ТОО vs МФЦА vs ИП: что выбрать релоканту в Казахстане: частые вопросы
Для большинства релокантов выбор сводится к трём вариантам: ТОО — для работы на казахстанском рынке, МФЦА — для международных структур с нулевыми налогами, ИП — для фрилансеров и самозанятых. Ниже — прямые ответы на вопросы, которые чаще всего возникают при переезде бизнеса в Казахстан.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и не знаете, с какой формы начать? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Какую форму бизнеса выбрать релоканту в Казахстане?
Для большинства релокантов, работающих с казахстанскими клиентами и партнёрами, оптимальным выбором является ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью. Это стандартная форма для малого и среднего бизнеса в Казахстане: регистрация занимает 1 рабочий день, государственная пошлина отсутствует, управление ведётся по казахстанскому праву.
МФЦА (Международный финансовый центр «Астана») подходит тем, кто строит холдинговую структуру, привлекает иностранные инвестиции или работает в сфере финтех, IT и финансовых услуг с международным охватом. Регистрация Private Company в МФЦА стоит 300 долларов США, занимает 3 рабочих дня, а налоговые ставки КПН и НДС — нулевые до 2066 года (по состоянию на 2026 год).
ИП — наиболее простая форма, подходящая для индивидуальной деятельности без найма сотрудников. С 2026 года перечень видов деятельности, доступных для упрощённого налогового режима, существенно сужен: более 185 ОКЭ Д исключены из упрощённого режима. Прежде чем регистрировать ИП, убедитесь, что ваш вид деятельности не входит в запретительный список.
Не уверены, подходит ли ваш ОКЭД для упрощёнки, или лучше сразу регистрировать ТОО?
Получить дорожную карту переездаЧем ТОО отличается от МФЦА для релоканта?
ТОО работает по казахстанскому праву, МФЦА — по английскому общему праву. Это ключевое различие, определяющее всё остальное: от языка документов до порядка разрешения споров.
ТОО регистрируется бесплатно через eGov или ЦОН за 1 рабочий день. Уставный капитал для получения РВП бизнес-иммигранта — не менее 100 МРП, то есть 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год). Налогообложение — по общему режиму или упрощённой декларации: КПН 20%, НДС 16% при превышении порога в 43 250 000 тенге.
Private Company в МФЦА регистрируется за 3 рабочих дня, пошлина — 300 долларов. КПН, НДС и налог на дивиденды — 0% до 2066 года. Споры рассматриваются в AIFC Court или IAC. Виртуальный офис — от 1 000 долларов в год.
Если ваши клиенты — казахстанские компании и физлица, ТОО удобнее: расчёты в тенге, привычная система для контрагентов. Если бизнес международный — МФЦА даёт налоговые и юрисдикционные преимущества.
Когда ИП — разумный выбор для релоканта?
ИП подходит для фрилансеров и консультантов, работающих самостоятельно, без наёмных сотрудников и с оборотом ниже порога НДС. Ставка налога на упрощённой декларации — 4% от дохода (по состоянию на 2026 год).
Однако с 2026 года более 185 видов деятельности по ОКЭД исключены из упрощённого режима. Юристы, бухгалтеры, консультанты и ряд других специалистов больше не могут применять упрощёнку. Срок выбора специального налогового режима — до 1 марта каждого года.
Ещё одно ограничение: расходы контрагентов на закупки у ИП на упрощённом режиме не принимаются на вычет по КПН. Это означает, что крупные казахстанские компании могут отказаться работать с вами как с ИП — им невыгодно.
Как получить ИИН и ЭЦП иностранцу?
ИИН (индивидуальный идентификационный номер) выдаётся иностранцу только при личном визите в ЦОН — с 24 февраля 2024 года дистанционное получение невозможно. ЭЦП (электронная цифровая подпись) также оформляется только лично в ЦОН — это правило действует с 28 июня 2025 года.
Без ИИН невозможно открыть банковский счёт, зарегистрировать ТОО или ИП, подать налоговую отчётность. Без ЭЦП — невозможно подписать документы через eGov, выписать электронные счета-фактуры, взаимодействовать с налоговыми органами онлайн.
Планируйте первый визит в Казахстан с учётом этих процедур: получение ИИН и ЭЦП занимает, как правило, 1–3 рабочих дня. Для МФЦА процедура отличается — регистрация идёт через портал digitalresident.kz, но ИИН всё равно потребуется для банковского обслуживания.
