ТОО vs МФЦА vs ИП: что выбрать релоканту в Казахстане: разъяснение
Релоканту в Казахстане доступны три основные формы: ТОО — для работы на внутреннем рынке, МФЦА (Private Company) — для международных структур с нулевым налогом, ИП — для небольшого индивидуального бизнеса. Выбор зависит от модели бизнеса, географии клиентов и налоговых приоритетов. Ниже — прямые ответы на ключевые вопросы, с которыми сталкивается каждый, кто переводит бизнес в Казахстан.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и не знаете, с какой формы начать? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Какую форму бизнеса выбрать релоканту в Казахстане?
Для большинства релокантов, работающих с казахстанскими клиентами и партнёрами, оптимальным выбором является ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью. Это стандартная форма для малого и среднего бизнеса в Казахстане: регистрация занимает 1 рабочий день, государственная пошлина отсутствует, управление ведётся по казахстанскому праву.
МФЦА (Международный финансовый центр «Астана») подходит тем, кто строит холдинговую структуру, привлекает иностранные инвестиции или работает в сфере финтех, IT и финансовых услуг с международным охватом. Регистрация Private Company в МФЦА стоит 300 долларов США, занимает 3 рабочих дня, а налоговые ставки КПН и НДС — нулевые до 2066 года (по состоянию на 2026 год).
ИП — наиболее простая форма, подходящая для индивидуальной деятельности без найма сотрудников. С 2026 года перечень видов деятельности, доступных для упрощённого налогового режима, существенно сужен: более 185 ОКЭ Д исключены из упрощённого режима. Прежде чем регистрировать ИП, убедитесь, что ваш вид деятельности не входит в запретительный список.
Чем ТОО отличается от МФЦА для релоканта?
ТОО работает по казахстанскому праву, МФЦА — по английскому общему праву. Это ключевое различие, определяющее всё остальное: от языка документов до порядка разрешения споров.
ТОО регистрируется бесплатно через eGov или ЦОН за 1 рабочий день. Уставный капитал для получения РВП бизнес-иммигранта — не менее 100 МРП, то есть 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). Налогообложение — по общему режиму или упрощённой декларации: КПН 20%, НДС 16% при превышении порога в 43 250 000 тенге.
Private Company в МФЦА регистрируется за 3 рабочих дня, пошлина — 300 долларов. КПН, НДС и налог на дивиденды — 0% до 2066 года. Споры рассматриваются в AIFC Court или IAC. Виртуальный офис — от 1 000 долларов в год.
Если ваши клиенты — казахстанские компании и физлица, ТОО удобнее: расчёты в тенге, привычная система для контрагентов. Если бизнес международный — МФЦА даёт налоговые и юрисдикционные преимущества.
Когда ИП — разумный выбор для релоканта?
ИП подходит для фрилансеров и консультантов, работающих самостоятельно, без наёмных сотрудников и с оборотом ниже порога НДС. Ставка налога на упрощённой декларации — 4% от дохода (по состоянию на 2026 год).
Однако с 2026 года более 185 видов деятельности по ОКЭД исключены из упрощённого режима. Юристы, бухгалтеры, консультанты и ряд других специалистов больше не могут применять упрощёнку. Срок выбора специального налогового режима — до 1 марта каждого года.
Ещё одно ограничение: расходы контрагентов на закупки у ИП на упрощённом режиме не принимаются на вычет по КПН. Это означает, что крупные казахстанские компании могут отказаться работать с вами как с ИП — им невыгодно.
Не уверены, подходит ли ваш ОКЭД для упрощёнки, или лучше сразу регистрировать ТОО?
Получить дорожную карту переездаКак получить ИИН и ЭЦП иностранцу?
ИИН (индивидуальный идентификационный номер) выдаётся иностранцу только при личном визите в ЦОН — с 24 февраля 2024 года дистанционное получение невозможно. ЭЦП (электронная цифровая подпись) также оформляется только лично в ЦОН — это правило действует с 28 июня 2025 года.
Без ИИН невозможно открыть банковский счёт, зарегистрировать ТОО или ИП, подать налоговую отчётность. Без ЭЦП — невозможно подписать документы через eGov, выписать электронные счета-фактуры, взаимодействовать с налоговыми органами онлайн.
