Регистрация плательщика НДС в Казахстане 2026: полное руководство (вариант 2)
С 1 января 2026 года порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане снижен вдвое — до 10 000 МРП (43 250 000 тенге), а базовая ставка выросла до 16%. Это означает, что тысячи компаний, прежде не являвшихся плательщиками НДС, обязаны встать на учёт. Руководство ниже — пошаговый алгоритм для директора: от проверки порога до первой декларации по форме 300.00.
Если ваша компания приближается к порогу 43 250 000 тенге или уже его превысила — проверьте налоговые риски до того, как КГД выставит требование. Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось в 2026 году: новый порог и новая ставка
С 2026 года в Казахстане действуют два принципиальных изменения по НДС: порог обязательной регистрации снижен с 20 000 до 10 000 МРП, а базовая ставка повышена с 12% до 16% (по состоянию на 2026 год). Оба изменения введены новым Налоговым кодексом РК.
Для директора это означает следующее. Во-первых, компании с оборотом от 43,25 млн тенге в год теперь обязаны регистрироваться — раньше этот порог составлял около 86,5 млн тенге. Во-вторых, все исходящие счета-фактуры с января 2026 года должны отражать ставку 16%, а не 12%. Если учётная система не обновлена — это прямой риск доначислений при проверке КГД МФ РК.
Льготная ставка 5% сохраняется для медикаментов и медицинских изделий в 2026 году. Нулевая ставка — для экспорта и ряда международных транспортных услуг. Все прочие обороты облагаются по ставке 16%.
Шаг 1. Определите, обязаны ли вы встать на учёт по НДС
Обязанность зарегистрироваться возникает, когда оборот по реализации товаров, работ и услуг превысил 10 000 МРП за любые последовательные 12 календарных месяцев — это 43 250 000 тенге по состоянию на 2026 год.
Ключевой нюанс: расчёт ведётся не за календарный год, а за любые 12 последовательных месяцев. Если компания открылась в апреле 2025 года и к марту 2026 года её суммарный оборот превысил порог — обязанность регистрации возникает в марте 2026 года, а не в начале следующего налогового периода.
- Включайте в расчёт все облагаемые обороты: реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг на территории РК.
- Не включайте: финансовые услуги, освобождённые от НДС, и обороты, местом реализации которых не является Казахстан.
- Если компания применяет специальный налоговый режим (упрощённая декларация) — проверьте, не попала ли ваша деятельность в запретительный список из 185+ ОКЭД.
Добровольная регистрация возможна и до достижения порога — это целесообразно, если ваши контрагенты являются плательщиками НДС и вы хотите принимать входящий налог к зачёту.
Шаг 2. Подготовьте документы и ЭЦП
Для подачи заявления о регистрации по НДС через Кабинет налогоплательщика потребуется действующая ЭЦП руководителя или уполномоченного представителя организации.
Важное ограничение, введённое в 2025 году: с 28 июня 2025 года ЭЦП в Казахстане выдаётся исключительно лично в ЦОН. Дистанционное получение ключей более невозможно. Если ЭЦП руководителя истекла или отсутствует — запланируйте визит в ЦОН заблаговременно, до наступления 10-дневного срока подачи заявления.
- Действующая ЭЦП руководителя (или доверенность на представителя с его ЭЦП).
- Регистрационные данные юридического лица (БИН, юридический адрес, сведения о руководителе).
- Доступ к Кабинету налогоплательщика на портале КГД МФ РК.
Если подача осуществляется через представителя — убедитесь, что доверенность охватывает полномочия на регистрационный учёт по НДС. Общая доверенность на представление интересов в налоговых органах, как правило, достаточна, однако её формулировки стоит проверить заранее.
Если ЭЦП истекла или возникли сложности с подачей заявления — время работает против вас: просрочка 10-дневного срока влечёт административную ответственность.
Проверить налоговые рискиШаг 3. Подайте заявление о постановке на учёт
Заявление подаётся не позднее 10 рабочих дней с момента превышения порогового оборота — через Кабинет налогоплательщика в электронном виде или лично в налоговом органе по месту регистрации юридического лица.
Порядок подачи через Кабинет налогоплательщика:
- Авторизуйтесь на портале КГД МФ РК с действующей ЭЦП.
- Перейдите в раздел «Регистрационный учёт» и выберите форму заявления о постановке на учёт по НДС.
