ТОО vs МФЦА vs ИП: что выбрать релоканту в Казахстане: частые вопросы
Для большинства релокантов выбор сводится к трём вариантам: ТОО — для работы на казахстанском рынке, МФЦА — для международных структур с нулевыми налогами, ИП — для фрилансеров и самозанятых. Ниже — прямые ответы на вопросы, которые чаще всего возникают при переезде бизнеса в Казахстан.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и не знаете, с какой формы начать? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Что лучше выбрать релоканту: ТОО, МФЦА или ИП?
Выбор зависит от трёх факторов: масштаба бизнеса, налоговых приоритетов и планируемой деятельности. ТОО — универсальный вариант для большинства видов деятельности на казахстанском рынке: регистрируется за 1 рабочий день бесплатно через eGov, уставный капитал от 100 МРП (432 500 тенге по состоянию на 2026
ИИН выдаётся иностранцу только при личном визите в ЦОН — с 24 февраля 2024 года дистанционное получение невозможно. Для оформления потребуется загранпаспорт с нотариальным переводом на казахский или русский язык, а также миграционная карта или регистрация по месту пребывания. Процедура занимает от 1 до 5 рабочих дней в зависимости от загруженности ЦОН. ИИН необходим для любых юридически значимых действий: регистрации ТОО, открытия банковского счёта, получения ЭЦП, подачи налоговой отчётности. Без ИИН невозможно стать учредителем или директором казахстанской компании. Для граждан стран ЕАЭС разрешение на временное проживание (РВП) бизнес-иммигранта обязательно с 28 мая 2024 года — без него нельзя быть директором ТОО. Уставный капитал для получения РВП бизнес-иммигранта составляет не менее 100 МРП, то есть 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). Для граждан стран вне ЕАЭС потребуется виза категории С5 или рабочее разрешение. Быть учредителем ТОО формально можно и без РВП — ограничение касается именно должности руководителя. На практике большинство релокантов совмещают роли учредителя и директора, поэтому РВП становится обязательным. Виза С5 — это бизнес-виза для иностранцев из стран, не входящих в ЕАЭС, которая позволяет въехать в Казахстан для ведения предпринимательской деятельности. Однократная виза С5 выдаётся на срок до 90 дней, многократная — на срок до 2 лет. Виза оформляется через консульские учреждения Казахстана за рубежом или через приглашающую сторону в Казахстане. Для получения необходимо подтвердить цель визита: регистрация компании, участие в переговорах, заключение контрактов. Виза С5 не заменяет РВП — для постоянного проживания и работы в должности директора потребуется отдельное разрешение. Открытие банковского счёта для нерезидента в Казахстане возможно при наличии ИИН, загранпаспорта и документа, подтверждающего законность пребывания (миграционная карта, РВП или виза). Большинство казахстанских банков требуют личное присутствие при открытии первого счёта. Для юридического лица (ТОО) потребуются учредительные документы, приказ о назначении директора и карточка образцов подписей. Сроки открытия — от 1 до 5 рабочих дней в зависимости от банка и комплаенс-процедур. Компании МФЦА, как правило, открывают счета в банках-партнёрах МФЦА, что упрощает процедуру. Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится в стране 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА действует льготный порог — 90 дней. Налоговое резидентство определяет, где и по каким ставкам уплачиваются налоги с мирового дохода. Смена резидентства может повлечь обязанности по уведомлению налоговых органов страны исхода и применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Дни пребывания считаются по отметкам в паспорте и данным пограничной службы. Закон о ТОО не устанавливает минимального уставного капитала для субъектов малого и среднего бизнеса — формально можно зарегистрировать ТОО с уставным капиталом 0 тенге. Однако для получения РВП бизнес-иммигранта уставный капитал должен составлять не менее 100 МРП, то есть 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). На практике банки и контрагенты обращают внимание на размер уставного капитала при оценке надёжности компании. Уставный капитал вносится деньгами или имуществом в сроки, определённые учредительным договором. Для крупного бизнеса и отдельных лицензируемых видов деятельности установлены повышенные требования. Регистрационный сбор за Private Company в МФЦА составляет 300 долларов США, срок регистрации — 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz. Дополнительно потребуется оплата виртуального офиса — от 1 000 