e-Tamga в Казахстане: что это и как работает: что важно знать
e-Tamga — это система автоматизированного контроля ЭСФ в Казахстане, введённая КГД МФ РК в рамках нового Налогового кодекса РК 2026 года. Система в режиме реального времени сопоставляет данные счетов-фактур с декларациями, выявляет расхождения и формирует уведомления без участия инспектора. Ниже — ответы на ключевые вопросы о том, как работает e-Tamga и что это означает для бизнеса в Казахстане.
Получили уведомление от e-Tamga или КГД? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), работающая в режиме реального времени. Она сопоставляет данные каждой выставленной ЭСФ с налоговой отчётностью налогоплательщика и его контрагентов, выявляет расхождения и формирует уведомления без участия налогового инспектора.
Фактически система заменяет ручной камеральный контроль: алгоритм анализирует массивы данных, которые прежде требовали ручной проверки. Если e-Tamga фиксирует несоответствие — налогоплательщик получает автоматическое уведомление через личный кабинет на портале КГД МФ РК с требованием пояснений или корректировки. Проигнорировать уведомление не получится: нереагирование в установленный срок может стать основанием для назначения проверки.
e-Tamga работает в связке с новой системой СУНР (система управления налоговыми рисками), которая с 2026 года заменила прежнюю СУР. Расхождения, выявленные e-Tamga, напрямую влияют на рейтинг риска компании в СУНР — а значит, и на вероятность выездной проверки. Подробнее о расширении автоматизированного контроля ЭСФ — в материале КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ в Казахстане.
Как
Частые вопросы
1. Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — это автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), запущенная КГД МФ РК в рамках нового Налогового кодекса РК 2026 года. Система в режиме реального времени сопоставляет данные каждой выставленной ЭСФ с налоговыми декларациями плательщика и его контрагентов. При обнаружении расхождений e-Tamga автоматически формирует уведомление через личный кабинет на портале КГД — без участия инспектора. Нереагирование на уведомление в установленный срок повышает рейтинг риска компании в системе СУНР и может стать основанием для назначения выездной проверки.
2. Какой порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане?
С 2026 года порог обязательной постановки на учёт по НДС в Казахстане составляет 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге оборота за календарный год (по состоянию на 2026 год). Ранее порог составлял 20 000 МРП — он снижен вдвое новым Налоговым кодексом РК. Это означает, что значительно больше субъектов МСБ обязаны выставлять ЭСФ и, соответственно, попадают под автоматизированный контроль e-Tamga. Превышение порога без постановки на учёт влечёт штрафные санкции и доначисление НДС.
3. Чем отличается упрощёнка от общеустановленного режима?
Упрощённая декларация (СНР) предполагает уплату единого налога по ставке 4% от дохода без учёта расходов, тогда как общеустановленный режим (ОУР) предусматривает КПН 20% от налогооблагаемого дохода с правом вычета подтверждённых расходов. На ОУР компания обязана вести полный бухгалтерский учёт, подавать ежеквартальные декларации по КПН и, при превышении порога, — декларации по НДС. Важный нюанс с 2026 года: расходы на закупки у контрагентов на упрощёнке не принимаются на вычет КПН для плательщиков на ОУР. Это напрямую влияет на выбор контрагентов и структуру закупок.
4. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?
С 2026 года перечень видов деятельности, запрещённых для применения упрощённой декларации, расширен до 185 и более кодов ОКЭД. В запретительный список включены, в частности, юридическая деятельность, бухгалтерские услуги, аудит, консалтинг, ряд IT-услуг и другие профессиональные направления. Полный перечень утверждён в приложении к новому Налоговому кодексу РК. Компании, работавшие на упрощёнке по этим ОКЭД, обязаны были выбрать новый режим налогообложения до 1 марта 2026 года — иначе КГД переводит их на ОУР автоматически.
5. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) позволяют снизить или исключить налог у источника при выплатах нерезидентам — дивидендов, роялти, процентов, вознаграждений за услуги. Для применения пониженной ставки казахстанская компания обязана получить от нерезидента сертификат налогового резидентства страны-партнёра, апостилированный или легализованный. Сертификат должен быть представлен до даты выплаты. Если документ не получен вовремя — налог удерживается по полной ставке Налогового кодекса РК, а возврат переплаты потребует отдельной процедуры через КГД МФ РК.
6. Что происходит, если не отреагировать на уведомление e-Tamga?