Какие налоговые режимы доступны релоканту?
С 2026 года в Казахстане действуют три специальных налоговых режима: для самозанятых (ставка 4%), упрощённая декларация (4% от дохода) и режим для крестьянских фермерских хозяйств (0,5%). Общеустановленный режим предполагает КПН 20% и НДС 16%.
Для участников МФЦА налоговый режим принципиально иной: КПН 0%, НДС 0%, налог на дивиденды 0% — до 1 января 2066 года. Это делает МФЦА привлекательным для холдинговых структур и компаний с международной выручкой.
Налоговое резидентство Казахстана возникает при нахождении в стране 183 дня и более в любом 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней. Резидентство определяет, где и по каким ставкам вы платите налоги — ошибки в этом вопросе обходятся дорого.
Что нужно знать о РВП и визе для ведения бизнеса?
Граждане стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) с 28 мая 2024 года обязаны оформлять разрешение на временное проживание (РВП) бизнес-иммигранта для ведения предпринимательской деятельности в Казахстане. Уставный капитал ТОО должен составлять не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год).
Для граждан других стран предусмотрена бизнес-виза категории С5: однократная — до 90 дней, многократная — до 2 лет. Виза оформляется через посольство Казахстана или портал viza.gov.kz.
Регистрация в МФЦА не заменяет миграционные процедуры. Даже если ваша компания зарегистрирована через digitalresident.kz, для физического присутствия в Казахстане потребуется соответствующий миграционный статус.
Частые вопросы
1. Что лучше выбрать релоканту: ТОО, МФЦА или ИП?
Выбор зависит от трёх факторов: масштаба бизнеса, налоговых приоритетов и планируемой деятельности. ТОО — универсальный вариант для большинства видов деятельности на казахстанском рынке: регистрируется за 1 рабочий день бесплатно через eGov, уставный капитал от 100 МРП (432 500 тенге по состоянию на 2026 год). МФЦА подходит для международного бизнеса, финтеха, управления активами и холдинговых структур: нулевые ставки КПН и НДС до 2066 года, английское право, регистрация от 3 рабочих дней. ИП — самый простой вариант для фрилансеров и самозанятых, но с ограничениями по видам деятельности и масштабу. Если вы планируете работать с казахстанскими контрагентами и нанимать сотрудников — ТОО. Если нужна международная структура с налоговыми льготами — МФЦА.
2. Как получить ИИН в Казахстане для иностранца?
ИИН (индивидуальный идентификационный номер) иностранцу выдаётся только лично в ЦОН (Центре обслуживания населения) с 24 февраля 2024 года — дистанционное получение больше не предусмотрено. Для получения потребуется паспорт и документ, подтверждающий основание пребывания в Казахстане (виза, разрешение на въезд, документ о регистрации). ИИН необходим для любых юридически значимых действий: открытия счёта, регистрации бизнеса, заключения договоров. Срок оформления — как правило, 1 рабочий день. Планируйте визит в ЦОН заранее: в крупных городах возможны очереди. ЭЦП (электронная цифровая подпись) также оформляется только лично в ЦОН с 28 июня 2025 года.
3. Нужно ли РВП для регистрации ТОО?
Для граждан стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Кыргызстан, Россия) разрешение на временное проживание (РВП) бизнес-иммигранта обязательно с 28 мая 2024 года, если они регистрируют ТОО и планируют работать в Казахстане. Уставный капитал такого ТОО должен составлять не менее 100 МРП — по состоянию на 2026 год это 432 500 тенге. Для граждан стран за пределами ЕАЭС применяется виза С5 (бизнес-иммигрант). Само по себе ТОО как юридическое лицо может быть зарегистрировано без РВП учредителя, однако для ведения деятельности и управления компанией статус пребывания должен быть оформлен корректно. Рекомендуется уточнить актуальный порядок у юриста до начала регистрации.
4. Что такое виза С5 для бизнеса в Казахстане?
Виза С5 — это казахстанская виза категории «бизнес-иммигрант» для граждан стран, не входящих в ЕАЭС. Она позволяет иностранцу легально находиться в Казахстане и вести предпринимательскую деятельность. Виза С5 выдаётся в двух форматах: однократная — сроком до 90 дней, многократная — сроком до 2 лет. Для получения требуется подтверждение регистрации юридического лица или намерения его создать. Виза С5 не заменяет РВП: при длительном пребывании и ведении бизнеса рекомендуется оформить разрешение на временное проживание. Порядок и перечень документов уточняйте в консульстве или у миграционного юриста, поскольку требования могут меняться.
