для компаний на ОУР. Это снижает привлекательность ТОО на упрощёнке для корпоративных клиентов. Под робнее о запрещённых видах деятельности — в материале СНР (упрощёнка) в Казахстане 2026: запрещённые виды деятельности.
Какие сложности возникают при открытии банковского счёта?
Открытие расчётного счёта для ТОО с иностранным учредителем — один из самых проблемных этапов регистрации бизнеса в Казахстане.
Банки второго уровня проводят усиленную проверку (KYC/AML) нерезидентов. Как правило, требуется личное присутствие директора или учредителя, нотариально заверенные переводы документов, подтверждение источника средств. Сроки открытия счёта — от 3 до 15 рабочих дней в зависимости от банка.
Частые причины отказа: неполный пакет документов, отсутствие подтверждения юридического адреса, несоответствие заявленного вида деятельности профилю риска банка. Подробнее о типичных проблемах — в материале Сложности открытия счёта для нерезидентов в Казахстане.
Направление практики
Релокация бизнеса в Казахстан — сопровождение переезда: от получения ИИН и регистрации ТОО до открытия счёта и выбора налогового режима.
Частые вопросы
1. Когда человек становится налоговым резидентом Казахстана?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится в стране 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Отсчёт ведётся не по календарному году, а по скользящему периоду. Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней. Статус налогового резидента определяет, в какой юрисдикции уплачиваются налоги с мирового дохода, поэтому важно отслеживать дни пребывания с момента первого въезда.
2. Чем ТОО отличается от компании МФЦА для релоканта?
ТОО работает по казахстанскому праву, платит КПН 20% (или 4% на упрощёнке) и удобно для работы с местным рынком. Компания МФЦА регистрируется по английскому праву с нулевыми ставками КПН, НДС и дивидендов до 2066 года. ТОО дешевле в обслуживании и проще для B2G-контрактов. МФЦА оптимально для международных транзакций, холдинговых структур и привлечения иностранного капитала. Выбор зависит от географии клиентов и бизнес-модели.
3. Нужна ли ЭЦП для иностранца в Казахстане?
Да, электронная цифровая подпись необходима для подачи налоговой отчётности, работы с порталом eGov и подписания электронных документов. С 28 июня 2025 года ЭЦП выдаётся иностранным гражданам только при личном обращении в ЦОН. Удалённое получение ЭЦП невозможно. Для оформления потребуется загранпаспорт, ИИН и личное присутствие. Срок выдачи — как правило, в день обращения.
4. Можно ли зарегистрировать ТОО удалённо, без приезда в Казахстан?
Полностью удалённая регистрация ТОО для нерезидента невозможна. Получение ИИН (с 24 февраля 2024 года) и ЭЦП (с 28 июня 2025 года) требует личного присутствия в ЦОН. Однако часть процедур можно делегировать представителю по нотариальной доверенности: подача заявления на регистрацию, получение документов, открытие счёта. Минимум один визит учредителя или директора в Казахстан необходим.
5. Какой минимальный уставный капитал для ТОО с нерезидентом-учредителем?
Законодательство Казахстана не устанавливает минимального уставного капитала для ТОО в общем случае — он может быть символическим. Однако для получения РВП в статусе бизнес-иммигранта уставный капитал должен составлять не менее 100 МРП, что по состоянию на 2026 год равно 432 500 тенге. Если РВП не требуется, уставный капитал определяется учредителями самостоятельно исходя из потребностей бизнеса.
6. Сколько времени занимает регистрация ТОО для иностранца?
Сама регистрация ТОО через eGov или ЦОН занимает 1 рабочий день и бесплатна. Однако полный цикл — от получения ИИН до открытия банковского счёта — занимает в среднем от 2 до 4 недель. Основное время уходит на получение ИИН (до 5 рабочих дней), оформление ЭЦП, подготовку нотариальных переводов и прохождение банковского комплаенса. Рекомендуется закладывать на весь процесс не менее 3 недель.
7. Может ли нерезидент быть одновременно учредителем и директором ТОО?
Да, казахстанское законодательство допускает совмещение функций единственного участника и первого руководителя ТОО одним лицом, в том числе иностранным гражданином. Это стандартная практика для малого бизнеса. В таком случае потребуется один ИИН и одна ЭЦП. Ограничений по гражданству для должности директора ТОО в Казахстане нет.
8. Нужен ли юридический адрес для регистрации ТОО?
Да, юридический адрес — обязательное условие регистрации ТОО в Казахстане. Это может быть арендованное офисное помещение, коворкинг или адрес, предоставленный специализированной компанией. Адрес указывается в учредительных документах и проверяется при регистрации. Использование жилого помещения допускается, если это не противоречит условиям договора аренды и правилам жилого комплекса.
9. Какие налоги платит ТОО с иностранным учредителем?
ТОО в Казахстане платит стандартные налоги вне зависимости от гражданства учредителя: КПН (20% на ОУР или 4% на упрощёнке), НДС (16% при превышении порога в 43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год), социальный налог, обязательные пенсионные взносы за сотрудников. При выплате дивидендов нерезиденту удерживается подоходный налог у источника выплаты, ставка которого может быть снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения.
10. Как получить ИИН иностранцу в Казахстане?
