КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ в Казахстане: новые правила
С 2026 года КГД МФ РК через систему e-Tamga ведёт автоматизированное сопоставление электронных счетов-фактур в режиме реального времени. Компании, допускающие расхождения в ЭСФ, получают уведомления автоматически — без назначения выездной проверки. Под действие новых правил попадают все плательщики НДС в Казахстане.
Если ситуация требует внимания к деталям — разберём её вместе. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что меняет автоматизированный контроль ЭСФ?
КГД МФ РК расширяет автоматизированный контроль выписки электронных счетов-фактур через систему e-Tamga (по состоянию на 2026 год). Система в автоматическом режиме отслеживает корректность и своевременность выписки ЭСФ.
С 2026 года систему управления рисками заменяет СУНР — система управления налоговыми рисками. Она определяет, какие налогоплательщики попадают в зону повышенного внимания и камерального контроля.
Для бизнеса это означает, что расхождения в ЭСФ фиксируются быстрее, а реакция налогового органа становится более оперативной. Ошибки в выписке теперь сложнее оставить незамеченными.
Кого затрагивает усиление контроля?
В первую очередь — плательщиков НДС и компании с большим документооборотом. Именно у них выше вероятность технических расхождений между ЭСФ и отчётностью.
Финансовому директору важно, что автоматический контроль снижает пространство для исправления ошибок «задним числом». По нашему опыту, спорные ситуации всё чаще начинаются именно с данных e-Tamga.
Блокировка или приостановление выписки ЭСФ способны парализовать операционную деятельность. Поэтому контроль за корректностью выписки становится вопросом непрерывности бизнеса.
Что делать компании для снижения рисков?
Начать стоит с аудита процесса выписки ЭСФ и сверки данных с налоговой отчётностью. Регулярная сверка снижает риск расхождений, которые фиксирует система.
Если выписка ЭСФ приостановлена, важно оперативно установить основание и устранить его. При несогласии с действиями органа возражения подаются в установленном порядке.
- Провести аудит процесса выписки ЭСФ
- Регулярно сверять ЭСФ с налоговой отчётностью
- При приостановлении выписки — быстро устранить основание
Частые вопросы
1. Чем отличается упрощёнка от общеустановленного режима?
Упрощённая декларация (упрощёнка) — специальный налоговый режим (СНР) с единой ставкой 4% от дохода без разделения на КПН и социальные платежи в отдельных расчётах. Общеустановленный режим (ОУР) предполагает уплату КПН по ставке 20%, НДС по ставке 16% (по состоянию на 2026 год) при превышении порога регистрации, а также раздельный учёт доходов и расходов. Ключевое практическое различие с 2026 года: расходы на закупки у плательщиков упрощёнки не принимаются на вычет по КПН для компаний на ОУР. Это меняет логику выбора контрагентов и требует пересмотра цепочек поставок.
2. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?
С 2026 года Налоговый кодекс РК существенно расширил запретительный список видов деятельности для применения упрощённой декларации: он включает более 185 кодов ОКЭД. Под запрет попали, в частности, юридические и бухгалтерские услуги, консалтинг, аудит, ряд финансовых и страховых видов деятельности. Если основной или дополнительный ОКЭД компании входит в запретительный список, применять упрощёнку нельзя — необходим переход на ОУР. Срок выбора режима — до 1 марта 2026 года (по состоянию на 2026 год). Точный перечень ОКЭД закреплён в Налоговом кодексе РК.
3. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) позволяет снизить или обнулить налог у источника при выплатах нерезидентам — дивидендах, роялти, вознаграждениях. Для применения льготной ставки казахстанский налоговый агент обязан получить от иностранного получателя документ, подтверждающий резидентство в стране-партнёре по СОИДН, до момента выплаты. Документ должен быть легализован или апостилирован, если иное не предусмотрено соглашением. КГД МФ РК вправе отказать в применении СОИДН, если документы представлены с нарушением сроков или оформлены ненадлежащим образом. При расширении контроля ЭСФ сопоставление выплат нерезидентам с данными ЭСФ становится дополнительным инструментом проверки.
Выводы
Расширение автоматизированного контроля ЭСФ через e-Tamga и переход на СУНР делают налоговый контроль в Казахстане быстрее и точнее. Компаниям важно выстроить внутреннюю сверку ЭСФ, чтобы технические ошибки не превращались в приостановление деятельности.
Актуально на: 11 июня 2026 года.
Если выписка ЭСФ приостановлена или КГД предъявил претензии — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.