Игнорирование уведомления e-Tamga автоматически повышает рейтинг налогового риска компании в системе СУНР. Это увеличивает вероятность назначения камеральной или выездной проверки. Кроме того, КГД вправе приостановить выписку ЭСФ до устранения расхождений, что фактически блокирует хозяйственную деятельность. Рекомендуется реагировать на каждое уведомление в установленный срок — подготовить пояснения, скорректировать ЭСФ или подать уточнённую декларацию.
7. Какая ставка НДС действует в Казахстане с 2026 года?
Базовая ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Ранее ставка была 12%. Для медикаментов установлена льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Повышение ставки НДС увеличивает значимость корректной выписки ЭСФ: ошибки в суммах НДС, выявленные e-Tamga, теперь приводят к более существенным доначислениям. Компаниям следует пересмотреть шаблоны ЭСФ и настройки учётных систем.
8. Чем СУНР отличается от прежней системы СУР?
СУНР (система управления налоговыми рисками) заменила СУР с 2026 года и работает на основе расширенного набора данных, включая информацию от e-Tamga. Если СУР присваивала категории риска преимущественно на основе деклараций, то СУНР анализирует данные ЭСФ в реальном времени, сопоставляет их с банковскими операциями и данными контрагентов. Рейтинг СУНР обновляется динамически — каждое расхождение, выявленное e-Tamga, немедленно влияет на категорию риска. Высокий рейтинг риска означает приоритетное включение в план проверок КГД.
9. Обязаны ли ИП выставлять ЭСФ и попадают ли они под контроль e-Tamga?
Индивидуальные предприниматели, состоящие на учёте по НДС, обязаны выставлять ЭСФ и полностью попадают под автоматизированный контроль e-Tamga. ИП на упрощённой декларации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют ЭСФ в ограниченных случаях — при реализации отдельных категорий товаров, подлежащих прослеживаемости. С учётом снижения порога НДС до 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год) значительно больше ИП обязаны встать на учёт по НДС и, соответственно, работать с ЭСФ под контролем e-Tamga.
10. Какие штрафы грозят за невыписку или несвоевременную выписку ЭСФ?
Невыписка ЭСФ, несвоевременная выписка или выписка с недостоверными данными влекут административную ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от категории нарушения и повторности. Помимо штрафа, КГД вправе доначислить НДС по операциям, по которым ЭСФ не были выставлены, а также отказать контрагенту в зачёте НДС. Систематические нарушения повышают рейтинг риска в СУНР. В случаях умышленного уклонения от уплаты налогов в крупном размере — свыше 50 000 МРП (по состоянию на 2026 год) — возможно возбуждение уголовного дела по Уголовному кодексу РК.
11. Как e-Tamga влияет на зачёт НДС у покупателя?
e-Tamga сопоставляет ЭСФ продавца с декларацией покупателя. Если продавец не выставил ЭСФ или выставил её с ошибками, покупатель не сможет принять НДС к зачёту — система автоматически выявит расхождение. Это означает, что добросовестный покупатель несёт риски из-за недобросовестности контрагента. Рекомендуется проверять статус контрагента в СУНР перед заключением сделки и включать в договоры условие об обязательной своевременной выписке ЭСФ с корректными реквизитами.
12. Можно ли оспорить уведомление e-Tamga?
Уведомление e-Tamga — это не акт проверки, а информационное сообщение о выявленном расхождении. Формально оно не является ненормативным актом и не обжалуется в судебном порядке напрямую. Однако если на основании данных e-Tamga КГД выносит уведомление о начислении или назначает проверку — эти действия можно оспорить. Возражения подаются в вышестоящий налоговый орган в досудебном порядке, а затем — в СМЭС. Срок на подачу возражений на акт проверки составляет 30 дней.
13. Как подготовиться к работе с e-Tamga?
Подготовка включает несколько шагов: проверить корректность настроек учётной системы для выписки ЭСФ с учётом новой ставки НДС 16%, убедиться в актуальности данных контрагентов (БИН, наименование, адрес), настроить регулярный мониторинг уведомлений в личном кабинете КГД. Рекомендуется провести сверку ранее выставленных ЭСФ с декларациями за предыдущие периоды — расхождения, обнаруженные e-Tamga ретроспективно, также формируют уведомления. Подробнее — в материале e-Tamga: 5 ключевых вопросов.
14. Распространяется ли e-Tamga на участников МФЦА?
