Регистрация плательщика НДС в Казахстане 2026: пошаговая инструкция
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс РК: ставка НДС повышена до 16%, а порог обязательной регистрации снижен вдвое — до 10 000 МРП (43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год). Для топ-менеджера это означает, что компании, ранее не являвшиеся плательщиками НДС, могут оказаться обязаны встать на учёт уже в первом полугодии. Ниже — конкретная последовательность действий, сроки и типичные ошибки.
Если ваша компания приближается к порогу оборота или уже его превысила — важно действовать в установленные сроки. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Шаг 1. Определите, обязаны ли вы встать на учёт
Обязательная регистрация по НДС в Казахстане наступает, когда оборот по реализации товаров, работ и услуг превышает 10 000 МРП за любые 12 последовательных календарных месяцев — это 43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год. Порог снижен вдвое по сравнению с прежним значением в 20 000 МРП, поэтому часть компаний, работавших на упрощённой декларации, теперь подпадает под обязательную регистрацию.
В оборот включаются облагаемые обороты: реализация на территории Казахстана, безвозмездная передача, а также обороты, по которым применяется нулевая ставка. Необлагаемые обороты (освобождённые от НДС) в расчёт порога не входят. Если компания применяет специальный налоговый режим (СНР) — упрощённую декларацию, — она также обязана отслеживать совокупный оборот: превышение порога влечёт переход на общеустановленный режим (ОУР) и постановку на учёт по НДС.
Добровольная регистрация допустима при любом обороте. Она целесообразна, если контрагенты — крупные юридические лица, которым важен зачёт входящего НДС. Решение о добровольной постановке на учёт принимает руководитель компании.
- Оборот считается нарастающим итогом за любые 12 последовательных месяцев, а не за календарный год.
- Дата превышения порога — это дата, когда суммарный оборот впервые превысил 43 250 000 тенге.
- С этой даты отсчитывается 10-рабочих-дневный срок на подачу заявления.
Шаг 2. Подготовьте документы для постановки на учёт
Для постановки на учёт в качестве плательщика НДС в Казахстане потребуется минимальный пакет документов — большинство сведений КГД МФ РК получает из государственных реестров самостоятельно. Тем не менее руководителю важно убедиться, что все данные актуальны до подачи заявления.
Основной документ — заявление о постановке на учёт, которое формируется в личном кабинете налогоплательщика на кабинет.salyk.kz. Заявление подписывается действующей ЭЦП руководителя организации или уполномоченного представителя по нотариальной доверенности. Если ЭЦП просрочена или не оформлена — её необходимо получить лично в ЦОН: с 28 июня 2025 года дистанционная выдача ЭЦП не предусмотрена.
- Действующая ЭЦП руководителя или уполномоченного лица.
- Актуальные сведения в БИН (наименование, адрес, вид деятельности).
- Документальное подтверждение оборота: выписки по счетам, реестры ЭСФ, акты выполненных работ.
- Нотариальная доверенность — если заявление подаёт представитель, а не руководитель лично.
Проверьте актуальность юридического адреса в реестре: КГД вправе отказать в постановке на учёт, если адрес признан недостоверным. Это типичная причина задержки, которую легко устранить заблаговременно.
Если ваша компания получила уведомление КГД о превышении порога НДС — у вас ограниченное время на реакцию.
Проверить налоговые рискиШаг 3. Подайте заявление в КГД МФ РК
Заявление о постановке на учёт подаётся в течение 10 рабочих дней с момента превышения порога оборота — через личный кабинет на кабинет.salyk.kz или лично в территориальный орган КГД МФ РК по месту нахождения организации. Электронный способ предпочтителен: он фиксирует дату подачи и исключает споры о сроках.
В заявлении указываются: наименование и БИН организации, дата превышения порога, вид деятельности, налоговый период (квартал). После отправки заявления система формирует входящий номер — сохраните его. Это подтверждение своевременной подачи в случае последующих вопросов со стороны КГД.
Нарушение 10-дневного срока квалифицируется как административное правонарушение. Ответственность несёт должностное лицо — как правило, руководитель или главный бухгалтер. Для топ-менеджера это означает личный риск, не связанный с финансовыми результатами компании.
