КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ в Казахстане
КГД МФ РК расширяет систему автоматизированного контроля электронных счетов-фактур: платформа e-Tamga переходит в режим полноценного мониторинга с автоматическим сопоставлением данных поставщиков и покупателей. Финансовые директора казахстанских компаний должны пересмотреть порядок выписки и хранения ЭСФ уже сейчас — до того, как расхождения зафиксирует система.
Если ваша компания получила уведомление КГД или вы хотите проверить корректность ЭСФ до проверки — Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось в контроле ЭСФ?
Платформа e-Tamga теперь автоматически сопоставляет данные поставщика и покупателя в режиме реального времени. Ранее контроль ЭСФ носил выборочный характер — система фиксировала лишь очевидные расхождения в суммах и реквизитах.
С 2026 года алгоритмы e-Tamga анализируют цепочки поставок целиком: от первого поставщика до конечного покупателя. Расхождения между выписанными и принятыми ЭСФ формируют автоматическое уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Такие уведомления, как правило, становятся основанием для камеральной проверки.
Параллельно КГД МФ РК внедряет систему СУНР, которая заменяет прежнюю систему управления рисками (СУР). СУНР присваивает каждому налогоплательщику категорию риска на основании данных из e-Tamga, деклараций и банковских операций.
Кого затрагивают новые правила?
Расширенный контроль ЭСФ затрагивает всех плательщиков НДС — а с 2026 года порог постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП, то есть примерно до 43,25 млн тенге (по состоянию на 2026 год). Это означает, что число компаний, обязанных выписывать ЭСФ, существенно выросло.
Особое внимание КГД уделяет контрагентам из упрощённого налогового режима: расходы на закупки у субъектов СНР (упрощённая декларация) не принимаются на вычет по КПН для компаний на общеустановленном режиме. Система e-Tamga автоматически маркирует такие операции.
- Компании на общеустановленном режиме — риск отказа в вычетах по КПН
- Импортёры и экспортёры — перекрёстная сверка с таможенными данными
- Субъекты МСБ, впервые вставшие на учёт по НДС после снижения порога
- Компании с контрагентами из категории «высокий риск» по СУНР
Что делать бизнесу уже сейчас?
Первый шаг — провести внутренний аудит ЭСФ за текущий и предыдущий налоговые периоды. Сопоставьте данные в учётной системе с информацией в кабинете налогоплательщика на портале КГД.
Проверьте статус контрагентов в системе СУНР: если поставщик отнесён к категории высокого риска, операции с ним привлекут повышенное внимание. Убедитесь, что каждая ЭСФ подкреплена первичными документами — договором, актом выполненных работ, накладной.
Компаниям, которые впервые столкнулись с обязанностью по НДС после снижения порога, рекомендуется привлечь налогового консультанта для настройки процедур выписки ЭСФ. Подробнее об изменениях нового Налогового кодекса РК — в нашем обзоре.
Если вы получили акт проверки — у вас 30 дней на возражения.
Подготовить возражения на актКакие последствия грозят при расхождениях?
Расхождения в ЭСФ, выявленные системой e-Tamga, как правило, приводят к камеральной проверке. По её итогам КГД МФ РК вправе доначислить НДС, отказать в вычетах по КПН и начислить пеню за весь период расхождения.
В случае систематических нарушений компания может быть переведена в категорию высокого риска по СУНР. Это означает приоритетное включение в план выездных проверок и ограничение возврата НДС. Для нерезидентов вопрос осложняется необходимостью подтверждения налогового резидентства и применения СОИДН.
Направление практики
Налоговые споры — защита интересов бизнеса при проверках КГД, обжалование актов, сопровождение камеральных и выездных проверок в Казахстане.
Частые вопросы
1. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД начинается задолго до её начала. Убедитесь, что все ЭСФ выписаны корректно и сопоставлены с первичными документами — договорами, актами, накладными. Проверьте, нет ли расхождений между данными в информационных системах КГД и вашей учётной системой. Сформируйте архив первичной документации за последние три года: именно этот период охватывает стандартная комплексная проверка. Назначьте ответственного сотрудника, который будет взаимодействовать с проверяющими, и проинструктируйте персонал о порядке предоставления документов. Привлечение налогового консультанта на этапе подготовки, как правило, снижает риск доначислений.
2. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Акт налоговой проверки КГД можно обжаловать в административном и судебном порядке. Сначала подаётся возражение на акт проверки — в течение 30 рабочих дней с момента его вручения. Если возражение не принесло результата, следующий этап — жалоба в вышестоящий орган КГД МФ РК. После исчерпания административного порядка допускается обращение в суд. Важно соблюдать сроки на каждом этапе: пропуск срока существенно осложняет защиту. По нашему опыту, грамотно составленное возражение на акт нередко позволяет снизить сумму доначислений ещё до судебной стадии.
3. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана физическое лицо признаётся при нахождении на территории страны не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА предусмотрен сокращённый порог — 90 дней при соответствии программе ITRP. Резидентство подтверждается сертификатом, который выдаёт КГД МФ РК по заявлению. Наличие сертификата позволяет применять льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН), которые Казахстан заключил с рядом государств. Для юридических лиц резидентство определяется по месту регистрации или месту фактического управления.
Выводы
Расширение автоматизированного контроля ЭСФ через e-Tamga и внедрение СУНР меняют правила взаимодействия бизнеса с КГД МФ РК. Расхождения, которые раньше оставались незамеченными, теперь фиксируются в автоматическом режиме и становятся основанием для проверок. Компаниям в Казахстане необходимо уже сейчас провести аудит ЭСФ, проверить статус контрагентов и выстроить внутренние процедуры, исключающие расхождения между учётной системой и данными КГД.
Актуально на: 31 июля 2026.