5. Как открыть счёт в банке для нерезидента в Казахстане?
Нерезидент может открыть счёт в казахстанском банке как физическое лицо или как представитель юридического лица. Для физлица потребуются: паспорт, ИИН и, как правило, документ о регистрации или пребывании в Казахстане. Для юридического лица (ТОО или МФЦА-компании) — свидетельство о регистрации, устав, решение о назначении директора, ИИН директора. Банки вправе запрашивать дополнительные документы в рамках процедур KYC/AML. На практике нерезиденты чаще сталкиваются с расширенными проверками: процесс открытия счёта занимает от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от банка. Компании МФЦА открывают счета в банках-партнёрах МФЦА, что упрощает процедуру.
6. Когда иностранец становится налоговым резидентом Казахстана?
По общему правилу Налогового кодекса РК иностранец признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится в стране не менее 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА предусмотрен сокращённый порог — 90 дней при соответствии условиям программы ITRP (инвестиционное налоговое резидентство, от $60 000). Налоговое резидентство определяет, где и по каким ставкам облагаются ваши доходы. Если у вас есть действующее налоговое резидентство в другой стране, применяются положения соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Казахстаном и этой страной. Рекомендуется проанализировать налоговый статус до переезда, чтобы избежать двойного налогообложения или неожиданных обязательств (по состоянию на 2026 год).
7. Чем МФЦА отличается от обычного ТОО?
МФЦА (Международный финансовый центр «Астана») — это отдельная юрисдикция внутри Казахстана с английским правом, нулевыми налогами и собственным судом. Компания МФЦА (Private Company) работает по AIFC Acts, а не по казахстанскому Гражданскому кодексу. Ключевые преимущества: КПН 0%, НДС 0%, дивиденды 0% — до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Регистрация — от 3 рабочих дней, пошлина $300. ТОО, напротив, работает по казахстанскому праву, платит КПН 20% (общая ставка) и НДС 16% при превышении порога. ТОО лучше подходит для работы с местными контрагентами и государственными закупками. МФЦА — для международных структур, финтеха, управления активами, холдингов и привлечения иностранных инвестиций.
8. Может ли иностранец зарегистрировать ИП в Казахстане?
Иностранный гражданин вправе зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в Казахстане при наличии ИИН и законного основания для пребывания в стране (РВП, вид на жительство или иной разрешительный документ). Для граждан ЕАЭС условия упрощены. ИП — наиболее простая форма: регистрация через eGov, минимальные требования к отчётности. Однако ИП имеет существенные ограничения: нельзя нанимать более 30 сотрудников на упрощённой декларации, ряд видов деятельности (более 185 ОКЭД по состоянию на 2026 год) закрыт для специальных налоговых режимов. Для серьёзного бизнеса ИП, как правило, не подходит — рассматривайте ТОО или МФЦА.
9. Сколько стоит зарегистрировать ТОО в Казахстане?
Регистрация ТОО субъекта малого и среднего бизнеса через eGov или ЦОН является бесплатной и занимает 1 рабочий день (по состоянию на 2026 год). Государственная пошлина не взимается. Уставный капитал для стандартного ТОО законодательно не установлен в фиксированном размере, однако для ТОО с участием иностранца-бизнес-иммигранта из ЕАЭС минимальный уставный капитал составляет 100 МРП — 432 500 тенге по состоянию на 2026 год. Дополнительные расходы: нотариальное заверение документов (при необходимости), юридическое сопровождение, открытие банковского счёта. Итоговая стоимость «под ключ» с юридическим сопровождением зависит от сложности структуры и объёма необходимых документов.
10. Какие налоги платит ТОО в Казахстане в 2026 году?
ТОО на общеустановленном режиме (ОУР) платит корпоративный подоходный налог (КПН) по ставке 20% от чистого дохода (по состоянию на 2026 год). НДС — 16% при превышении порога оборота в 10 000 МРП (43 250 000 тенге в год). Дивиденды, выплачиваемые участникам-нерезидентам, облагаются у источника — ставка зависит от наличия СОИДН между Казахстаном и страной резидентства получателя. Упрощённая декларация (4% от дохода) доступна для малого бизнеса, однако с 2026 года более 185 видов деятельности исключены из этого режима. Расходы на закупки у контрагентов на упрощённом режиме не принимаются на вычет по КПН для ОУР.
