Мораторий на проверки МСБ в Казахстане: сроки и условия: новые правила
Казахстанские субъекты малого и среднего бизнеса получили временную защиту от плановых проверок: мораторий ограничивает право контролирующих органов, включая КГД МФ РК, инициировать плановые налоговые и иные проверки в отношении МСБ. Однако мораторий не является абсолютным — он содержит перечень исключений, при которых проверка остаётся законной. Собственнику важно понимать, на кого распространяется защита, до какой даты она действует и при каких обстоятельствах инспектор вправе прийти вне зависимости от моратория.
Хотите понять, защищает ли мораторий именно ваш бизнес? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Как действует мораторий на проверки МСБ?
Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса в Казахстане ограничивает плановые проверки добросовестных налогоплательщиков. Его цель — снизить административное давление на предпринимателей (по состоянию на 2026 год).
Мораторий не является абсолютным: он не распространяется на ситуации высокого риска и внеплановые основания. Контроль при этом смещается в сторону риск-ориентированного подхода.
С 2026 года систему управления рисками заменяет СУНР — система управления налоговыми рисками. Именно она определяет, какие субъекты остаются в зоне контроля несмотря на мораторий.
Кого мораторий защищает, а кого — нет?
Защита распространяется на добросовестный МСБ без признаков высокого налогового риска. Для таких компаний плановые проверки ограничены.
Исключения касаются субъектов с признаками риска, а также случаев, когда проверка инициируется по жалобам или в рамках уголовного и камерального контроля. По нашему опыту, именно камеральный контроль остаётся основным каналом претензий.
Таким образом, мораторий снижает частоту плановых визитов, но не отменяет дистанционный контроль по данным отчётности и ЭСФ.
Что делать бизнесу в период моратория?
Не стоит воспринимать мораторий как паузу в контроле. Разумнее использовать его, чтобы привести в порядок учёт и отчётность и снизить риск попадания в зону внимания СУНР.
Если проверка всё же назначена, важно проверить её основание и соблюдение процедуры. При получении акта у компании есть ограниченный срок на возражения.
- Проверить, относится ли компания к зоне риска по СУНР
- Привести в порядок учёт и выписку ЭСФ
- При получении акта — вовремя подать возражения
Частые вопросы
1. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?
С 2026 года Налоговый кодекс РК запрещает применять упрощённую декларацию по более чем 185 видам деятельности согласно классификатору ОКЭД. В запретительный список вошли юридические и бухгалтерские услуги, консалтинг, аудит, а также ряд финансовых и посреднических видов деятельности. Если ваш ОКЭД попал в список, вы обязаны были перейти на общеустановленный режим налогообложения до 1 марта 2026 года. Несоблюдение этого требования влечёт принудительный перевод на ОУР и доначисление налогов за период применения запрещённого режима. Проверить свой ОКЭД можно через портал КГД МФ РК или обратившись к налоговому консультанту.
2. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) позволяют казахстанским компаниям применять пониженные ставки удерживаемого налога при выплатах дивидендов, роялти, процентов и вознаграждений нерезидентам. Для применения льготной ставки получатель дохода обязан предоставить документ, подтверждающий налоговое резидентство в стране-партнёре по СОИДН, до момента выплаты. Если документ получен после выплаты, казахстанская сторона вправе подать заявление на возврат излишне удержанного налога. КГД МФ РК вправе отказать в применении СОИДН, если сочтёт, что структура сделки направлена на злоупотребление соглашением. Рекомендуется заблаговременно проверять актуальность сертификата резидентства и соответствие структуры выплат условиям конкретного СОИДН.
3. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год) — вместо прежних 12%. Изменение введено новым Налоговым кодексом РК. Для медикаментов и медицинских изделий установлена льготная ставка 5% на 2026 год с повышением до 10% с 2027 года. Порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП, что по состоянию на 2026 год составляет 43 250 000 тенге. Компаниям, чей оборот приближается к этому порогу, следует заблаговременно оценить необходимость регистрации в качестве плательщика НДС и пересмотреть ценообразование с учётом новой ставки.
Выводы
Мораторий на проверки МСБ снижает частоту плановых визитов, но не отменяет риск-ориентированный и камеральный контроль. Предпринимателям стоит использовать этот период для наведения порядка в учёте, а не рассматривать его как отсутствие контроля.
Актуально на: 18 июня 2026 года.
Если вашу компанию проверяет КГД или вы получили акт — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.