Участники МФЦА (AIFC) освобождены от НДС до 2066 года в рамках Конституционного закона о МФЦА. Соответственно, они не выставляют ЭСФ по операциям внутри МФЦА и не попадают под прямой контроль e-Tamga. Однако если участник МФЦА совершает операции с контрагентами за пределами МФЦА, которые являются плательщиками НДС, — контрагент обязан выставить ЭСФ, и эта операция контролируется e-Tamga на стороне контрагента. Подробнее о налоговом режиме МФЦА — на странице МФЦА / AIFC.
15. Что делать, если контрагент не выставил ЭСФ?
Если контрагент не выставил ЭСФ, покупатель рискует потерять право на зачёт НДС. Первый шаг — направить контрагенту письменное требование о выписке ЭСФ со ссылкой на договорные обязательства. Если контрагент не реагирует — зафиксировать факт обращения и сохранить переписку. Эти документы понадобятся при возможной проверке КГД для подтверждения добросовестности. Рекомендуется включать в договоры штрафные санкции за невыписку ЭСФ и проверять рейтинг контрагента в СУНР до заключения сделки.
16. Как e-Tamga связана с прослеживаемостью товаров?
e-Tamga работает в связке с системой прослеживаемости товаров, введённой в рамках ЕАЭС. При перемещении прослеживаемых товаров через границу Казахстана данные ЭСФ автоматически сопоставляются с таможенными декларациями. Расхождения между объёмами ввоза и объёмами реализации по ЭСФ выявляются автоматически. Это касается широкого перечня товарных групп — от бытовой техники до промышленного оборудования. Компании, работающие с импортом, должны обеспечить полное соответствие данных ЭСФ и таможенных документов.
17. Влияет ли e-Tamga на компании, применяющие упрощённую декларацию?
Компании на упрощённой декларации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют ЭСФ в ограниченных случаях — при реализации прослеживаемых товаров и в отдельных отраслях. Однако e-Tamga влияет на них косвенно: с 2026 года расходы на закупки у контрагентов на упрощёнке не принимаются на вычет КПН для плательщиков на ОУР. Это снижает привлекательность контрагентов на СНР для крупных покупателей. Фактически e-Tamga усиливает экономическое давление на переход с упрощёнки на общеустановленный режим.
18. Как часто e-Tamga проверяет данные ЭСФ?
e-Tamga работает в режиме реального времени — каждая выставленная ЭСФ анализируется автоматически в момент регистрации в системе. Сопоставление с декларациями происходит по мере их подачи: после сдачи квартальной декларации по НДС система сверяет итоговые суммы с данными всех ЭСФ за период. Расхождения выявляются в течение нескольких дней после подачи декларации. Кроме того, e-Tamga проводит ретроспективный анализ — расхождения за прошлые периоды также могут быть выявлены при обновлении алгоритмов.
19. Нужно ли менять учётную систему для работы с e-Tamga?
Менять учётную систему целиком, как правило, не требуется — достаточно обновить модуль выписки ЭСФ и настроить интеграцию с порталом КГД. Однако если учётная система не поддерживает автоматическую выписку ЭСФ с новой ставкой НДС 16% или не обеспечивает сверку данных с декларациями — потребуется доработка или замена модуля. Рекомендуется протестировать выписку ЭСФ в тестовом режиме, проверить корректность расчёта НДС и убедиться, что система корректно передаёт данные на портал ЭСФ.
20. Где получить консультацию по e-Tamga и налоговым рискам в Казахстане?
Консультацию по вопросам e-Tamga, автоматизированного контроля ЭСФ и налоговых рисков в Казахстане можно получить в юридической фирме БЕРІК. Мы анализируем уведомления e-Tamga, готовим пояснения для КГД, сопровождаем камеральные и выездные проверки, помогаем с выбором налогового режима и структурированием операций. Для обращения — заполните форму ниже или напишите на info@vetrovkz.com. Подробнее о практике — на странице Налоговые споры.
Расхождения в ЭСФ уже выявлены — важно подготовить пояснения до назначения проверки.
Подготовить возражения на акт
Выводы
e-Tamga меняет правила взаимодействия бизнеса с налоговыми органами в Казахстане: контроль ЭСФ стал автоматическим, расхождения выявляются в реальном времени, а рейтинг риска в СУНР обновляется динамически. Снижение порога НДС до 10 000 МРП, повышение ставки до 16% и запрет вычета расходов на закупки у контрагентов на упрощёнке — всё это усиливает значимость корректной работы с ЭСФ.
