КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ в Казахстане: обновление законодательства
С июля 2026 года КГД МФ РК расширяет охват системы e-Tamga: автоматизированное сопоставление электронных счетов-фактур теперь затрагивает более широкий круг налогоплательщиков и включает новые контрольные сценарии. Для топ-менеджеров казахстанских компаний это означает повышенное внимание к качеству ЭСФ и корректности цепочек поставок уже сейчас.
Если ваша компания получила уведомление КГД или вы хотите проверить соответствие ЭСФ новым требованиям — действуйте до начала проверки. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось в системе e-Tamga?
КГД МФ РК расширил перечень автоматических контрольных сценариев в системе e-Tamga, которая сопоставляет данные электронных счетов-фактур в режиме реального времени. Теперь система выявляет не только расхождения между выставленными и полученными ЭСФ, но и анализирует цепочки поставок на предмет «разрывов» — ситуаций, когда контрагент не отразил операцию или ликвидирован.
Расширение охвата затрагивает компании на общеустановленном режиме и плательщиков НДС на упрощённой декларации. По казахстанскому законодательству порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП — 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Это означает, что число компаний под автоматизированным контролем существенно выросло.
Кого затрагивают новые правила?
Под усиленный контроль попадают прежде всего компании с высоким объёмом входящего НДС и те, чьи контрагенты отнесены к категории повышенного риска по СУНР — системе управления налоговыми рисками, заменившей СУР с 2026 года. Если ваш поставщик попал в «красную зону» СУНР, расходы по его ЭСФ могут быть поставлены под сомнение при проверке.
Особое внимание КГД уделяет сделкам между аффилированными лицами и операциям, где сумма НДС к зачёту существенно превышает среднеотраслевые показатели. Компании, работающие с нерезидентами, также находятся в зоне повышенного внимания — трансграничные операции проверяются на соответствие правилам трансфертного ценообразования.
Что делать бизнесу уже сейчас?
Первый шаг — провести внутренний аудит ЭСФ за текущий период и сверить данные с контрагентами. Расхождения, выявленные самостоятельно, проще устранить до того, как система e-Tamga сформирует автоматическое уведомление.
- Проверьте статус контрагентов в СУНР через кабинет налогоплательщика
- Убедитесь, что все ЭСФ выписаны в установленные сроки и содержат корректные реквизиты
- Назначьте ответственного за мониторинг уведомлений КГД в личном кабинете
- Подготовьте документальное обоснование сделок с аффилированными лицами
Подробнее о механизмах контроля ЭСФ и налоговых вычетах 2026 года — в наших аналитических материалах. Общий обзор направления — на странице практики «Налоговые споры».
Получили уведомление КГД о расхождениях в ЭСФ — у вас ограниченный срок на ответ.
Подготовить возражения на актКакие последствия грозят при нарушениях?
Несвоевременная выписка ЭСФ или систематические расхождения с данными контрагентов могут привести к доначислению НДС, отказу в зачёте входящего налога и начислению пени. В случаях, когда КГД квалифицирует действия как умышленное уклонение, возможна передача материалов в правоохранительные органы.
По казахстанскому законодательству пороги уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов организацией составляют 50 000 МРП для крупного размера — 216 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Однако даже при суммах ниже порога административные санкции и репутационные последствия могут быть значительными. Для нерезидентов, работающих через казахстанские структуры, полезно ознакомиться с порядком получения ЭЦП. Больше аналитики — в разделе «Аналитика».
Частые вопросы
1. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Это изменение введено Налоговым кодексом РК в редакции 2026 года. Одновременно снижен порог обязательной постановки на учёт по НДС: теперь он составляет 10 000 МРП, что по состоянию на 2026 год равно 43 250 000 тенге. Компаниям, чей оборот приближается к этому порогу, следует заблаговременно проверить статус плательщика НДС и корректность выписки ЭСФ.
2. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД начинается задолго до её начала: ключевой элемент — актуальный архив ЭСФ и сопоставление данных с контрагентами. Проверьте, что все выставленные и полученные счета-фактуры отражены в системе e-Tamga и не расходятся с данными покупателей. Убедитесь, что цепочки поставок документально подтверждены, а сделки с аффилированными лицами оформлены по рыночным ценам. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки, поэтому важно заранее назначить ответственного сотрудника и согласовать порядок взаимодействия с проверяющими.
3. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Акт налоговой проверки КГД можно обжаловать: сначала в административном порядке — через подачу возражений в орган, проводивший проверку, затем в вышестоящий орган, и наконец — в суд. По казахстанскому законодательству у налогоплательщика есть 30 дней с момента вручения акта для подачи возражений. Пропуск этого срока существенно сужает возможности защиты. На практике грамотно составленные возражения нередко позволяют снизить сумму доначислений или полностью отменить отдельные эпизоды акта ещё на досудебной стадии.
Выводы
Расширение автоматизированного контроля ЭСФ через e-Tamga — системное изменение, которое повышает требования к налоговой дисциплине казахстанского бизнеса. Компаниям стоит провести внутренний аудит ЭСФ, проверить статус контрагентов в СУНР и подготовить документальное обоснование сделок с повышенным риском — до того, как система сформирует уведомление.
Актуально на: 2 июля 2026.