Планируйте первый визит в Казахстан с учётом этих процедур: получение ИИН и ЭЦП занимает, как правило, 1–3 рабочих дня. Для МФЦА процедура отличается — регистрация идёт через портал digitalresident.kz, но ИИН всё равно потребуется для банковского обслуживания.
Какие налоговые режимы доступны релоканту?
С 2026 года в Казахстане действуют три специальных налоговых режима: для самозанятых (ставка 4%), упрощённая декларация (4% от дохода) и режим для крестьянских фермерских хозяйств (0,5%). Общеустановленный режим предполагает КПН 20% и НДС 16%.
Для участников МФЦА налоговый режим принципиально иной: КПН 0%, НДС 0%, налог на дивиденды 0% — до 1 января 2066 года. Это делает МФЦА привлекательным для холдинговых структур и компаний с международной выручкой.
Налоговое резидентство Казахстана возникает при нахождении в стране 183 дня и более в любом 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней. Резидентство определяет, где и по каким ставкам вы платите налоги — ошибки в этом вопросе обходятся дорого.
Что нужно знать о РВП и визе для ведения бизнеса?
Граждане стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) с 28 мая 2024 года обязаны оформлять разрешение на временное проживание (РВП) бизнес-иммигранта для ведения предпринимательской деятельности в Казахстане. Уставный капитал ТОО должен составлять не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год).
Для граждан других стран предусмотрена бизнес-виза категории С5: однократная — до 90 дней, многократная — до 2 лет. Виза оформляется через посольство Казахстана или портал viza.gov.kz.
Регистрация в МФЦА не заменяет миграционные процедуры. Даже если ваша компания зарегистрирована через digitalresident.kz, для физического присутствия в Казахстане потребуется соответствующий миграционный статус.
Частые вопросы
1. Что такое виза С5 для бизнеса?
Виза С5 — это бизнес-виза Казахстана для иностранных граждан, не являющихся членами ЕАЭС, которая позволяет въезжать в страну для ведения предпринимательской деятельности. Однократная виза С5 выдаётся на срок до 90 дней, многократная — на срок до 2 лет. Виза оформляется через посольство Казахстана или электронный портал. Она не заменяет РВП: для длительного проживания и работы потребуется отдельное разрешение. Граждане стран ЕАЭС визу С5 не оформляют — для них предусмотрен режим РВП бизнес-иммигранта.
2. Как открыть счёт в банке для нерезидента?
Нерезиденту для открытия банковского счёта в Казахстане необходим ИИН, паспорт с нотариально заверенным переводом и документ, подтверждающий законность пребывания в стране. ИИН оформляется только лично в ЦОН. Банки предъявляют дополнительные требования комплаенса: могут запросить подтверждение источника дохода, налоговый сертификат страны резидентства, справку об отсутствии судимости. Сроки открытия счёта варьируются от 1 до 10 рабочих дней в зависимости от банка. Рекомендуется заранее уточнить перечень документов в выбранном банке.
3. Когда человек становится налоговым резидентом Казахстана?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится в стране 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней. Налоговое резидентство определяет обязанность декларировать и уплачивать налоги с мирового дохода в Казахстане. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Казахстаном и страной прежнего резидентства возможен зачёт уплаченных за рубежом налогов. Ошибки в определении резидентства могут привести к двойному налогообложению.
4. Чем ТОО отличается от МФЦА для релоканта?
ТОО работает по казахстанскому праву, регистрируется бесплатно за 1 рабочий день и подходит для бизнеса на внутреннем рынке. МФЦА (Private Company) работает по английскому праву, регистрируется за 3 рабочих дня с пошлиной 300 долларов и предоставляет нулевые ставки КПН, НДС и налога на дивиденды до 2066 года. ТОО удобнее для расчётов с казахстанскими контрагентами в тенге. МФЦА выгоднее для международных структур, привлечения инвестиций и работы в финтех-секторе. Споры в ТОО рассматриваются казахстанскими судами, в МФЦА — AIFC Court или IAC.
5. Нужна ли ЭЦП для иностранца в Казахстане?
Да, ЭЦП необходима для подписания документов через eGov, подачи налоговой отчётности, выписки электронных счетов-фактур и взаимодействия с государственными органами онлайн. С 28 июня 2025 года ЭЦП оформляется только при личном визите в ЦОН — дистанционное получение невозможно. Для оформления потребуется ИИН и документ, удостоверяющий личность. Без ЭЦП невозможно полноценно вести бизнес в Казахстане: даже регистрация ТОО через eGov требует электронной подписи учредителя.
