Изменения налогового законодательства РК 2026: последствия для бизнеса
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК — наиболее масштабная реформа налоговой системы страны за последние годы. Ставка НДС выросла с 12% до 16%, порог регистрации по НДС снижен вдвое, введена прогрессивная шкала ИПН, а система e-Tamga обеспечивает автоматизированный контроль ЭСФ в режиме реального времени. Бизнесу необходимо пересмотреть налоговую модель и проверить соответствие новым требованиям.
Если ситуация требует внимания к деталям — разберём её вместе. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменил новый Налоговый кодекс РК в 2026 году?
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и ключевое изменение — рост базовой ставки НДС с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов ставка составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Повышен порог обязательной регистрации по НДС — до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. Это выводит часть малого бизнеса из-под обязательной постановки на учёт по НДС.
Корпоративный подоходный налог сохранил общую ставку 20%, но для банков и игорного бизнеса действует 25%, для сельского хозяйства — 3%, а для социальной сферы — 5% в 2026 году (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения по ИПН и спецрежимам?
Для физических лиц введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до порога около 8 500 МРП в год и 15% на доход сверх этого (по состоянию на 2026 год). Это меняет расчёт зарплат и выплат собственникам.
Специальные налоговые режимы сокращены до трёх: самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские хозяйства. При этом действует запретительный список из более чем 185 видов деятельности, которым упрощёнка недоступна — включая юристов и бухгалтеров.
Срок выбора специального режима — до 1 марта 2026 года. Для компаний на общем режиме расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются к вычету по КПН, и это важно учитывать в договорной работе.
Что делать бизнесу, чтобы адаптироваться?
Первый шаг — пересчитать налоговую нагрузку под ставку НДС 16% и новый порог регистрации. Это влияет на цены, маржу и договоры с контрагентами.
Второй — проверить применимость специального режима и запретительный список ОКЭД, а также обновить учётную политику под прогрессивный ИПН и ограничения по вычетам.
- Пересчитать нагрузку под НДС 16% и порог 10 000 МРП
- Проверить право на СНР и запретительный список ОКЭД
- Обновить договоры с поставщиками на упрощёнке
Частые вопросы
1. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана признаётся физическое лицо, находящееся на территории страны не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней. Резидентство определяет, в какой стране и по каким ставкам облагается общемировой доход. Для подтверждения статуса необходимо обратиться в КГД МФ РК и получить сертификат налогового резидентства. Наличие сертификата критично при применении соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
2. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы распространяются на компании, зарегистрированные в МФЦА и ведущие деятельность в рамках разрешённых видов. Регистрация Private Company в МФЦА занимает от 3 рабочих дней, пошлина составляет 300 долларов США. Льготный режим делает МФЦА привлекательным инструментом для холдинговых структур, управления активами и привлечения иностранных инвестиций.
3. Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — это система автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), введённая в рамках нового Налогового кодекса РК 2026 года. Система в режиме реального времени отслеживает соответствие выставленных ЭСФ задекларированным оборотам. Расхождения автоматически фиксируются и могут служить основанием для камеральной проверки со стороны КГД МФ РК. Для бизнеса это означает повышенные требования к своевременности и корректности выписки ЭСФ: ошибки, которые ранее выявлялись только при выездной проверке, теперь видны налоговому органу оперативно.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года меняет и ставки, и правила: НДС 16%, новый порог регистрации, прогрессивный ИПН и сокращение спецрежимов. Бизнесу важно пересчитать нагрузку и обновить договорную и учётную политику до наступления отчётных сроков.
Актуально на: 14 августа 2026 года.
Если вы не уверены, как новый Налоговый кодекс затронет вашу компанию — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.