ТОО vs МФЦА vs ИП: что выбрать релоканту в Казахстане
Для большинства релокантов оптимальный выбор — ТОО или компания в МФЦА: ИП в Казахстане практически недоступно нерезиденту без статуса проживания и не защищает личное имущество. ТОО подходит для работы на казахстанском рынке, МФЦА — для международного бизнеса с нулевыми налогами. Конкретный выбор зависит от географии клиентов, валюты выручки и планов по привлечению инвестиций.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и не знаете, с какой формы начать? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Какую форму бизнеса выбрать релоканту в Казахстане?
Для большинства релокантов, работающих с казахстанскими клиентами и партнёрами, оптимальным выбором является ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью. Это стандартная форма для малого и среднего бизнеса в Казахстане: регистрация занимает 1 рабочий день, государственная пошлина отсутствует, управление ведётся по казахстанскому праву.
МФЦА (Международный финансовый центр «Астана») подходит тем, кто строит холдинговую структуру, привлекает иностранные инвестиции или работает в сфере финтех, IT и финансовых услуг с международным охватом. Регистрация Private Company в МФЦА стоит 300 долларов США, занимает 3 рабочих дня, а налоговые ставки КПН и НДС — нулевые до 2066 года (по состоянию на 2026 год).
ИП — наиболее простая форма, подходящая для индивидуальной деятельности без найма сотрудников. С 2026 года перечень видов деятельности, доступных для упрощённого налогового режима, существенно сужен: более 185 ОКЭ Д исключены из упрощённого режима. Прежде чем регистрировать ИП, убедитесь, что ваш вид деятельности не входит в запретительный список.
Не уверены, подходит ли ваш ОКЭД для упрощёнки, или лучше сразу регистрировать ТОО?
Получить дорожную карту переездаЧем ТОО отличается от МФЦА для релоканта?
ТОО работает по казахстанскому праву, МФЦА — по английскому общему праву. Это ключевое различие, определяющее всё остальное: от языка документов до порядка разрешения споров.
ТОО регистрируется бесплатно через eGov или ЦОН за 1 рабочий день. Уставный капитал для получения РВП бизнес-иммигранта — не менее 100 МРП, то есть 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). Налогообложение — по общему режиму или упрощённой декларации: КПН 20%, НДС 16% при превышении порога в 43 250 000 тенге.
Private Company в МФЦА регистрируется за 3 рабочих дня, пошлина — 300 долларов. КПН, НДС и налог на дивиденды — 0% до 2066 года. Споры рассматриваются в AIFC Court или IAC. Виртуальный офис — от 1 000 долларов в год.
Если ваши клиенты — казахстанские компании и физлица, ТОО удобнее: расчёты в тенге, привычная система для контрагентов. Если бизнес международный — МФЦА даёт налоговые и юрисдикционные преимущества.
Когда ИП — разумный выбор для релоканта?
ИП подходит для фрилансеров и консультантов, работающих самостоятельно, без наёмных сотрудников и с оборотом ниже порога НДС. Ставка налога на упрощённой декларации — 4% от дохода (по состоянию на 2026 год).
Однако с 2026 года более 185 видов деятельности по ОКЭД исключены из упрощённого режима. Юристы, бухгалтеры, консультанты и ряд других специалистов больше не могут применять упрощёнку. Срок выбора специального налогового режима — до 1 марта каждого года.
Ещё одно ограничение: расходы контрагентов на закупки у ИП на упрощённом режиме не принимаются на вычет по КПН. Это означает, что крупные казахстанские компании могут отказаться работать с вами как с ИП — им невыгодно.
Как получить ИИН и ЭЦП иностранцу?
ИИН (индивидуальный идентификационный номер) выдаётся иностранцу только при личном визите в ЦОН — с 24 февраля 2024 года дистанционное получение невозможно. ЭЦП (электронная цифровая подпись) также оформляется только лично в ЦОН — это правило действует с 28 июня 2025 года.
Без ИИН невозможно открыть банковский счёт, зарегистрировать ТОО или ИП, подать налоговую отчётность. Без ЭЦП — невозможно подписать документы через eGov, выписать электронные счета-фактуры, взаимодействовать с налоговыми органами онлайн.