Ключевая рекомендация — не игнорировать уведомления e-Tamga, проверять контрагентов в СУНР до заключения сделок и обеспечить полное соответствие данных ЭСФ с налоговыми декларациями. При получении уведомления — реагировать в установленный срок, при необходимости привлекая юриста для подготовки пояснений или возражений.
Актуально на: 19 июля 2026.
Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Корпоративное право и M&A
Если e-Tamga выявила расхождения в операциях внутри группы компаний — важно проверить корпоративную структуру и внутригрупповые сделки.
Релокация бизнеса
Если вы переводите бизнес в Казахстан — выбор налогового режима и настройка работы с ЭСФ определят ваши обязательства перед КГД с первого дня.
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок, подготовка возражений на акты КГД, оспаривание доначислений в досудебном и судебном порядке.
Частые вопросы
1. Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — это автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), запущенная КГД МФ РК в рамках нового Налогового кодекса РК 2026 года. Система в режиме реального времени сопоставляет данные каждой выставленной ЭСФ с налоговыми декларациями плательщика и его контрагентов. При обнаружении расхождений e-Tamga автоматически формирует уведомление через личный кабинет на портале КГД — без участия инспектора. Нереагирование на уведомление в установленный срок повышает рейтинг риска компании в системе СУНР и может стать основанием для назначения выездной проверки.
2. Какой порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане?
С 2026 года порог обязательной постановки на учёт по НДС в Казахстане составляет 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге оборота за календарный год (по состоянию на 2026 год). Ранее порог составлял 20 000 МРП — он снижен вдвое новым Налоговым кодексом РК. Это означает, что значительно больше субъектов МСБ обязаны выставлять ЭСФ и, соответственно, попадают под автоматизированный контроль e-Tamga. Превышение порога без постановки на учёт влечёт штрафные санкции и доначисление НДС.
3. Чем отличается упрощёнка от общеустановленного режима?
Упрощённая декларация (СНР) предполагает уплату единого налога по ставке 4% от дохода без учёта расходов, тогда как общеустановленный режим (ОУР) предусматривает КПН 20% от налогооблагаемого дохода с правом вычета подтверждённых расходов. На ОУР компания обязана вести полный бухгалтерский учёт, подавать ежеквартальные декларации по КПН и, при превышении порога, — декларации по НДС. Важный нюанс с 2026 года: расходы на закупки у контрагентов на упрощёнке не принимаются на вычет КПН для плательщиков на ОУР. Это напрямую влияет на выбор контрагентов и структуру закупок.
4. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?
С 2026 года перечень видов деятельности, запрещённых для применения упрощённой декларации, расширен до 185 и более кодов ОКЭД. В запретительный список включены, в частности, юридическая деятельность, бухгалтерские услуги, аудит, консалтинг, ряд IT-услуг и другие профессиональные направления. Полный перечень утверждён в приложении к новому Налоговому кодексу РК. Компании, работавшие на упрощёнке по этим ОКЭД, обязаны были выбрать новый режим налогообложения до 1 марта 2026 года — иначе КГД переводит их на ОУР автоматически.
5. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) позволяют снизить или исключить налог у источника при выплатах нерезидентам — дивидендов, роялти, процентов, вознаграждений за услуги. Для применения пониженной ставки казахстанская компания обязана получить от нерезидента сертификат налогового резидентства страны-партнёра, апостилированный или легализованный. Сертификат должен быть представлен до даты выплаты. Если документ не получен вовремя — налог удерживается по полной ставке Налогового кодекса РК, а возврат переплаты потребует отдельной процедуры через КГД МФ РК.
6. Что происходит, если не отреагировать на уведомление e-Tamga?
Игнорирование уведомления e-Tamga автоматически повышает рейтинг налогового риска компании в системе СУНР. Это увеличивает вероятность назначения камеральной или выездной проверки. Кроме того, КГД вправе приостановить выписку ЭСФ до устранения расхождений, что фактически блокирует хозяйственную деятельность. Рекомендуется реагировать на каждое уведомление в установленный срок — подготовить пояснения, скорректировать ЭСФ или подать уточнённую декларацию.
7. Какая ставка НДС действует в Казахстане с 2026 года?
