Перевод сотрудников в Казахстан: трудовой договор
При переводе сотрудников в Казахстан работодатель обязан заключить трудовой договор по казахстанскому праву — Трудовой кодекс РК применяется ко всем трудовым отношениям на территории страны независимо от гражданства работника и страны регистрации работодателя. Иностранный инвестор, открывающий операционное присутствие в Казахстане, должен выстроить HR-структуру с учётом требований ТК РК, налогового законодательства и миграционного режима.
Планируете перевести команду в Казахстан и не знаете, с чего начать? Обсудить переезд бизнеса · info@vetrovkz.com
Какой трудовой договор нужен при переводе сотрудника в Казахстан?
При переводе сотрудника в Казахстан работодатель обязан заключить новый трудовой договор по казахстанскому праву. Трудовой кодекс РК регулирует трудовые отношения на территории страны независимо от гражданства работника и места регистрации работодателя.
Договор составляется на казахском или русском языке и содержит обязательные реквизиты: место работы, должность, условия оплаты, режим рабочего времени, дату начала работы. Иностранный трудовой договор не заменяет казахстанский — он может действовать параллельно, но не освобождает от обязанности соблюдать ТК РК.
Для иностранного инвестора, выстраивающего операционное присутствие через казахстанское ТОО или филиал, это означает: каждый сотрудник, фактически работающий на территории Казахстана, должен иметь отдельный договор по местному праву — вне зависимости от того, сохраняется ли у него договор с иностранным юрлицом группы.
Нужно ли разрешение на привлечение иностранной рабочей силы?
Для граждан государств — членов ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) разрешение на привлечение иностранной рабочей силы не требуется: они работают в Казахстане на тех же условиях, что и граждане РК.
Для граждан других государств работодатель обязан получить разрешение в уполномоченном органе по труду. Квоты устанавливаются ежегодно и зависят от отрасли и региона. Нарушение квотного режима влечёт административную ответственность работодателя — вплоть до приостановления деятельности.
На практике иностранные инвесторы, переводящие ключевых сотрудников из стран вне ЕАЭС, заблаговременно уточняют квотную ситуацию в конкретном регионе: в ряде отраслей квоты выбираются ещё в первом квартале года.
Какие налоги и социальные платежи удерживаются с иностранного сотрудника?
С дохода иностранного сотрудника, работающего в Казахстане, удерживается индивидуальный подоходный налог (ИПН). Ставка зависит от налогового резидентства: резиденты платят по прогрессивной шкале — 10% до 8 500 МРП в год, 15% сверх этой суммы (по состоянию на 2026 год).
Нерезиденты, как правило, облагаются по ставке 20%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Помимо ИПН, работодатель уплачивает обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления и взносы на обязательное медицинское страхование.
- Резиденты: ИПН 10%/15% (прогрессивная шкала), ОПВ, соцотчисления, ОСМС
- Нерезиденты без СОИДН: ИПН 20%, ОПВ и соцплатежи — в зависимости от гражданства
- Граждане ЕАЭС: приравнены к резидентам по ставкам ИП Н, ОПВ и соцплатежи начисляются с первого дня работы
- Граждане стран вне ЕАЭС: порядок уплаты ОПВ и ОСМС зависит от наличия РВП и статуса резидентства
Работодателю важно правильно определить налоговый статус сотрудника до первой выплаты заработной платы — ошибка в ставке ИПН приводит к доначислениям и пене при проверке КГД МФ РК.
Переводите команду и не уверены в налоговых ставках для каждого сотрудника? Ошибки в расчёте ИПН обнаруживаются при первой же проверке.
Проверить налоговый статусКак оформить миграционный статус сотрудника?
Миграционный статус определяет право иностранца легально работать в Казахстане. Для граждан ЕАЭС достаточно регистрации по месту пребывания в течение 30 дней с момента въезда — разрешение на работу не требуется.
Для граждан стран вне ЕАЭС необходима рабочая виза или разрешение на временное проживание (РВП). Виза С5 выдаётся для деловых целей на срок до 90 дней (однократная) или до 2 лет (многократная). РВП бизнес-иммигранта оформляется при наличии уставного капитала не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год).
С 24 февраля 2024 года ИИН выдаётся иностранцам только при личном визите в ЦОН. С 28 июня 2025 года аналогичное правило действует для получения ЭЦП. Это означает, что удалённо подготовить полный пакет документов для сотрудника невозможно — физическое присутствие в Казахстане обязательно.
