Изменения налогового законодательства РК 2026: обновление законодательства
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК — наиболее масштабная реформа налоговой системы страны за последние годы. Финансовым директорам казахстанских компаний необходимо пересмотреть модели налогового планирования, договорную базу и внутренние процедуры комплаенса уже сейчас.
Если ваша компания ещё не пересчитала налоговую нагрузку с учётом нового НК РК — сделать это стоит до следующей отчётной даты. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось в налоговой системе Казахстана с 2026 года?
Новый Налоговый кодекс РК затронул практически все ключевые налоги — от НДС и КПН до специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Базовая ставка НДС выросла с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год), а порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен вдвое — до 10 000 МРП, то есть примерно 43,25 млн тенге оборота в год.
Для корпоративного подоходного налога общая ставка сохранена на уровне 20%, однако для банков и игорного бизнеса она повышена до 25%. Сельхозпроизводители платят КПН по ставке 3%, социальная сфера — 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Введена прогрессивная шкала ИПН: 10% — для доходов до 8 500 МРП в год (примерно 36,76 млн тенге), 15% — для сумм свыше этого порога. Базовый налоговый вычет составляет 30 МРП — около 129 750 тенге (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения НК РК?
Реформа касается всех субъектов бизнеса в Казахстане — от индивидуальных предпринимателей до крупных холдингов. Особенно чувствительны изменения для компаний, работавших на специальных налоговых режимах: из прежних пяти режимов осталось три — самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские (фермерские) хозяйства.
Расширен запретительный список ОКЭД для упрощённого режима — теперь он включает более 185 видов деятельности, в том числе юридические и бухгалтерские услуги. Срок выбора нового СНР — до 1 марта 2026 года. Расходы на закупки у субъектов упрощённого режима больше не принимаются на вычет КПН для компаний на общеустановленном режиме.
Для аналитических материалов по налоговой практике мы подробно разбираем каждое из этих изменений в отдельных обзорах.
Получили уведомление КГД или готовитесь к проверке — важно проверить соответствие учёта новым требованиям НК РК.
Подготовить возражения на актЧто делать бизнесу прямо сейчас?
Первый шаг — пересмотреть договорную базу: все контракты с ценой «включая НДС 12%» требуют корректировки. Новая ставка 16% меняет экономику сделок, и если договор не содержит механизма пересчёта — убытки несёт продавец.
Второй шаг — проверить корректность работы с системой e-Tamga и электронными счетами-фактурами. С 2026 года действует система СУНР, заменившая прежний СУР, — автоматизированный контроль выписки ЭСФ ужесточён.
- Пересчитайте налоговую нагрузку с учётом НДС 16% и нового порога в 10 000 МРП
- Проверьте, не попал ли ваш ОКЭД в запретительный список для упрощённого режима
- Убедитесь, что трансграничные выплаты сопровождаются надлежащими подтверждениями резидентства по СОИДН
- Подготовьте первичную документацию к возможной выездной проверке КГД
Частые вопросы
1. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Для применения пониженных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения казахстанская компания обязана получить от иностранного получателя дохода подтверждение налогового резидентства, выданное компетентным органом страны-партнёра. Документ должен быть апостилирован или легализован и переведён на казахский либо русский язык. Без этого подтверждения КГД МФ РК вправе доначислить налог у источника по стандартной ставке. Срок хранения подтверждающих документов — не менее пяти лет. Если выплата произведена без надлежащего подтверждения, налоговый агент несёт ответственность за неудержанный налог.
2. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год) — вместо прежних 12%. Одновременно снижен порог обязательной постановки на учёт по НДС: теперь он составляет 10 000 МРП, то есть около 43,25 млн тенге оборота в год. Для медикаментов и медицинских изделий предусмотрена льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Финансовым директорам следует пересмотреть ценообразование, договорную базу и модели финансового планирования с учётом новой ставки.
3. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД МФ РК включает несколько ключевых шагов. Во-первых, проведите внутренний аудит первичной документации за проверяемый период: договоры, счета-фактуры, акты, платёжные поручения. Во-вторых, убедитесь, что все электронные счета-фактуры (ЭСФ) выписаны корректно и отражены в системе e-Tamga. В-третьих, проверьте соответствие данных налоговой отчётности и бухгалтерского учёта. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки, однако при выявлении нарушений они могут быть продлены. Привлечение налогового консультанта на этапе подготовки существенно снижает риск доначислений.
Направление практики
Налоговые споры — защита интересов бизнеса при проверках КГД, обжалование актов и уведомлений, сопровождение налогового комплаенса по новому НК РК.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года — не точечная корректировка, а системная реформа. Повышение НДС до 16%, сужение специальных режимов и ужесточение контроля через e-Tamga и СУНР требуют от бизнеса пересмотра налоговой модели, договорной базы и внутренних процедур. Компании, которые адаптируются заблаговременно, снижают риск доначислений и штрафов при неизбежных проверках КГД.
Актуально на: 25 июня 2026.