Изменения налогового законодательства РК 2026: новые правила (вариант 2)
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК — масштабная реформа, затрагивающая НДС, КПН, ИПН и специальные налоговые режимы. Финансовый директор оказывается в центре изменений: пересмотр ставок, новые пороги регистрации и автоматизированный контроль e-Tamga меняют привычную логику налогового учёта.
Пересчитываете налоговую модель под НДС 16%? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменил новый Налоговый кодекс РК в 2026 году?
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и ключевое изменение — рост базовой ставки НДС с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов ставка составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Повышен порог обязательной регистрации по НДС — до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. Это выводит часть малого бизнеса из-под обязательной постановки на учёт по НДС.
Корпоративный подоходный налог сохранил общую ставку 20%, но для банков и игорного бизнеса действует 25%, для сельского хозяйства — 3%, а для социальной сферы — 5% в 2026 году (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения по ИПН и спецрежимам?
Для физических лиц введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до порога около 8 500 МРП в год и 15% на доход сверх этого (по состоянию на 2026 год). Это меняет расчёт зарплат и выплат собственникам.
Специальные налоговые режимы сокращены до трёх: самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские хозяйства. При этом действует запретительный список из более чем 185 видов деятельности, которым упрощёнка недоступна — включая юристов и бухгалтеров.
Срок выбора специального режима — до 1 марта 2026 года. Для компаний на общем режиме расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются к вычету по КПН, и это важно учитывать в договорной работе.
Что делать бизнесу, чтобы адаптироваться?
Первый шаг — пересчитать налоговую нагрузку под ставку НДС 16% и новый порог регистрации. Это влияет на цены, маржу и договоры с контрагентами.
Второй — проверить применимость специального режима и запретительный список ОКЭД, а также обновить учётную политику под прогрессивный ИПН и ограничения по вычетам.
- Пересчитать нагрузку под НДС 16% и порог 10 000 МРП
- Проверить право на СНР и запретительный список ОКЭД
- Обновить договоры с поставщиками на упрощёнке
Частые вопросы
1. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД начинается задолго до её начала. Убедитесь, что первичная документация по всем сделкам оформлена корректно и хранится в доступном виде. Проверьте, что ЭСФ выписаны своевременно и соответствуют данным учёта. Назначьте ответственного сотрудника, который будет взаимодействовать с проверяющими. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки — уточните их у юриста применительно к вашей ситуации.
2. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки КГД можно обжаловать. Казахстанское законодательство предусматривает досудебный порядок: сначала подаётся возражение на акт, затем — жалоба в вышестоящий орган. Если административное обжалование не дало результата, налогоплательщик вправе обратиться в суд. Срок на подачу возражений ограничен — как правило, 30 рабочих дней с момента вручения акта. Пропуск срока существенно сужает возможности защиты, поэтому важно действовать оперативно.
3. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Налоговым резидентом Казахстана физическое лицо признаётся при фактическом нахождении в стране не менее 183 дней в любом 12-месячном периоде. Для участников МФЦА этот порог снижен до 90 дней. Резидентство определяет, какие доходы облагаются казахстанским налогом и можно ли применять льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Подробнее — в материале о налоговом резидентстве на нашем сайте.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года меняет и ставки, и правила: НДС 16%, новый порог регистрации, прогрессивный ИПН и сокращение спецрежимов. Бизнесу важно пересчитать нагрузку и обновить договорную и учётную политику до наступления отчётных сроков.
Актуально на: 17 июня 2026 года.
Если вы не уверены, как новый Налоговый кодекс затронет вашу компанию — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.