долларов в год — или аренда физического офиса на территории МФЦА. Ежегодный сбор за поддержание статуса участника МФЦА зависит от типа лицензии и вида деятельности. Для нелицензируемых компаний общие расходы на первый год, как правило, составляют от 2 000 до 5 000 долларов. Точная сумма зависит от структуры компании и набора услуг. Участники МФЦА освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года — это закреплено Конституционным законом о МФЦА. Льготы распространяются на доходы от деятельности в рамках МФЦА и не зависят от изменений Налогового кодекса РК. Сотрудники компаний МФЦА уплачивают ИПН по стандартным ставкам. Льготы не распространяются на деятельность, которая ведётся за пределами юрисдикции МФЦА. Для получения льгот компания должна быть зарегистрирована в реестре AFSA и соблюдать требования AIFC Acts. Иностранный гражданин может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в Казахстане при наличии ИИН и документа, подтверждающего право на пребывание (РВП, виза или регистрация для граждан ЕАЭС). Регистрация ИП бесплатна и занимает 1 рабочий день через eGov или ЦОН. ИП подходит для фрилансеров, консультантов и небольших проектов с оборотом до порога НДС. С 2026 года порог постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). ИП не может привлекать инвесторов и несёт ответственность всем своим имуществом. Для большинства релокантов-фрилансеров оптимален режим самозанятости со ставкой 4% от дохода — он доступен при годовом обороте до определённого порога и ограниченном перечне видов деятельности. Упрощённая декларация предполагает ставку 4% от дохода и подходит для более широкого круга ОКЭД. С 2026 года действует запретительный список из 185 и более кодов ОКЭД, для которых упрощённый режим недоступен — в него входят юристы, бухгалтеры и ряд других профессий. Выбор режима необходимо сделать до 1 марта 2026 года. Ошибка в выборе режима может привести к доначислениям и штрафам при проверке. ТОО работает по казахстанскому праву, платит КПН 20% и НДС 16% (по состоянию на 2026 год), подходит для деятельности на внутреннем рынке Казахстана. Компания МФЦА работает по английскому праву, освобождена от КПН и НДС до 2066 года, но ориентирована на международную деятельность. ТОО регистрируется бесплатно за 1 день, МФЦА — за 300 долларов и 3 дня. Споры ТОО рассматриваются в казахстанских судах, споры МФЦА — в AIFC Court или IAC. Выбор зависит от рынка сбыта: если клиенты в Казахстане — ТОО, если за рубежом — МФЦА. Электронная цифровая подпись (ЭЦП) выдаётся иностранцу только при личном визите в ЦОН — с 28 июня 2025 года дистанционное получение невозможно. Для оформления необходимы ИИН, загранпаспорт и USB-носитель. ЭЦП требуется для работы с eGov, подачи налоговой отчётности, регистрации ТОО и подписания электронных документов. Срок действия ЭЦП — 1 год, после чего необходимо продление. Без ЭЦП невозможно полноценно вести бизнес в Казахстане — это базовый инструмент электронного взаимодействия с государством. Казахстанское законодательство не запрещает физическому лицу одновременно быть индивидуальным предпринимателем и учредителем или директором ТОО. Однако каждый субъект ведёт отдельный учёт, подаёт отдельную отчётность и несёт самостоятельные налоговые обязательства. На практике совмещение используется, когда часть деятельности удобнее вести через ИП (например, консалтинг), а часть — через ТОО (торговля, производство). Важно следить за тем, чтобы операции между ИП и собственным ТОО не квалифицировались как взаимосвязанные сделки с целью занижения налогов. Налоговые органы обращают внимание на такие схемы. С 2026 года действует расширенный запретительный список из 185 и более кодов ОКЭД, для которых упрощённая декларация недоступна. В список входят юридические услуги, бухгалтерский учёт, аудит, консалтинг, финансовое посредничество и ряд других профессиональных услуг. Полный перечень определяется Налоговым кодексом РК. Если ваш вид деятельности попал в запретительный список, остаются варианты: общеустановленный режим для ИП, регистрация ТОО или работа через МФЦА. Проверить свой код ОКЭД можно через портал stat.gov.kz. Регистрация ТОО для субъектов малого и среднего бизнеса через портал eGov занимает 1 рабочий день и не требует уплаты госпошлины. Для регистрации необходимы ИИН и ЭЦП всех учредителей, юридический адрес и выбранные коды ОКЭД. После регистрации ТОО автоматически получает БИН (бизнес-идентификационный номер). Далее потребуется открыть банковский счёт, встать на учёт по НДС (если оборот превышает порог) и