Налоговые споры

КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ в Казахстане: последствия для бизнеса (вариант 2)

КГД МФ РК расширяет охват системы e-Tamga: автоматизированное сопоставление электронных счетов-фактур теперь затрагивает большее число налогоплательщиков и новые категории операций. Для казахстанского бизнеса это означает рост числа автоматических запросов, ускоренное выявление расхождений и повышенное внимание к корректности выставленных ЭСФ. Актуально на 3 июня 2026 года.

Нурсултан Бекетов 3 июня 2026

4 мин

Матери

Частые вопросы

1. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?

Для применения СОИДН казахстанская компания обязана получить от иностранного получателя дохода сертификат налогового резидентства, выданный компетентным органом страны-партнёра. Документ представляется до выплаты или в установленный срок после неё. Если сертификат не получен вовремя, налоговый агент обязан удержать налог по стандартной ставке Налогового кодекса РК. Впоследствии иностранный получатель вправе обратиться за возвратом излишне удержанного налога, однако процедура занимает несколько месяцев. КГД МФ РК при проверке запрашивает оригиналы или нотариально заверенные копии сертификатов — их отсутствие является основанием для доначисления.

2. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год) — ранее действовала ставка 12%. Порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП, что по состоянию на 2026 год составляет 43 250 000 тенге. Для медикаментов и медицинских изделий предусмотрена пониженная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Компаниям, применявшим упрощённую декларацию, важно учитывать, что расходы на закупки у плательщиков СНР не принимаются на вычет по КПН при общеустановленном режиме.

3. Как подготовиться к выездной проверке КГД?

Выездная проверка КГД МФ РК охватывает, как правило, период до пяти лет. До её начала рекомендуется провести внутренний аудит: сверить выставленные и полученные ЭСФ, проверить корректность применения ставок НДС и КПН, убедиться в наличии первичных документов по всем операциям. Особое внимание — трансграничным выплатам и наличию сертификатов резидентства для СОИДН. При получении уведомления о проверке у компании есть 30 дней на подачу возражений на акт. Присутствие налогового юриста с первого дня проверки снижает риск доначислений: инспектор фиксирует позицию налогоплательщика в протоколе, и это влияет на итоговый акт.

Выводы

Расширение автоматизированного контроля ЭСФ через e-Tamga — системное изменение, которое затрагивает всех плательщиков НДС в Казахстане. Бизнесу необходимо пересмотреть внутренние процедуры выставления счетов-фактур, обеспечить сверку данных с контрагентами и подготовиться к росту числа автоматических запросов КГД. Компании, которые выстроят корректный документооборот сейчас, снизят риск доначислений при будущих проверках.

Актуально на: 3 июня 2026 г.

Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.

Смежные направления

Корпоративное право и M&A

Если расхождения в ЭСФ выявлены в рамках группы компаний — важно проверить корректность внутригрупповых операций.

Релокация бизнеса

Если вы недавно зарегистрировали ТОО в Казахстане — настройка ЭСФ и налогового учёта требует внимания с первого дня.