Налоговые споры

КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ в Казахстане: новые правила

Q: Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?

С 2026 года Налоговый кодекс РК существенно расширил запретительный список видов деятельности для применения упрощённой декларации: он включает более 185 кодов ОКЭД. Под запрет попали, в частности, юридические и бухгалтерские услуги, консалтинг, аудит, ряд финансовых и страховых видов деятельности. Если основной или дополнительный ОКЭД компании входит в запретительный список, применять упрощёнку нельзя — необходим переход на ОУР. Срок выбора режима — до 1 марта 2026 года (по состоянию на 2026 год). Точный перечень ОКЭД закреплён в Налоговом кодексе РК.

С 2026 года КГД МФ РК через систему e-Tamga ведёт автоматизированное сопоставление электронных счетов-фактур в режиме реального времени. Компании, допускающие расхождения в ЭСФ, получают уведомления автоматически — без назначения выездной проверки. Под действие новых правил попадают все плательщики НДС в Казахстане.

Нурсултан Бекетов 11 июня 2026

4 мин

Частые вопросы

1. Чем отличается упрощёнка от общеустановленного режима?

Упрощённая декларация (упрощёнка) — специальный налоговый режим с единой ставкой 4% от дохода, без раздельного расчёта КПН и социальных платежей. Общеустановленный режим (ОУР) предполагает уплату КПН по ставке 20%, НДС по ставке 16% при превышении порога регистрации, а также раздельный учёт доходов и расходов (по состоянию на 2026 год). Ключевое изменение с 2026 года: расходы на закупки у плательщиков упрощёнки не принимаются на вычет по КПН для компаний на ОУР. Это меняет логику выбора контрагентов и требует пересмотра цепочек поставок.

2. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?

С 2026 года запретительный список для упрощённой декларации включает более 185 кодов ОКЭД. Под запрет попали юридические и бухгалтерские услуги, консалтинг, аудит, ряд финансовых и страховых видов деятельности. Если основной или дополнительный ОКЭД компании входит в запретительный список, применять упрощёнку нельзя — необходим переход на ОУР. Срок выбора режима — до 1 марта 2026 года (по состоянию на 2026 год). Точный перечень ОКЭД закреплён в Налоговом кодексе РК.

3. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) позволяет снизить или обнулить налог у источника при выплатах нерезидентам — дивидендах, роялти, вознаграждениях. Казахстанский налоговый агент обязан получить от иностранного получателя документ, подтверждающий резидентство в стране-партнёре, до момента выплаты. Документ должен быть легализован или апостилирован. КГД МФ РК вправе отказать в применении СОИДН при нарушении сроков или ненадлежащем оформлении. При расширении контроля ЭСФ сопоставление выплат нерезидентам с данными электронных счетов-фактур становится дополнительным инструментом проверки.

Выводы

Автоматизированный контроль ЭСФ через e-Tamga — не разовая кампания, а системный инструмент налогового администрирования. Компаниям на ОУР стоит пересмотреть внутренние процедуры выписки и приёмки электронных счетов-фактур. Расхождения, которые раньше выявлялись только при выездной проверке, теперь фиксируются в режиме реального времени.

Актуально на: 11 июня 2026 г.

Получили уведомление КГД о расхождениях в ЭСФ — разберёмся в ситуации.

Смежные направления

Банкротство и реструктуризация

Если доначисления по итогам контроля ЭСФ привели к налоговой задолженности, которую компания не в состоянии погасить.

Корпоративное право и M&A

Если пересмотр цепочек поставок из-за новых правил ЭСФ требует реструктуризации группы компаний.