Изменения налогового законодательства РК 2026: что изменилось
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс РК — наиболее масштабная реформа налоговой системы страны за последние годы. Ставка НДС выросла с 12% до 16%, порог регистрации по НДС снижен вдвое, введена система e-Tamga, а перечень видов деятельности на упрощённом режиме существенно сокращён. Эти изменения затрагивают большинство субъектов бизнеса в Казахстане — от малого предпринимателя до крупного холдинга.
Если ситуация требует внимания к деталям — разберём её вместе. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменил новый Налоговый кодекс РК в 2026 году?
С 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и ключевое изменение — рост базовой ставки НДС с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Для медикаментов ставка составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году.
Повышен порог обязательной регистрации по НДС — до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. Это выводит часть малого бизнеса из-под обязательной постановки на учёт по НДС.
Корпоративный подоходный налог сохранил общую ставку 20%, но для банков и игорного бизнеса действует 25%, для сельского хозяйства — 3%, а для социальной сферы — 5% в 2026 году (по состоянию на 2026 год).
Кого затрагивают изменения по ИПН и спецрежимам?
Для физических лиц введена прогрессивная шкала ИПН: 10% до порога около 8 500 МРП в год и 15% на доход сверх этого (по состоянию на 2026 год). Это меняет расчёт зарплат и выплат собственникам.
Специальные налоговые режимы сокращены до трёх: самозанятые, упрощённая декларация и крестьянские хозяйства. При этом действует запретительный список из более чем 185 видов деятельности, которым упрощёнка недоступна — включая юристов и бухгалтеров.
Срок выбора специального режима — до 1 марта 2026 года. Для компаний на общем режиме расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются к вычету по КПН, и это важно учитывать в договорной работе.
Что делать бизнесу, чтобы адаптироваться?
Первый шаг — пересчитать налоговую нагрузку под ставку НДС 16% и новый порог регистрации. Это влияет на цены, маржу и договоры с контрагентами.
Второй — проверить применимость специального режима и запретительный список ОКЭД, а также обновить учётную политику под прогрессивный ИПН и ограничения по вычетам.
- Пересчитать нагрузку под НДС 16% и порог 10 000 МРП
- Проверить право на СНР и запретительный список ОКЭД
- Обновить договоры с поставщиками на упрощёнке
Частые вопросы
1. Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — система автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), введённая в рамках нового Налогового кодекса РК 2026 года. Система в режиме реального времени отслеживает соответствие выставленных ЭСФ фактическим операциям налогоплательщика. Если ЭСФ не выписан в установленный срок или содержит расхождения с данными контрагента, система автоматически формирует уведомление. По состоянию на 2026 год e-Tamga охватывает всех плательщиков НДС и крупных налогоплательщиков. Практически это означает: любая задержка или ошибка в ЭСФ становится видна КГД МФ РК без проведения проверки.
2. Какой порог обязательной регистрации по НДС?
С 2026 года порог обязательной постановки на учёт по НДС в Казахстане снижен до 10 000 МРП, что составляет 43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год. Ранее порог составлял 20 000 МРП. Это означает, что значительно большее число субъектов МСБ обязаны встать на учёт по НДС и применять ставку 16%. Для сравнения: при прежнем пороге компания с оборотом до 86,5 млн тенге могла работать без НДС. Теперь этот порог вдвое ниже. Рекомендуется проверить текущий оборот и при необходимости встать на учёт до превышения порога — добровольная постановка до нарушения исключает штрафные риски.
3. Чем отличается упрощёнка от общеустановленного режима?
Упрощённая декларация (СНР) в Казахстане предполагает уплату налога по ставке 4% с дохода без разделения на расходы и прибыль, тогда как общеустановленный режим (ОУР) облагает чистую прибыль по ставке КПН 20%. С 2026 года разрыв между режимами стал существеннее: расходы на закупки у субъектов СНР (упрощёнка) не принимаются на вычет при расчёте КПН для плательщиков ОУР. Это создаёт налоговое давление на цепочки поставок, где поставщик работает на упрощёнке. Кроме того, с 2026 года более 185 видов деятельности по ОКЭД исключены из СНР — в том числе юридические и бухгалтерские услуги. Выбор режима необходимо сделать до 1 марта 2026 года.
Выводы
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года меняет и ставки, и правила: НДС 16%, новый порог регистрации, прогрессивный ИПН и сокращение спецрежимов. Бизнесу важно пересчитать нагрузку и обновить договорную и учётную политику до наступления отчётных сроков.
Актуально на: 6 августа 2026 года.
Если вы не уверены, как новый Налоговый кодекс затронет вашу компанию — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, возражения на акт, споры по доначислениям и СОИДН.