Планируйте первый визит в Казахстан с учётом этих процедур: получение ИИН и ЭЦП занимает, как правило, 1–3 рабочих дня. Для МФЦА процедура отличается — регистрация идёт через портал digitalresident.kz, но ИИН всё равно потребуется для банковского обслуживания.
Какие налоговые режимы доступны релоканту?
С 2026 года в Казахстане действуют три специальных налоговых режима: для самозанятых (ставка 4%), упрощённая декларация (4% от дохода) и режим для крестьянских фермерских хозяйств (0,5%). Общеустановленный режим предполагает КПН 20% и НДС 16%.
Для участников МФЦА налоговый режим принципиально иной: КПН 0%, НДС 0%, налог на дивиденды 0% — до 1 января 2066 года. Это делает МФЦА привлекательным для холдинговых структур и компаний с международной выручкой.
Налоговое резидентство Казахстана возникает при нахождении в стране 183 дня и более в любом 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней. Резидентство определяет, где и по каким ставкам вы платите налоги — ошибки в этом вопросе обходятся дорого.
Что нужно знать о РВП и визе для ведения бизнеса?
Граждане стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) с 28 мая 2024 года обязаны оформлять разрешение на временное проживание (РВП) бизнес-иммигранта для ведения предпринимательской деятельности в Казахстане. Уставный капитал ТОО должен составлять не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год).
Для граждан других стран предусмотрена бизнес-виза категории С5: однократная — до 90 дней, многократная — до 2 лет. Виза оформляется через посольство Казахстана или портал viza.gov.kz.
Регистрация в МФЦА не заменяет миграционные процедуры. Даже если ваша компания зарегистрирована через digitalresident.kz, для физического присутствия в Казахстане потребуется соответствующий миграционный статус.
Частые вопросы
1. Какой минимальный уставный капитал нужен нерезиденту для регистрации ТОО в Казахстане?
Для нерезидента, который регистрирует ТОО как бизнес-иммигрант, минимальный уставный капитал составляет 100 МРП — по состоянию на 2026 год это 432 500 тенге. Это требование действует для граждан ЕАЭС, получающих РВП бизнес-иммигранта с 28 мая 2024 года. Для граждан стран вне ЕАЭС порядок регистрации ТОО формально не требует специального минимума уставного капитала, однако для получения разрешения на работу или вида на жительство могут применяться иные пороги. Уставный капитал необходимо внести на расчётный счёт компании после её регистрации. Сама регистрация ТОО МСБ занимает 1 рабочий день и проводится бесплатно через eGov или ЦОН.
2. Как перевести сотрудников в Казахстан при релокации бизнеса?
Перевод сотрудников в Казахстан зависит от их гражданства и выбранной организационной формы. Граждане ЕАЭС въезжают без визы и могут работать без разрешения на трудовую деятельность — достаточно заключить трудовой договор с казахстанским юрлицом. Граждане других государств нуждаются в разрешении на привлечение иностранной рабочей силы, которое работодатель получает в уполномоченном органе. Для компаний в МФЦА действует упрощённый режим: участники МФЦА могут привлекать иностранных специалистов в рамках квот МФЦА без общего разрешительного порядка. Каждому сотруднику потребуется ИИН — с 24 февраля 2024 года он оформляется только лично в ЦОН. Рекомендуется заблаговременно планировать визиты сотрудников в Казахстан для получения ИИН и ЭЦП.
3. Как получить ИИН в Казахстане для иностранца?
ИИН (индивидуальный идентификационный номер) иностранный гражданин получает лично в ЦОН (Центре обслуживания населения) на территории Казахстана — с 24 февраля 2024 года дистанционное оформление не предусмотрено. Для визита потребуется действующий паспорт. ИИН необходим для открытия банковского счёта, подписания договоров, регистрации юрлица и получения ЭЦП. ЭЦП (электронная цифровая подпись) также оформляется только лично в ЦОН — с 28 июня 2025 года. Без ИИН и ЭЦП полноценная работа с казахстанскими государственными сервисами и банками практически невозможна. Планируйте поездку в Казахстан заблаговременно: в крупных городах запись в ЦОН может занимать несколько дней.
4. Нужно ли РВП для регистрации ТОО в Казахстане нерезиденту?
