Изменения налогового законодательства РК 2026: обновление законодательства
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК — наиболее масштабная реформа налоговой системы страны за последние годы. Финансовым директорам казахстанских компаний необходимо пересмотреть модели налогового планирования, договорную базу и внутренние процедуры комплаенса уже сейчас.
Пересчитываете налоговую модель под НДС 16%? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменил новый Налоговый кодекс РК в 2026 году?
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и ключевое изменение — рост базовой ставки НДС с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов ставка составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Повышен порог обязательной регистрации по НДС — до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. Это выводит часть малого бизнеса из-под обязательной постановки на учёт по НДС.
Корпоративный подоходный налог сохранил общую ставку 20%, но для банков и игорного бизнеса действует 25%, для сельского хозяйства — 3%, а для социальной сферы — 5% в 2026 году (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения по ИПН и спецрежимам?
Для физических лиц введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до порога около 8 500 МРП в год и 15% на доход сверх этого (по состоянию на 2026 год). Это меняет расчёт зарплат и выплат собственникам.
Специальные налоговые режимы сокращены до трёх: самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские хозяйства. При этом действует запретительный список из более чем 185 видов деятельности, которым упрощёнка недоступна — включая юристов и бухгалтеров.
Срок выбора специального режима — до 1 марта 2026 года. Для компаний на общем режиме расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются к вычету по КПН, и это важно учитывать в договорной работе.
Что делать бизнесу, чтобы адаптироваться?
Первый шаг — пересчитать налоговую нагрузку под ставку НДС 16% и новый порог регистрации. Это влияет на цены, маржу и договоры с контрагентами.
Второй — проверить применимость специального режима и запретительный список ОКЭД, а также обновить учётную политику под прогрессивный ИПН и ограничения по вычетам.
- Пересчитать нагрузку под НДС 16% и порог 10 000 МРП
- Проверить право на СНР и запретительный список ОКЭД
- Обновить договоры с поставщиками на упрощёнке
Частые вопросы
1. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
Для применения льготной ставки по СОИДН казахстанская компания обязана получить от иностранного получателя дохода подтверждение налогового резидентства, выданное компетентным органом страны-партнёра. Документ должен быть апостилирован или легализован и переведён на казахский либо русский язык. Без этого подтверждения КГД МФ РК вправе доначислить налог у источника по стандартной ставке. Срок хранения подтверждающих документов — не менее пяти лет. Если выплата произведена без надлежащего подтверждения, налоговый агент несёт ответственность за неудержанный налог.
2. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год) — вместо прежних 12%. Одновременно снижен порог обязательной постановки на учёт по НДС: теперь он составляет 10 000 МРП, то есть около 43,25 млн тенге оборота в год. Для медикаментов и медицинских изделий предусмотрена льготная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Финансовым директорам следует пересмотреть ценообразование, договорную базу и модели финансового планирования с учётом новой ставки.
3. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД МФ РК включает несколько ключевых шагов. Во-первых, проведите внутренний аудит первичной документации за проверяемый период: договоры, счета-фактуры, акты, платёжные поручения. Во-вторых, убедитесь, что все электронные счета-фактуры (ЭСФ) выписаны корректно и отражены в системе e-Tamga. В-третьих, проверьте соответствие данных налоговой отчётности и бухгалтерского учёта. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки, однако при выявлении нарушений они могут быть продлены. Привлечение налогового консультанта на этапе подготовки существенно снижает риск доначислений.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года меняет и ставки, и правила: НДС 16%, новый порог регистрации, прогрессивный ИПН и сокращение спецрежимов. Бизнесу важно пересчитать нагрузку и обновить договорную и учётную политику до наступления отчётных сроков.
Актуально на: 25 июня 2026 года.
Если вы не уверены, как новый Налоговый кодекс затронет вашу компанию — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.