Изменения налогового законодательства РК 2026: последствия для бизнеса (вариант 2)
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс РК: ставка НДС выросла с 12% до 16%, порог постановки на учёт снижен вдвое, более 185 ОКЭД исключены из упрощённой декларации. Директор подписывает отчётность — и несёт ответственность за корректность применения новых норм. Ниже — что изменилось, кого затрагивает и что нужно сделать прямо сейчас.
Нужно оценить налоговые риски для компании? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменил новый Налоговый кодекс РК в 2026 году?
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и ключевое изменение — рост базовой ставки НДС с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов ставка составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Повышен порог обязательной регистрации по НДС — до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. Это выводит часть малого бизнеса из-под обязательной постановки на учёт по НДС.
Корпоративный подоходный налог сохранил общую ставку 20%, но для банков и игорного бизнеса действует 25%, для сельского хозяйства — 3%, а для социальной сферы — 5% в 2026 году (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения по ИПН и спецрежимам?
Для физических лиц введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до порога около 8 500 МРП в год и 15% на доход сверх этого (по состоянию на 2026 год). Это меняет расчёт зарплат и выплат собственникам.
Специальные налоговые режимы сокращены до трёх: самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские хозяйства. При этом действует запретительный список из более чем 185 видов деятельности, которым упрощёнка недоступна — включая юристов и бухгалтеров.
Срок выбора специального режима — до 1 марта 2026 года. Для компаний на общем режиме расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются к вычету по КПН, и это важно учитывать в договорной работе.
Что делать бизнесу, чтобы адаптироваться?
Первый шаг — пересчитать налоговую нагрузку под ставку НДС 16% и новый порог регистрации. Это влияет на цены, маржу и договоры с контрагентами.
Второй — проверить применимость специального режима и запретительный список ОКЭД, а также обновить учётную политику под прогрессивный ИПН и ограничения по вычетам.
- Пересчитать нагрузку под НДС 16% и порог 10 000 МРП
- Проверить право на СНР и запретительный список ОКЭД
- Обновить договоры с поставщиками на упрощёнке
Частые вопросы
1. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?
С 2026 года запретительный список для упрощённой декларации включает более 185 видов деятельности по ОКЭД (по состоянию на 2026 год). В список вошли юридические и бухгалтерские услуги, консалтинг, аудит и ряд других профессиональных сервисов. Компании и ИП, чья деятельность попала под запрет, обязаны были перейти на общеустановленный режим налогообложения до 1 марта 2026 года. Если переход не был оформлен своевременно — налоговый орган вправе перевести налогоплательщика принудительно, что влечёт доначисление налогов по ставкам ОУР за весь период применения запрещённого режима.
2. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) позволяют снизить или обнулить налог у источника при выплатах нерезидентам — дивидендах, роялти, вознаграждениях. Для применения льготной ставки казахстанская компания обязана получить от иностранного контрагента подтверждение налогового резидентства, апостилированное или легализованное. Налоговый кодекс РК устанавливает, что документ должен быть актуальным на дату выплаты. КГД МФ РК при проверках уделяет особое внимание корректности применения СОИДН — ошибки в документировании приводят к доначислению налога у источника по стандартным ставкам плюс пени.
3. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год) — вместо прежних 12%. Одновременно снижен порог обязательной постановки на учёт по НДС: теперь он составляет 10 000 МРП, то есть около 43,25 млн тенге в год (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов и медицинских изделий предусмотрена льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Директору важно убедиться, что учётная система компании корректно применяет новые ставки при выставлении ЭСФ через систему e-Tamga.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года меняет и ставки, и правила: НДС 16%, новый порог регистрации, прогрессивный ИПН и сокращение спецрежимов. Бизнесу важно пересчитать нагрузку и обновить договорную и учётную политику до наступления отчётных сроков.
Актуально на: 27 августа 2026 года.
Если вы не уверены, как новый Налоговый кодекс затронет вашу компанию — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.