Само по себе РВП (разрешение на постоянное проживание) не является обязательным условием для регистрации ТОО — юридическое лицо может быть зарегистрировано иностранным учредителем без РВП. Однако для граждан ЕАЭС, которые планируют фактически управлять бизнесом и проживать в Казахстане, с 28 мая 2024 года введено требование получения РВП бизнес-иммигранта. Для его оформления необходимо зарегистрировать ТОО с уставным капиталом не менее 100 МРП (432 500 тенге по состоянию на 2026 год). Для граждан стран вне ЕАЭС предусмотрен иной порядок — как правило, через визу С5 или другие основания для пребывания. Конкретный маршрут зависит от гражданства и целей пребывания.
5. Что такое виза С5 для бизнеса в Казахстане?
Виза С5 — это казахстанская деловая виза для иностранных граждан, которые планируют вести предпринимательскую деятельность или управлять бизнесом в Казахстане. Она выдаётся на срок до 90 дней (однократная) или до 2 лет (многократная). Виза С5 подходит для первичного въезда, открытия счёта, регистрации компании и переговоров. Для длительного проживания и работы потребуется оформить вид на жительство или РВП. Граждане ЕАЭС в визе С5 не нуждаются — они въезжают по внутреннему паспорту. Для получения визы С5 необходимо обратиться в консульство Казахстана в стране гражданства или воспользоваться системой электронных виз.
6. Можно ли зарегистрировать ИП в Казахстане нерезиденту?
Иностранный гражданин вправе зарегистрировать ИП в Казахстане при наличии ИИН и законного основания для пребывания в стране — вида на жительство, РВП или иного разрешения. Без статуса резидента или разрешения на трудовую деятельность регистрация ИП практически недоступна. Для большинства релокантов ИП — наименее подходящая форма: она не даёт защиты личного имущества (учредитель отвечает всем имуществом), не позволяет привлекать инвесторов и ограничена по видам деятельности. Кроме того, с 2026 года ряд видов деятельности исключён из специальных налоговых режимов для ИП. Для серьёзного бизнеса предпочтительнее ТОО или структура в МФЦА.
7. Какие налоги платит компания в МФЦА в Казахстане?
Участники МФЦА пользуются налоговыми льготами до 1 января 2066 года: ставка корпоративного подоходного налога — 0%, НДС — 0%, налог на дивиденды — 0% (по состоянию на 2026 год). Это делает МФЦА привлекательной структурой для холдингов, IT-компаний, финтех-проектов и управления активами. Льготы распространяются на деятельность, разрешённую в рамках МФЦА, — перечень видов деятельности закреплён в AIFC Acts. Деятельность за пределами МФЦА облагается по общим ставкам казахстанского налогового законодательства. Для получения налогового резидентства МФЦА достаточно 90 дней присутствия в году — в отличие от общего порога в 183 дня.
8. Сколько стоит регистрация компании в МФЦА?
Регистрация Private Company в МФЦА обходится в $300 государственной пошлины, срок — 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz (по состоянию на 2026 год). Дополнительно потребуется юридический адрес: виртуальный офис стоит от $1 000 в год. Помимо регистрационных расходов, нужно учитывать стоимость открытия счёта в банке-партнёре МФЦА, подготовки корпоративных документов и, при необходимости, получения лицензии AFSA. Итоговая стоимость запуска структуры в МФЦА «под ключ» зависит от вида деятельности и корпоративной конфигурации. Для сравнения: регистрация ТОО МСБ в Казахстане — бесплатно, 1 рабочий день.
9. Что лучше для IT-компании: ТОО или МФЦА?
Для IT-компании, работающей с иностранными клиентами и получающей выручку в валюте, МФЦА предпочтительнее: нулевые налоги, английское право, международно признанная юрисдикция и доступ к AIFC Court. Если же бизнес ориентирован на казахстанский рынок, работает с местными госзаказчиками или требует лицензий казахстанских регуляторов — ТОО практичнее. Некоторые IT-компании используют двойную структуру: МФЦА-холдинг для международных контрактов и ТОО для работы внутри страны. Выбор зависит от географии клиентов, валюты выручки, планов по привлечению инвестиций и требований к корпоративному управлению.
10. Как открыть счёт в казахстанском банке для нерезидента?