ИИН (индивидуальный идентификационный номер) выдаётся иностранным гражданам только при личном обращении в ЦОН — с 24 февраля 2024 года удалённое получение невозможно. Для оформления нужен загранпаспорт и его нотариально заверенный перевод на казахский или русский язык. Срок выдачи — как правило, до 5 рабочих дней. ИИН необходим для регистрации ТОО, открытия банковского счёта, получения ЭЦП и подачи налоговой отчётности.
11. Обязательно ли вносить уставный капитал до регистрации ТОО?
Нет, казахстанское законодательство не требует внесения уставного капитала до регистрации ТОО. Закон о ТОО предусматривает, что уставный капитал формируется в сроки, определённые учредительными документами. На практике учредители указывают срок внесения — как правило, в течение года с момента регистрации. Исключение — если для получения РВП необходимо подтвердить наличие капитала на накопительном счёте.
12. Может ли ТОО с иностранным учредителем участвовать в госзакупках?
Да, ТОО, зарегистрированное в Казахстане, вправе участвовать в государственных закупках вне зависимости от гражданства учредителя. Компания является казахстанским юридическим лицом и пользуется теми же правами, что и ТОО с казахстанскими учредителями. Однако в отдельных закупках могут применяться преференции для отечественных товаропроизводителей, что следует учитывать при планировании участия.
13. Какие ограничения по видам деятельности существуют для ТОО с нерезидентом?
Прямых ограничений по видам деятельности для ТОО с иностранным учредителем в Казахстане, как правило, нет. Компания может заниматься любой деятельностью, не запрещённой законодательством. Однако для отдельных видов деятельности (финансовые услуги, недропользование, СМИ, телекоммуникации) могут действовать лицензионные требования или ограничения на долю иностранного участия. Рекомендуется проверять конкретный ОКЭД до регистрации.
14. Нужно ли нерезиденту разрешение на работу для управления собственным ТОО?
Если нерезидент является первым руководителем (директором) ТОО и одновременно его учредителем, разрешение на работу, как правило, не требуется — при условии наличия РВП или действующей визы. Для граждан ЕАЭС разрешение на работу не нужно в силу договора о ЕАЭС. Для граждан других стран вопрос решается в зависимости от миграционного статуса и доли участия в ТОО.
15. Как выбрать ОКЭД при регистрации ТОО?
ОКЭД (Общий классификатор видов экономической деятельности) выбирается при регистрации ТОО и определяет допустимые виды деятельности и доступные налоговые режимы. Можно указать несколько кодов — основной и дополнительные. Выбор ОКЭД критически важен: более 185 видов деятельности с 2026 года исключены из упрощённой декларации. Ошибка в выборе ОКЭД может привести к невозможности применения желаемого налогового режима.
16. Можно ли добавить казахстанского соучредителя в ТОО позже?
Да, состав участников ТОО можно изменить после регистрации. Для этого потребуется решение общего собрания участников (или единственного участника), внесение изменений в устав и перерегистрация в органах юстиции. Процедура занимает от 1 до 5 рабочих дней. Добавление казахстанского соучредителя может упростить взаимодействие с банками и контрагентами, но не влияет на правовой статус ТОО.
17. Какие риски несёт директор ТОО — нерезидент?
Директор ТОО в Казахстане несёт полную ответственность за деятельность компании вне зависимости от гражданства. Это включает административную ответственность за нарушение налогового и трудового законодательства, а также потенциальную субсидиарную ответственность при банкротстве. В случае уголовного преследования (уклонение от уплаты налогов, мошенничество) директор-нерезидент отвечает наравне с казахстанскими гражданами.
18. Нужно ли сдавать отчётность, если ТОО не ведёт деятельность?
Да, даже при отсутствии деятельности ТОО обязано сдавать нулевую налоговую отчётность в установленные сроки. Несдача отчётности влечёт штрафные санкции и может привести к приостановлению деятельности компании. Если ТОО не планирует работать длительное время, целесообразно рассмотреть добровольную ликвидацию или приостановление регистрации — это избавит от обязанности по отчётности.
19. Как вывести прибыль из ТОО нерезиденту-учредителю?
Основной способ — выплата дивидендов по решению общего собрания участников. При выплате дивидендов нерезиденту ТОО удерживает подоходный налог у источника выплаты. Ставка может быть снижена, если между Казахстаном и страной резидентства учредителя действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Для применения пониженной ставки необходимо предоставить сертификат налогового резидентства до момента выплаты.
20. Где получить консультацию по регистрации ТОО для нерезидента?
Консультацию по регистрации ТОО иностранным гражданином в Казахстане можно получить у юридической фирмы, специализирующейся на корпоративном праве и релокации бизнеса. БЕРІК сопровождает полный цикл: от получения ИИН и выбора налогового режима до открытия банковского счёта. Обратиться можно через форму на сайте vetrovkz.com или по адресу info@vetrovkz.com.
Выводы
Регистрация ТОО в Казахстане для нерезидента — процедура доступная, но требующая личного присутствия на ключевых этапах. ИИН и ЭЦП выдаются только в ЦОН, банковский комплаенс занимает от нескольких дней до нескольких недель, а выбор налогового режима и ОКЭД определяет финансовую модель бизнеса на годы вперёд.
Три ключевых решения, которые нужно принять до приезда: форма бизнеса (ТОО или МФЦА), налоговый режим (ОУР или упрощёнка) и миграционный статус (РВП или виза). Каждое из них влияет на сроки, затраты и операционные возможности компании.
Актуально на: 29 сентября 2026 г.