Базовая ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Ранее ставка была 12%. Для медикаментов установлена льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Повышение ставки НДС увеличивает значимость корректной выписки ЭСФ: ошибки в суммах НДС, выявленные e-Tamga, теперь приводят к более существенным доначислениям. Компаниям следует пересмотреть шаблоны ЭСФ и настройки учётных систем.
8. Чем СУНР отличается от прежней системы СУР?
СУНР (система управления налоговыми рисками) заменила СУР с 2026 года и работает на основе расширенного набора данных, включая информацию от e-Tamga. Если СУР присваивала категории риска преимущественно на основе деклараций, то СУНР анализирует данные ЭСФ в реальном времени, сопоставляет их с банковскими операциями и данными контрагентов. Рейтинг СУНР обновляется динамически — каждое расхождение, выявленное e-Tamga, немедленно влияет на категорию риска. Высокий рейтинг риска означает приоритетное включение в план проверок КГД.
9. Обязаны ли ИП выставлять ЭСФ и попадают ли они под контроль e-Tamga?
Индивидуальные предприниматели, состоящие на учёте по НДС, обязаны выставлять ЭСФ и полностью попадают под автоматизированный контроль e-Tamga. ИП на упрощённой декларации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют ЭСФ в ограниченных случаях — при реализации отдельных категорий товаров, подлежащих прослеживаемости. С учётом снижения порога НДС до 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год) значительно больше ИП обязаны встать на учёт по НДС и, соответственно, работать с ЭСФ под контролем e-Tamga.
10. Какие штрафы грозят за невыписку или несвоевременную выписку ЭСФ?
Невыписка ЭСФ, несвоевременная выписка или выписка с недостоверными данными влекут административную ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от категории нарушения и повторности. Помимо штрафа, КГД вправе доначислить НДС по операциям, по которым ЭСФ не были выставлены, а также отказать контрагенту в зачёте НДС. Систематические нарушения повышают рейтинг риска в СУНР. В случаях умышленного уклонения от уплаты налогов в крупном размере — свыше 50 000 МРП (по состоянию на 2026 год) — возможно возбуждение уголовного дела по Уголовному кодексу РК.
11. Как e-Tamga влияет на зачёт НДС у покупателя?
e-Tamga сопоставляет ЭСФ продавца с декларацией покупателя. Если продавец не выставил ЭСФ или выставил её с ошибками, покупатель не сможет принять НДС к зачёту — система автоматически выявит расхождение. Это означает, что добросовестный покупатель несёт риски из-за недобросовестности контрагента. Рекомендуется проверять статус контрагента в СУНР перед заключением сделки и включать в договоры условие об обязательной своевременной выписке ЭСФ с корректными реквизитами.
12. Можно ли оспорить уведомление e-Tamga?
Уведомление e-Tamga — это не акт проверки, а информационное сообщение о выявленном расхождении. Формально оно не является ненормативным актом и не обжалуется в судебном порядке напрямую. Однако если на основании данных e-Tamga КГД выносит уведомление о начислении или назначает проверку — эти действия можно оспорить. Возражения подаются в вышестоящий налоговый орган в досудебном порядке, а затем — в СМЭС. Срок на подачу возражений на акт проверки составляет 30 дней.
13. Как подготовиться к работе с e-Tamga?
Подготовка включает несколько шагов: проверить корректность настроек учётной системы для выписки ЭСФ с учётом новой ставки НДС 16%, убедиться в актуальности данных контрагентов (БИН, наименование, адрес), настроить регулярный мониторинг уведомлений в личном кабинете КГД. Рекомендуется провести сверку ранее выставленных ЭСФ с декларациями за предыдущие периоды — расхождения, обнаруженные e-Tamga ретроспективно, также формируют уведомления. Подробнее — в материале e-Tamga: 5 ключевых вопросов.
14. Распространяется ли e-Tamga на участников МФЦА?
Участники МФЦА (AIFC) освобождены от НДС до 2066 года в рамках Конституционного закона о МФЦА. Соответственно, они не выставляют ЭСФ по операциям внутри МФЦА и не попадают под прямой контроль e-Tamga. Однако если участник МФЦА совершает операции с контрагентами за пределами МФЦА, которые являются плательщиками НДС, — контрагент обязан выставить ЭСФ, и эта операция контролируется e-Tamga на стороне контрагента. Подробнее о налоговом режиме МФЦА — на странице МФЦА / AIFC.