Для открытия корпоративного счёта в казахстанском банке нерезиденту потребуются: свидетельство о регистрации юрлица, устав, документы на директора и учредителей, ИИН директора. Большинство банков требуют личного присутствия директора при открытии счёта. Для компаний МФЦА счёт открывается в банках-партнёрах МФЦА — процедура несколько проще, чем для обычного ТОО. Сроки открытия счёта варьируются от 3 до 10 рабочих дней в зависимости от банка и комплектности документов. Рекомендуется заблаговременно уточнять требования конкретного банка: комплаенс-процедуры в казахстанских банках ужесточились начиная с 2024 года.
11. Какое налогообложение у ТОО на упрощённой декларации в Казахстане?
ТОО на упрощённой декларации уплачивает налог по ставке 4% от дохода (по состоянию на 2026 год) — без разделения на расходы и прибыль. Это удобно для небольших компаний с высокой маржой и простой структурой затрат. Однако с 2026 года введён запретительный список из более чем 185 видов деятельности по ОКЭД, для которых упрощённая декларация недоступна — в том числе юридические и бухгалтерские услуги. Кроме того, расходы на закупки у компаний на упрощённой декларации не принимаются на вычет КПН для контрагентов на общеустановленном режиме. Перед выбором режима необходимо проверить ОКЭД планируемой деятельности.
12. Нужна ли лицензия AFSA для работы в МФЦА?
Лицензия AFSA (Агентства финансовых услуг и рынков МФЦА) требуется для компаний, осуществляющих регулируемые виды деятельности: управление активами, брокерская деятельность, страхование, платёжные услуги, краудфандинг и ряд других. Для нефинансовых компаний — IT, консалтинг, торговля, холдинги — лицензия AFSA не нужна. Регистрация в МФЦА без лицензии AFSA занимает 3 рабочих дня. Получение лицензии AFSA — более длительный процесс, требующий подготовки пакета документов, бизнес-плана и прохождения проверки регулятора. Сроки лицензирования зависят от вида деятельности и полноты документов.
13. Как определяется налоговое резидентство в Казахстане для релоканта?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится на территории страны не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА предусмотрен сниженный порог — 90 дней. Налоговое резидентство определяет, где и по каким ставкам облагаются доходы физлица. Казахстан заключил соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с рядом государств — они могут влиять на фактическое налогообложение при наличии доходов из нескольких источников. Рекомендуется заблаговременно проанализировать налоговые последствия смены резидентства с учётом конкретной ситуации.
14. Можно ли вести бизнес в Казахстане дистанционно, не переезжая?
Формально — да: иностранный учредитель может зарегистрировать ТОО или компанию в МФЦА, назначить местного директора и управлять бизнесом дистанционно. Однако на практике ряд процедур требует личного присутствия: получение ИИН и ЭЦП — только лично в ЦОН (с 2024–2025 годов), открытие банковского счёта — как правило, тоже лично. Для МФЦА часть процедур доступна через портал digitalresident.kz. Если учредитель планирует лично управлять компанией и проживать в Казахстане, потребуется оформить соответствующий статус пребывания. Полностью дистанционная схема работает, но требует тщательной проработки корпоративной структуры.
15. Какие документы нужны для регистрации ТОО иностранным учредителем?
Для регистрации ТОО иностранным учредителем потребуются: нотариально заверенная копия паспорта учредителя с апостилем (или без него — для стран ЕАЭС), решение о создании ТОО, устав, сведения о директоре и его ИИН. Если учредителей несколько — документы на каждого. Регистрация проводится через eGov или ЦОН, занимает 1 рабочий день и является бесплатной для МСБ. Устав может быть типовым (утверждённым Минюстом РК) или индивидуальным. Для нерезидентов из стран вне ЕАЭС документы, как правило, требуют нотариального перевода на казахский или русский язык. Конкретный перечень документов уточняйте в ЦОН по месту регистрации.
Выводы
Выбор между ТОО, МФЦА и ИП определяется тремя факторами: география клиентов, масштаб бизнеса и налоговые приоритеты. ТОО — универсальная форма для внутреннего рынка Казахстана с понятной системой расчётов и отчётности. МФЦА — инструмент для международных структур с нулевым налогообложением до 2066 года. ИП — минимальная форма для индивидуальной деятельности, но с существенными ограничениями по видам деятельности с 2026 года.
Актуально на: 8 сентября 2026 года.
Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Релокация бизнеса в Казахстан — перевод бизнеса в Казахстан: ИИН, РВП, выбор формы, налоговое резидентство.