Изменения налогового законодательства РК 2026: срочный разбор
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК — самая масштабная налоговая реформа за последние годы. Для собственника бизнеса это означает новые ставки, изменённые пороги и обновлённые правила работы со специальными налоговыми режимами. Разбираем ключевые изменения и то, что нужно сделать прямо сейчас.
Не уверены, как новый НК повлияет на ваш бизнес? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменил новый Налоговый кодекс РК в 2026 году?
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и ключевое изменение — рост базовой ставки НДС с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов ставка составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Повышен порог обязательной регистрации по НДС — до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. Это выводит часть малого бизнеса из-под обязательной постановки на учёт по НДС.
Корпоративный подоходный налог сохранил общую ставку 20%, но для банков и игорного бизнеса действует 25%, для сельского хозяйства — 3%, а для социальной сферы — 5% в 2026 году (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения по ИПН и спецрежимам?
Для физических лиц введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до порога около 8 500 МРП в год и 15% на доход сверх этого (по состоянию на 2026 год). Это меняет расчёт зарплат и выплат собственникам.
Специальные налоговые режимы сокращены до трёх: самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские хозяйства. При этом действует запретительный список из более чем 185 видов деятельности, которым упрощёнка недоступна — включая юристов и бухгалтеров.
Срок выбора специального режима — до 1 марта 2026 года. Для компаний на общем режиме расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются к вычету по КПН, и это важно учитывать в договорной работе.
Что делать бизнесу, чтобы адаптироваться?
Первый шаг — пересчитать налоговую нагрузку под ставку НДС 16% и новый порог регистрации. Это влияет на цены, маржу и договоры с контрагентами.
Второй — проверить применимость специального режима и запретительный список ОКЭД, а также обновить учётную политику под прогрессивный ИПН и ограничения по вычетам.
- Пересчитать нагрузку под НДС 16% и порог 10 000 МРП
- Проверить право на СНР и запретительный список ОКЭД
- Обновить договоры с поставщиками на упрощёнке
Частые вопросы
1. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки КГД МФ РК можно обжаловать. Собственник вправе подать возражения на акт в течение 30 рабочих дней с момента его вручения — это обязательный досудебный этап. Если ответ налогового органа не устраивает, следующий шаг — обжалование в вышестоящий орган или в суд в порядке, установленном Административным процедурно-процессуальным кодексом РК. Практика показывает: грамотно составленные возражения на стадии проверки нередко позволяют снизить или полностью исключить доначисления ещё до суда.
2. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана физическое лицо признаётся при фактическом нахождении в стране не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА предусмотрен сокращённый порог — 90 дней. Резидентство подтверждается сертификатом, который выдаёт КГД МФ РК. Статус резидента влияет на ставку ИПН, применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) и обязанность декларировать зарубежные активы. Рекомендуется заранее проверить, не возникает ли двойное резидентство с другой юрисдикцией.
3. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН), НДС и налога на дивиденды — по состоянию на 2026 год льготы действуют до 1 января 2066 года. Это делает МФЦА привлекательной структурой для холдингов, инвестиционных фондов и компаний, работающих с трансграничными выплатами. Льготы распространяются на компании, зарегистрированные в МФЦА и ведущие деятельность в рамках разрешённых видов. Подробнее о структурировании через МФЦА — в разделе практики на сайте.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года меняет и ставки, и правила: НДС 16%, новый порог регистрации, прогрессивный ИПН и сокращение спецрежимов. Бизнесу важно пересчитать нагрузку и обновить договорную и учётную политику до наступления отчётных сроков.
Актуально на: 16 июля 2026 года.
Если вы не уверены, как новый Налоговый кодекс затронет вашу компанию — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.