15. Что делать, если контрагент не выставил ЭСФ?
Если контрагент не выставил ЭСФ, покупатель рискует потерять право на зачёт НДС. Первый шаг — направить контрагенту письменное требование о выписке ЭСФ со ссылкой на договорные обязательства. Если контрагент не реагирует — зафиксировать факт обращения и сохранить переписку. Эти документы понадобятся при возможной проверке КГД для подтверждения добросовестности. Рекомендуется включать в договоры штрафные санкции за невыписку ЭСФ и проверять рейтинг контрагента в СУНР до заключения сделки.
16. Как e-Tamga связана с прослеживаемостью товаров?
e-Tamga работает в связке с системой прослеживаемости товаров, введённой в рамках ЕАЭС. При перемещении прослеживаемых товаров через границу Казахстана данные ЭСФ автоматически сопоставляются с таможенными декларациями. Расхождения между объёмами ввоза и объёмами реализации по ЭСФ выявляются автоматически. Это касается широкого перечня товарных групп — от бытовой техники до промышленного оборудования. Компании, работающие с импортом, должны обеспечить полное соответствие данных ЭСФ и таможенных документов.
17. Влияет ли e-Tamga на компании, применяющие упрощённую декларацию?
Компании на упрощённой декларации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют ЭСФ в ограниченных случаях — при реализации прослеживаемых товаров и в отдельных отраслях. Однако e-Tamga влияет на них косвенно: с 2026 года расходы на закупки у контрагентов на упрощёнке не принимаются на вычет КПН для плательщиков на ОУР. Это снижает привлекательность контрагентов на СНР для крупных покупателей. Фактически e-Tamga усиливает экономическое давление на переход с упрощёнки на общеустановленный режим.
18. Как часто e-Tamga проверяет данные ЭСФ?
e-Tamga работает в режиме реального времени — каждая выставленная ЭСФ анализируется автоматически в момент регистрации в системе. Сопоставление с декларациями происходит по мере их подачи: после сдачи квартальной декларации по НДС система сверяет итоговые суммы с данными всех ЭСФ за период. Расхождения выявляются в течение нескольких дней после подачи декларации. Кроме того, e-Tamga проводит ретроспективный анализ — расхождения за прошлые периоды также могут быть выявлены при обновлении алгоритмов.
19. Нужно ли менять учётную систему для работы с e-Tamga?
Менять учётную систему целиком, как правило, не требуется — достаточно обновить модуль выписки ЭСФ и настроить интеграцию с порталом КГД. Однако если учётная система не поддерживает автоматическую выписку ЭСФ с новой ставкой НДС 16% или не обеспечивает сверку данных с декларациями — потребуется доработка или замена модуля. Рекомендуется протестировать выписку ЭСФ в тестовом режиме, проверить корректность расчёта НДС и убедиться, что система корректно передаёт данные на портал ЭСФ.
20. Где получить консультацию по e-Tamga и налоговым рискам в Казахстане?
Консультацию по вопросам e-Tamga, автоматизированного контроля ЭСФ и налоговых рисков в Казахстане можно получить в юридической фирме БЕРІК. Мы анализируем уведомления e-Tamga, готовим пояснения для КГД, сопровождаем камеральные и выездные проверки, помогаем с выбором налогового режима и структурированием операций. Для обращения — заполните форму ниже или напишите на info@vetrovkz.com. Подробнее о практике — на странице Налоговые споры.
Расхождения в ЭСФ уже выявлены — важно подготовить пояснения до назначения проверки.
Подготовить возражения на актВыводы
e-Tamga меняет правила взаимодействия бизнеса с налоговыми органами в Казахстане: контроль ЭСФ стал автоматическим, расхождения выявляются в реальном времени, а рейтинг риска в СУНР обновляется динамически. Снижение порога НДС до 10 000 МРП, повышение ставки до 16% и запрет вычета расходов на закупки у контрагентов на упрощёнке — всё это усиливает значимость корректной работы с ЭСФ.
Ключевая рекомендация — не игнорировать уведомления e-Tamga, проверять контрагентов в СУНР до заключения сделок и обеспечить полное соответствие данных ЭСФ с налоговыми декларациями. При получении уведомления — реагировать в установленный срок, при необходимости привлекая юриста для подготовки пояснений или возражений.
Актуально на: 19 июля 2026.
Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок, подготовка возражений на акты КГД, оспаривание доначислений в досудебном и судебном порядке.