6. Сколько стоит регистрация ТОО для иностранца?
Регистрация ТОО через eGov или ЦОН бесплатна — государственная пошлина не взимается. Однако для получения РВП бизнес-иммигранта уставный капитал должен составлять не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). Дополнительные расходы могут включать нотариальное заверение и перевод иностранных документов, апостилирование, а также юридическое сопровождение. Регистрация занимает 1 рабочий день при подаче полного комплекта документов.
7. Можно ли зарегистрировать компанию в МФЦА дистанционно?
Да, регистрация Private Company в МФЦА возможна полностью дистанционно через портал digitalresident.kz. Пошлина составляет 300 долларов, срок — 3 рабочих дня. Виртуальный офис в МФЦА обойдётся от 1 000 долларов в год. Однако для открытия банковского счёта в казахстанском банке и получения ИИН потребуется личное присутствие в стране. Таким образом, юридическое лицо можно создать удалённо, но для полноценной операционной деятельности визит в Казахстан необходим.
8. Какой порог оборота для постановки на учёт по НДС?
С 2026 года порог для обязательной постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП — это 43 250 000 тенге в год (по состоянию на 2026 год). Ранее порог составлял 20 000 МРП. Ставка НДС — 16%. Если оборот вашего бизнеса приближается к этому порогу, необходимо заранее подготовиться к регистрации в качестве плательщика НДС и настроить выписку электронных счетов-фактур через систему e-Tamga. Для участников МФЦА ставка НДС — 0%.
9. Может ли иностранец быть единственным учредителем ТОО?
Да, казахстанское законодательство позволяет иностранному гражданину быть единственным учредителем ТОО. Ограничений по гражданству учредителей Закон о ТОО не устанавливает. Иностранец может также выступать директором (первым руководителем) компании. Для регистрации потребуются ИИН, ЭЦП, решение единственного учредителя о создании ТОО и устав. Если документы составлены за рубежом — необходимы нотариальный перевод и апостиль.
10. Какие виды деятельности нельзя вести на упрощёнке с 2026 года?
С 2026 года более 185 видов деятельности по ОКЭД исключены из упрощённого налогового режима. В запретительный список входят юридические, бухгалтерские, консалтинговые услуги и ряд других профессиональных направлений. Полный перечень определяется Налоговым кодексом РК. Если ваш ОКЭД попал в список, вы обязаны перейти на общеустановленный режим с КПН 20% и НДС 16% при превышении порога. Срок выбора налогового режима — до 1 марта каждого года.
11. Как работает налоговый режим МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Это закреплено Конституционным законом о МФЦА. Режим распространяется на доходы от деятельности, осуществляемой в рамках МФЦА. Компания обязана соблюдать требования регулятора AFSA и вести отчётность по стандартам МФЦА. Если компания ведёт деятельность за пределами юрисдикции МФЦА на территории Казахстана, к этой части дохода могут применяться общие налоговые правила.
12. Нужно ли РВП гражданину ЕАЭС для открытия бизнеса?
Да, с 28 мая 2024 года граждане стран ЕАЭС обязаны оформлять РВП бизнес-иммигранта для ведения предпринимательской деятельности в Казахстане. Это касается граждан России, Беларуси, Кыргызстана и Армении. Для получения РВП необходимо зарегистрировать ТОО с уставным капиталом не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). РВП оформляется через миграционную полицию. Без РВП ведение бизнеса на территории Казахстана является нарушением миграционного законодательства.
13. Можно ли совмещать ТОО и ИП в Казахстане?
Казахстанское законодательство не запрещает физическому лицу одновременно быть учредителем ТОО и индивидуальным предпринимателем. Однако на практике это создаёт дополнительную налоговую нагрузку и усложняет отчётность. Каждый субъект ведёт отдельный учёт и подаёт отдельные декларации. Кроме того, операции между связанными лицами (ИП и собственное ТОО) могут привлечь внимание налоговых органов. Рекомендуется оценить целесообразность такой структуры с налоговым консультантом.
14. Какие расходы ожидать при регистрации в МФЦА?