11. Можно ли управлять ТОО дистанционно, находясь за рубежом?
Казахстанское законодательство не запрещает иностранному участнику или директору ТОО находиться за пределами Казахстана. Однако ряд действий требует личного присутствия или нотариально заверенной доверенности: подписание договоров, банковские операции, взаимодействие с государственными органами. ЭЦП (электронная цифровая подпись), необходимая для работы через eGov и электронного документооборота, с 28 июня 2025 года оформляется только лично в ЦОН. Это означает, что для полноценного дистанционного управления потребуется либо доверенное лицо в Казахстане с надлежащими полномочиями, либо периодическое личное присутствие директора. Компании МФЦА в этом отношении более гибки: ряд процедур доступен через портал digitalresident.kz.
12. Что такое СОИДН и как оно влияет на налоги релоканта?
СОИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и другой страной. Казахстан заключил СОИДН с большинством государств СНГ и рядом других стран. Соглашение определяет, в какой стране и по каким ставкам облагаются конкретные виды доходов: дивиденды, проценты, роялти, доходы от предпринимательской деятельности. Для релоканта СОИДН важно при выплате дивидендов из ТОО или МФЦА-компании в пользу нерезидента: ставка налога у источника может быть снижена по сравнению со стандартной. Применение СОИДН требует подтверждения налогового резидентства получателя дохода. Рекомендуется проанализировать применимое СОИДН до структурирования выплат.
13. Какие виды деятельности нельзя вести через ИП в Казахстане?
С 2026 года более 185 видов деятельности по ОКЭД исключены из специальных налоговых режимов (упрощённая декларация) для ИП и малого бизнеса (по состоянию на 2026 год). В запретительный список вошли, в частности, юридические и бухгалтерские услуги, ряд консультационных и финансовых видов деятельности. Кроме того, лицензируемые виды деятельности (финансовые услуги, медицина, образование, строительство определённых объектов) требуют соответствующих разрешений вне зависимости от организационно-правовой формы. Если ваш вид деятельности попал в запретительный список — придётся перейти на ОУР или зарегистрировать ТОО. Уточняйте актуальный перечень в Налоговом кодексе РК или у налогового консультанта.
14. Нужен ли юрист для регистрации ТОО или МФЦА-компании?
Технически регистрация ТОО через eGov возможна самостоятельно — процедура стандартизирована и занимает 1 рабочий день. Однако на практике релоканты сталкиваются с рядом нестандартных вопросов: выбор между ТОО и МФЦА, структура участия (прямое или через холдинг), налоговые последствия, оформление РВП или визы, открытие счёта. Ошибки на этапе структурирования исправлять дороже, чем предотвратить. Регистрация МФЦА-компании формально также доступна через портал digitalresident.kz, однако требует понимания AIFC Acts и специфики юрисдикции. По нашему опыту, сопровождение юриста на этапе выбора формы и регистрации окупается уже на стадии первых налоговых или корпоративных вопросов.
15. Можно ли перевести существующий бизнес в МФЦА?
Прямой «перевод» бизнеса в МФЦА в смысле реорганизации иностранного юридического лица в МФЦА-компанию казахстанским законодательством не предусмотрен. На практике применяются два подхода: регистрация новой компании в МФЦА с последующей передачей активов или прав, либо создание МФЦА-холдинга, который становится участником существующих структур. Выбор подхода зависит от типа активов, налоговых последствий в стране исхода и целей структурирования. Компании МФЦА работают по английскому праву, что удобно для международных сделок и привлечения иностранных инвесторов. Каждый случай требует индивидуального анализа: универсальной схемы «переезда в МФЦА» не существует.
Выводы
Выбор между ТОО, МФЦА и ИП определяется тремя факторами: география клиентов, масштаб бизнеса и налоговые приоритеты. ТОО — универсальная форма для внутреннего рынка Казахстана с понятной системой расчётов и отчётности. МФЦА — инструмент для международных структур с нулевым налогообложением до 2066 года. ИП — минимальная форма для индивидуальной деятельности, но с существенными ограничениями по видам деятельности с 2026 года.
Актуально на: 1 сентября 2026 года.
Если ситуация требует внимания — мы поможем разобраться.
Смежные направления
Направление практики
Релокация бизнеса в Казахстан — перевод бизнеса в Казахстан: ИИН, РВП, выбор формы, налоговое резидентство.