- Заполните сведения об организации, укажите дату превышения порога и подпишите заявление ЭЦП.
- Сохраните входящий номер заявления — он потребуется для отслеживания статуса.
Налоговый орган обязан поставить компанию на учёт в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления. Свидетельство плательщика НДС выдаётся в электронном виде и отображается в Кабинете налогоплательщика.
Шаг 4. Настройте выписку ЭСФ и учётную систему
С даты постановки на учёт по НДС компания обязана выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) через информационную систему ИС ЭСФ по каждой облагаемой операции.
Срок выписки ЭСФ — не позднее 15 календарных дней с даты совершения оборота. С 2026 года система e-Tamga осуществляет автоматизированный контроль своевременности выписки: задержки фиксируются в режиме реального времени и могут стать основанием для камеральной проверки.
- Убедитесь, что учётная система (1С или иная) настроена на ставку НДС 16%.
- Проверьте интеграцию с ИС ЭСФ: все исходящие счета-фактуры должны проходить через систему.
- Назначьте ответственного за ведение реестра счетов-фактур — он является основой для декларации по форме 300.00.
Если компания работает с контрагентами — нерезидентами РК, дополнительно проверьте правила определения места реализации услуг: в ряде случаев НДС уплачивается методом самообложения.
Шаг 5. Подайте первую декларацию по форме 300.00
Форма 300.00 — ежеквартальная декларация по НДС — подаётся не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплата налога — не позднее 25-го числа того же месяца.
Декларация подаётся исключительно в электронном виде через Кабинет налогоплательщика. В ней отражаются: облагаемый оборот, сумма начисленного НДС, входящий НДС к зачёту и итоговая сумма к уплате или возврату. Расхождение данных декларации с реестром ЭСФ — одна из наиболее распространённых причин назначения камеральной проверки КГД МФ РК.
- Сверьте данные декларации с реестром выписанных и полученных ЭСФ до подачи.
- Проверьте правомерность каждого вычета: входящий НДС принимается к зачёту только при наличии корректного ЭСФ от поставщика.
- Если в квартале были экспортные операции — приложите подтверждающие документы для применения нулевой ставки.
По нашему опыту, первая декларация после регистрации требует особого внимания: ошибки, допущенные в начальном периоде, нередко тиражируются в последующих отчётах и выявляются только при проверке.
Если вашу компанию проверяет КГД или вы получили уведомление о камеральном контроле — у вас есть 30 рабочих дней на подачу возражений на акт проверки.
Проверить налоговые рискиНаправление практики
Налоговые споры — сопровождение налоговых проверок КГД МФ РК, подготовка возражений на акт проверки, досудебное и судебное обжалование доначислений, налоговое структурирование и комплаенс по новому НК РК 2026 года.
Частые вопросы
1. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Это изменение введено новым Налоговым кодексом РК. Для отдельных категорий товаров — медикаментов и медицинских изделий — установлена льготная ставка 5% на 2026 год с повышением до 10% с 2027 года. Нулевая ставка сохраняется для экспорта товаров и ряда международных услуг. Директору важно убедиться, что учётная система компании корректно отражает новую ставку во всех исходящих счетах-фактурах с начала года.
2. Каков порог оборота для обязательной регистрации по НДС в Казахстане в 2026 году?
Порог обязательной регистрации по НДС в Казахстане в 2026 году составляет 10 000 МРП, что равно 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Это значительное снижение по сравнению с прежним порогом в 20 000 МРП. Оборот считается за любые последовательные 12 календарных месяцев — не за налоговый год. Если ваша компания приближается к этой отметке, необходимо заблаговременно подготовить документы и настроить систему выписки ЭСФ, чтобы не нарушить 10-дневный срок подачи заявления.
3. В какой срок нужно подать заявление о регистрации по НДС?
Заявление о постановке на регистрационный учёт по НДС необходимо подать не позднее 10 рабочих дней с момента превышения порогового значения оборота. Налоговый орган обязан постав ить на учёт в течение 5 рабочих дней после получения заявления. Пропуск этого срока влечёт административную ответственность. Подать заявление можно через Кабинет налогоплательщика на сайте КГД МФ РК — для этого потребуется действующая ЭЦП. Добровольная регистрация возможна и до достижения порога, если компания планирует работать с крупными контрагентами — плательщиками НДС.
4. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
Подготовка к выездной проверке КГД начинается с внутреннего аудита налоговой отчётности за проверяемый период. Убедитесь, что все ЭСФ выписаны корректно, данные деклараций совпадают с реестрами счетов-фактур, а первичные документы — договоры, акты, накладные — систематизированы и доступны. Налоговый кодекс РК устанавливает ограниченные сроки для проведения выездной проверки. Рекомендуем заранее назначить ответственного сотрудника для взаимодействия с проверяющими и привлечь налогового консультанта до начала проверки, а не после получения акта.
5. Можно ли обжаловать акт налоговой проверки?
Да, акт налоговой проверки можно обжаловать в досудебном и судебном порядке. Досудебный порядок обязателен: возражения подаются в вышестоящий налоговый орган в течение 30 рабочих дней с момента вручения уведомления о результатах проверки. Если досудебное обжалование не привело к результату, налогоплательщик вправе обратиться в СМЭС. По нашему опыту, качественно подготовленные возражения на стадии досудебного обжалования существенно повышают шансы на пересмотр доначислений без обращения в суд.
6. Как стать налоговым резидентом Казахстана?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится в стране не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде (по состоянию на 2026 год). Для участников МФЦА действует сокращённый порог — 90 дней. Налоговое резидентство определяет, в какой юрисдикции уплачиваются налоги с мирового дохода. При наличии двойного резидентства применяются правила соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Подробнее — в нашем материале «Как стать налоговым резидентом Казахстана».
7. Какие налоговые льготы действуют в МФЦА?
Участники Международного финансового центра «Астана» освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Эти льготы закреплены Конституционным законом о МФЦА и распространяются на компании, зарегистрированные в юрисдикции AIFC. Льготы не применяются автоматически к контрагентам участника МФЦА — только к самому участнику. Если ваш бизнес рассматривает структурирование через МФЦА, важно оценить, подходит ли деятельность компании под требования регулятора AFSA.
8. Что такое система e-Tamga и как она влияет на плательщиков НДС?
Система e-Tamga — это автоматизированный механизм контроля выписки электронных счетов-фактур, введённый с 2026 года. Она отслеживает корректность и своевременность выписки ЭСФ, выявляет расхождения между данными поставщика и покупателя. Для плательщиков НДС это означает повышенные требования к точности учёта: любое несоответствие в реестре ЭСФ может стать основанием для камерального контроля со стороны КГД МФ РК. Рекомендуем настроить автоматическую сверку данных учётной системы с реестром ЭСФ на ежемесячной основе.
9. Можно ли добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС до достижения порога?
Да, казахстанское законодательство допускает добровольную регистрацию по НДС до достижения порога в 10 000 МРП. Это может быть выгодно компаниям, которые работают преимущественно с крупными контрагентами — плательщиками НДС: наличие статуса позволяет контрагентам принимать входящий НДС к зачёту. Добровольная регистрация оформляется через Кабинет налогоплательщика в том же порядке, что и обязательная. Учтите, что после регистрации отказаться от статуса плательщика НДС можно только при условии, что оборот не превышал порог в течение последних 12 месяцев.
10. Какие расходы не принимаются к вычету по НДС в 2026 году?
Входящий НДС не принимается к зачёту по расходам, не связанным с облагаемым оборотом, а также по операциям без корректного ЭСФ от поставщика. С 2026 года расходы на закупки у контрагентов, применяющих упрощённую декларацию (СНР), не принимаются на вычет по КПН для компаний на общеустановленном режиме (по состоянию на 2026 год). Кроме того, представительские расходы, расходы на личные нужды и ряд других категорий имеют ограничения по вычету. Перед подачей декларации рекомендуем провести сверку каждой позиции входящего НДС на предмет правомерности зачёта.
Выводы
Регистрация плательщика НДС в Казахстане в 2026 году — процедура, которая требует внимания к деталям на каждом этапе: от мониторинга оборота и подачи заявления до настройки ЭСФ и подачи первой декларации. Снижение порога до 10 000 МРП (43 250 000 тенге) и повышение ставки до 16% затрагивают значительно больше компаний, чем прежде. Ошибки, допущенные при регистрации и в первых отчётных периодах, как правило, выявляются при камеральном контроле КГД МФ РК и могут привести к доначислениям.
Актуально на: 18 августа 2026 г.