Шаг 4. Получите свидетельство плательщика НДС
КГД МФ РК рассматривает заявление о постановке на учёт в течение 5 рабочих дней. Свидетельство плательщика НДС выдаётся в электронном виде и размещается в личном кабинете налогоплательщика. Бумажный оригинал не предусмотрен — электронная версия имеет равную юридическую силу.
Дата постановки на учёт, указанная в свидетельстве, — это дата, с которой компания обязана выписывать ЭСФ с выделением НДС по ставке 16% и вести раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов. С этой же даты возникает право на зачёт входящего НДС по приобретённым товарам и услугам.
Если в постановке на учёт отказано — КГД направляет мотивированный отказ. Наиболее частые основания: недостоверный адрес, недействующая ЭЦП, несоответствие сведений в заявлении данным реестров. Отказ можно обжаловать в административном порядке через вышестоящий орган КГД или в СМАС в соответствии с Административным процедурно-процессуальным кодексом РК.
Шаг 5. Настройте учёт и выписку ЭСФ через e-Tamga
С даты постановки на учёт компания обязана выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) через информационную систему ИС ЭСФ по каждой облагаемой реализации. Контроль своевременности и полноты выписки ЭСФ обеспечивает система e-Tamga — автоматизированный инструмент КГД МФ РК, введённый с 2026 года.
e-Tamga в режиме реального времени сопоставляет выписанные ЭСФ с данными банковских выписок, таможенных деклараций и кассовых операций. Расхождение между фактическим оборотом и выписанными ЭСФ автоматически формирует уведомление налогоплательщику. Систематические расхождения — основание для включения в план проверок. Для руководителя это означает: ручное управление ЭСФ недопустимо, необходима интеграция учётной системы с ИС ЭСФ.
- Подключите учётную систему (1С, SAP или иную) к ИС ЭСФ через API или веб-интерфейс.
- Назначьте ответственного за выписку ЭСФ и установите внутренний регламент сроков.
- Настройте автоматическую сверку выписанных ЭСФ с банковскими поступлениями.
Шаг 6. Сдайте первую декларацию по форме 300.00
Декларация по НДС (форма 300.00) подаётся ежеквартально в электронном виде через кабинет.salyk.kz — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплата НДС производится не позднее 25-го числа того же месяца. Первая декларация охватывает квартал, в котором компания была поставлена на учёт, — даже если постановка произошла в последний день квартала.
В декларации отражаются: облагаемые обороты по ставке 16%, обороты по нулевой ставке, освобождённые обороты, входящий НДС к зачёту и итоговая сумма к уплате или возврату. Ошибки в первой декларации — наиболее частая причина камеральных проверок. Типичные проблемы: неверное распределение входящего НДС между облагаемыми и необлагаемыми оборотами, пропуск ЭСФ от поставщиков, некорректное отражение авансов.
Если по итогам квартала НДС к возврату — компания вправе подать заявление на возврат или зачёт. Возврат НДС сопровождается камеральной или тематической проверкой КГД, поэтому документальная база должна быть подготовлена заблаговременно. Подробнее о защите позиции при проверке — в материале «Как действовать при проверке КГД».
Направление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД, подготовка возражений на акт, обжалование в СМАС, структурирование налоговой позиции при смене режима.
Частые вопросы
1. Какой порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане в 2026 году?
Порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане составляет 10 000 МРП, что по состоянию на 2026 год равно 43 250 000 тенге. Это значение снижено вдвое по сравнению с прежним порогом в 20 000 МРП. Оборот считается за любые 12 последовательных календарных месяцев. Превышение порога обязывает подать заявление о постановке на учёт в течение 10 рабочих дней.
2. Что такое e-Tamga и как она работает?
e-Tamga — это автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), введённая КГД МФ РК. Система в режиме реального времени отслеживает соответствие выписанных ЭСФ задекларированным оборотам. Если плательщик занижает обороты или не выписывает ЭСФ, система формирует уведомление. Для топ-менеджера это означает: любое расхождение между фактическим оборотом и задекларированным становится видимым налоговому органу практически мгновенно.
3. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки в Казахстане можно обжаловать. Налогоплательщик вправе подать возражения на акт в течение 30 рабочих дней с даты его вручения. Возражения рассматриваются вышестоящим органом КГД. Если результат административного обжалования не устраивает — решение оспаривается в специализированном межрайонном административном суде (СМАС) в порядке, установленном Административным процедурно-процессуальным кодексом РК.
4. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если фактически находится на территории страны не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА предусмотрен сокращённый порог — 90 дней. Резидентство подтверждается сертификатом, который выдаёт КГД МФ РК. Статус резидента влияет на ставки налогообложения доходов и применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
5. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН — 0%), налога на добавленную стоимость (НДС — 0%) и налога на дивиденды (0%) до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы распространяются на деятельность, осуществляемую в рамках МФЦА. Это делает регистрацию в МФЦА привлекательной для холдинговых структур и компаний, работающих с трансграничными выплатами. Подробнее о структурировании через МФЦА — в разделе МФЦА / AIFC.
6. Можно ли зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно?
Да, казахстанское законодательство допускает добровольную постановку на учёт по НДС даже при обороте ниже порога в 10 000 МРП. Добровольная регистрация выгодна компаниям, которые работают с крупными контрагентами — плательщиками НДС: она позволяет принимать входящий НДС к зачёту и выставлять ЭСФ. Заявление подаётся через кабинет налогоплательщика на salyk.kz. Срок постановки — 1 рабочий день при корректном заполнении.
7. Что грозит за несвоевременную регистрацию по НДС?
Если компания превысила порог оборота и не подала заявление о постановке на учёт в установленный срок, КГД МФ РК вправе поставить её на учёт принудительно. При этом НДС начисляется на обороты с даты, когда обязанность по регистрации возникла, — а не с даты фактической постановки. Это означает доначисление налога за весь период просрочки, а также начисление пени. Кроме того, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.
8. Какие обороты не включаются в расчёт порога НДС?
В расчёт порога обязательной регистрации по НДС не включаются обороты, освобождённые от НДС по Налоговому кодексу РК: финансовые услуги, медицинские услуги, образовательные услуги и ряд других категорий. Также не учитываются обороты по реализации имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью. Важно корректно классифицировать обороты — ошибка в расчёте порога может привести к принудительной постановке на учёт с ретроспективным доначислением.
9. Как снять компанию с учёта по НДС?
Снятие с учёта по НДС возможно, если за последние 12 месяцев облагаемый оборот не превысил порог в 10 000 МРП (по состоянию на 2026 год). Заявление подаётся через кабинет налогоплательщика на salyk.kz. КГД проводит камеральную проверку деклараций за период учёта. Снятие с учёта не освобождает от обязанности подать ликвидационную декларацию по НДС и уплатить начисленный налог за последний отчётный период.
10. Нужно ли выписывать ЭСФ при работе на упрощённой декларации?
Компании и ИП на упрощённой декларации, не состоящие на учёте по НДС, как правило, не обязаны выписывать электронные счета-фактуры. Однако если контрагент — плательщик НДС — запрашивает ЭСФ, выписка допускается добровольно через систему ИС ЭСФ. С 2026 года расходы на закупки у субъектов на упрощённой декларации не принимаются на вычет по КПН для компаний на общеустановленном режиме — это снижает привлекательность поставщиков без НДС для крупных покупателей.
Выводы
Регистрация плательщика НДС в Казахстане в 2026 году — процедура, которая требует внимания к деталям: сниженный вдвое порог в 10 000 МРП затрагивает значительно больше компаний, чем прежде. Ключевые точки контроля — корректный расчёт оборота, своевременная подача заявления через salyk.kz, настройка ИС ЭСФ и правильное заполнение первой декларации.
Ошибки на этапе регистрации и первой отчётности — самая частая причина камеральных проверок КГД. Если ваш бизнес приближается к порогу или уже превысил его — действуйте в рамках установленных сроков и при необходимости привлекайте налогового консультанта.
Актуально на: 23 июня 2026 г.