Регистрационная пошлина Private Company в МФЦА — 300 долларов. Виртуальный офис — от 1 000 долларов в год. Ежегодный сбор за поддержание статуса участника зависит от категории деятельности. Дополнительно могут потребоваться расходы на юридическое сопровождение, подготовку учредительных документов по английскому праву и открытие банковского счёта. В совокупности стартовые расходы на регистрацию в МФЦА, как правило, выше, чем при создании ТОО, но компенсируются нулевыми налоговыми ставками.
15. Где рассматриваются споры — в казахстанском суде или AIFC Court?
Споры с участием ТОО рассматриваются казахстанскими судами — СМЭС для экономических дел, районными судами для иных категорий. Споры с участием компаний МФЦА рассматриваются в AIFC Court (судебные разбирательства) или IAC (арбитраж). AIFC Court рассматривает малые иски (Small Claims) до 150 000 долларов в упрощённом порядке. Язык судопроизводства в МФЦА — английский. Выбор юрисдикции для разрешения споров — один из ключевых факторов при решении между ТОО и МФЦА.
16. Что такое e-Tamga и зачем она нужна?
E-Tamga — это автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур, введённая в рамках нового Налогового кодекса РК. Система отслеживает соответствие выписанных и полученных счетов-фактур, выявляет расхождения и потенциальные схемы уклонения от НДС. Для бизнеса это означает необходимость своевременной и корректной выписки ЭСФ по каждой операции. Нарушения фиксируются автоматически и могут стать основанием для налоговой проверки. Система касается всех плательщиков НДС, включая ТОО на общем режиме.
17. Принимают ли казахстанские контрагенты счета от компании МФЦА?
Формально казахстанские компании могут работать с участниками МФЦА, однако на практике возникают сложности. Компания МФЦА не выписывает электронные счета-фактуры в казахстанской системе, что может создать проблемы с вычетами по НДС у контрагента. Расчёты часто ведутся в иностранной валюте, что добавляет валютные риски. Крупные казахстанские компании привыкли работать с ТОО и могут настороженно относиться к контрагентам из МФЦА. Если основные клиенты — на внутреннем рынке, ТОО будет практичнее.
18. Как перейти с ИП на ТОО, если бизнес вырос?
Прямой процедуры «конвертации» ИП в ТОО казахстанское законодательство не предусматривает. Необходимо зарегистрировать новое ТОО, перевести на него договоры, активы и обязательства, а затем закрыть ИП. Процесс включает уведомление контрагентов, перерегистрацию лицензий (при наличии), перевод сотрудников и закрытие налоговых обязательств ИП. Как правило, переход занимает от 2 до 4 недель при грамотном планировании. Рекомендуется начинать процесс до того, как оборот приблизится к порогу НДС.
19. Что такое СУНР и как она влияет на бизнес?
СУНР — система управления налоговыми рисками, заменившая прежнюю систему управления рисками (СУР) с 2026 года. СУНР автоматически присваивает налогоплательщикам категорию риска на основе анализа данных: оборотов, контрагентов, своевременности отчётности. Высокая категория риска увеличивает вероятность налоговой проверки и может ограничить применение отдельных налоговых процедур. Для нового бизнеса важно с первых месяцев вести корректную отчётность и избегать работы с сомнительными контрагентами.
20. Нужен ли нотариус при регистрации ТОО иностранцем?
При регистрации ТОО иностранным учредителем нотариальное удостоверение, как правило, требуется для документов, составленных за рубежом: решения о создании компании, доверенностей, копий паспорта. Иностранные документы подлежат апостилированию или консульской легализации в зависимости от страны происхождения. Если учредитель лично присутствует в Казахстане и подписывает документы здесь, объём нотариальных действий сокращается. Устав ТОО при регистрации через eGov подписывается ЭЦП — нотариус не нужен. Уточняйте актуальный перечень требований в ЦОН или у юриста, поскольку практика может различаться в зависимости от страны гражданства учредителя.
Выводы
Выбор между ТОО, МФЦА и ИП определяется тремя факторами: география клиентов, масштаб бизнеса и налоговые приоритеты. ТОО — универсальная форма для внутреннего рынка Казахстана с понятной системой расчётов и отчётности. МФЦА — инструмент для международных структур с нулевым налогообложением до 2066 года. ИП — минимальная форма для индивидуальной деятельности, но с существенными ограничениями по видам деятельности с 2026 года.
Актуально на: 24 ноября 2026.
Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Релокация бизнеса в Казахстан — сопровождение переезда бизнеса: от регистрации и миграционных процедур до налогового планирования и открытия счетов.