выбрать налоговый режим. Подробная пошаговая инструкция — в нашем руководстве по регистрации ТОО. ИП на упрощённой декларации платит 4% от дохода — это значительно ниже, чем КПН 20% плюс НДС 16% для ТОО на общеустановленном режиме (по состоянию на 2026 год). Однако сравнение некорректно без учёта расходов: ТОО на общем режиме вычитает расходы из налогооблагаемой базы, а ИП на упрощёнке платит процент от оборота. При высокой марже (услуги, IT) ИП на упрощёнке, как правило, выгоднее. При низкой марже (торговля) ТОО на общем режиме может дать меньшую налоговую нагрузку. Расчёт зависит от конкретных цифр — универсального ответа нет. Технически регистрация ТОО через eGov возможна самостоятельно — процедура стандартизирована и занимает 1 рабочий день. Однако на практике релоканты сталкиваются с нестандартными вопросами: выбор между ТОО и МФЦА, структура участия, налоговые последствия, оформление РВП или визы, открытие счёта. Ошибки на этапе структурирования обходятся дороже, чем их предотвращение. Регистрация МФЦА-компании через портал digitalresident.kz требует понимания AIFC Acts и специфики юрисдикции. По нашему опыту, сопровождение юриста на этапе выбора формы и регистрации окупается уже на стадии первых налоговых или корпоративных вопросов. Прямой «перевод» бизнеса в МФЦА в смысле реорганизации иностранного юридического лица в МФЦА-компанию казахстанским законодательством не предусмотрен. На практике применяются два подхода: регистрация новой компании в МФЦА с последующей передачей активов или прав, либо создание МФЦА-холдинга, который становится участником существующих структур. Выбор подхода зависит от типа активов, налоговых последствий в стране исхода и целей структурирования. Компании МФЦА работают по английскому праву, что удобно для международных сделок. Каждый случай требует индивидуального анализа — универсальной схемы «переезда в МФЦА» не существует. Основной риск — налоговые доначисления при несоответствии выбранного режима фактической деятельности. Например, если ИП на упрощёнке ведёт деятельность из запретительного списка ОКЭД, налоговый орган вправе пересчитать обязательства по общеустановленному режиму за весь период. Второй риск — невозможность привлечь инвестора или партнёра: ИП не допускает долевого участия, а ТОО может быть неудобным для иностранного инвестора, привыкшего к английскому праву. Третий — проблемы с валютным контролем и международными платежами, если структура не соответствует характеру операций. Исправление ошибок требует ликвидации одной структуры и создания другой, что занимает время и стоит денег. Первый шаг — получение ИИН при личном визите в ЦОН, без него невозможны дальнейшие действия. Второй — получение ЭЦП, также лично в ЦОН. Третий — выбор организационно-правовой формы (ТОО, МФЦА или ИП) с учётом вида деятельности, рынка сбыта и налоговых приоритетов. Четвёртый — регистрация компании и открытие банковского счёта. Параллельно решаются вопросы РВП или визы, налогового резидентства и выбора налогового режима. Полный алгоритм переезда — в нашем пошаговом руководстве по релокации бизнеса.Частые вопросы
1. Как получить ИИН в Казахстане для иностранца?
2. Нужно ли РВП для регистрации ТОО?
3. Что такое виза С5 для бизнеса?
4. Как открыть счёт в банке для нерезидента?
5. Когда человек становится налоговым резидентом Казахстана?
6. Какой минимальный уставный капитал для ТОО в Казахстане?
7. Сколько стоит регистрация компании в МФЦА?
8. Какие налоговые льготы даёт МФЦА?
9. Можно ли быть ИП в Казахстане, если я иностранец?
10. Какой налоговый режим выбрать для ИП релоканту?
11. Чем ТОО отличается от компании МФЦА для релоканта?
12. Как получить ЭЦП в Казахстане иностранцу?
13. Можно ли совмещать ИП и ТОО в Казахстане?
14. Какие виды деятельности запрещены для ИП на упрощёнке?
15. Сколько времени занимает регистрация ТОО через eGov?
16. Что выгоднее по налогам: ТОО или ИП?
17. Нужен ли юрист для регистрации ТОО или МФЦА-компании?
18. Можно ли перевести существующий бизнес в МФЦА?
19. Какие риски у релоканта при неправильном выборе формы бизнеса?
20. С чего начать переезд бизнеса в Казахстан?
Если вы планируете перевести бизнес в Казахстан — мы поможем выбрать форму и пройти регистрацию.
Выводы
Выбор между ТОО, МФЦА и ИП определяется тремя параметрами: рынок сбыта (Казахстан или международный), масштаб бизнеса (фриланс или компания с сотрудниками) и налоговые приоритеты (льготы МФЦА или упрощёнка). Ошибка на этапе выбора формы обходится дороже, чем консультация до регистрации.
Актуально на: 1 сентября 2026.