Какие риски возникают при параллельных трудовых договорах?
Параллельные трудовые договоры — с казахстанским и иностранным юрлицом — создают риск двойного налогообложения и конфликта юрисдикций. Если сотрудник получает доход от двух работодателей за работу, фактически выполняемую в Казахстане, оба дохода могут облагаться ИПН в РК.
Наличие СОИДН между Казахстаном и страной иностранного работодателя позволяет избежать двойного налогообложения — но только при правильном применении. На практике КГД МФ РК проверяет, действительно ли сотрудник выполняет функции для иностранного юрлица или фактически работает исключительно на казахстанскую компанию.
Дополнительный риск — трудовые споры. Если сотрудник обратится в казахстанский суд, применяться будет ТК РК. Условия иностранного договора, противоречащие казахстанскому трудовому законодательству, суд не примет во внимание.
Что учесть при массовом переводе команды?
Массовый перевод — от пяти и более сотрудников — требует системного подхода к миграционному, трудовому и налоговому оформлению. Ошибки масштабируются: неверная ставка ИПН для одного сотрудника превращается в системное нарушение при проверке всей команды.
Работодателю целесообразно заранее подготовить шаблон трудового договора по ТК РК, адаптированный под специфику компании. Шаблон должен учитывать: режим работы (в том числе дистанционный или гибридный), порядок командировок, условия прекращения договора, конфиденциальность и неконкуренцию.
- Определить миграционный статус каждого сотрудника до переезда
- Подготовить график личных визитов в ЦОН для получения ИИН и ЭЦП
- Рассчитать налоговую нагрузку с учётом гражданства и СОИДН
- Открыть зарплатные счета в казахстанском банке
- Уведомить уполномоченный орган по труду, если привлекаются граждане стран вне ЕАЭС
Массовый перевод команды — это десятки документов и жёсткие сроки. Одна ошибка в миграционном оформлении блокирует работу всего подразделения.
Получить дорожную карту переездаВыводы
Перевод сотрудников в Казахстан — это не просто смена офиса. Каждый сотрудник нуждается в отдельном трудовом договоре по ТК РК, корректном миграционном статусе и правильном налоговом оформлении. Для граждан ЕАЭС процедура проще, но не освобождает от обязанности соблюдать казахстанское трудовое и налоговое законодательство. Для граждан других стран — добавляются квоты, визы и разрешения.
Системный подход к оформлению — шаблоны договоров, график визитов в ЦОН, расчёт налоговой нагрузки — снижает риски доначислений и административных санкций. Чем раньше начата подготовка, тем меньше вероятность сбоев при запуске операционной деятельности.
Актуально на: 22 сентября 2026.
Частые вопросы
1. Как получить ИИН в Казахстане для иностранца?
ИИН для иностранца выдаётся только при личном визите в ЦОН — дистанционное оформление невозможно с 24 февраля 2024 года. Для получения потребуется загранпаспорт, миграционная карта (для безвизовых стран) или виза, а также заполненное заявление. Срок выдачи, как правило, составляет один рабочий день. ИИН необходим для заключения трудового договора, открытия банковского счёта, получения ЭЦП и подачи налоговой отчётности. Без ИИН сотрудник фактически не может легально получать заработную плату в Казахстане.
2. Нужно ли РВП для регистрации ТОО?
Для регистрации ТОО в качестве учредителя РВП не требуется — иностранец может быть учредителем казахстанского ТОО без вида на жительство или разрешения на проживание. Однако для назначения иностранца директором (первым руководителем) потребуется либо РВП, либо разрешение на привлечение иностранной рабочей силы — в зависимости от гражданства. Граждане ЕАЭС освобождены от этого требования. РВП бизнес-иммигранта оформляется при уставном капитале не менее 100 МРП, что составляет 432 500 тенге по состоянию на 2026 год.
3. Что такое виза С5 для бизнеса?
Виза С5 — это деловая виза, предназначенная для иностранцев, прибывающих в Казахстан с целью ведения бизнеса, переговоров или установления деловых контактов. Однократная виза С5 выдаётся на срок до 90 дней, многократная — на срок до двух лет. Виза не даёт права на трудоустройство: для работы по найму потребуется рабочая виза или РВП. На практике виза С5 используется на начальном этапе — для регистрации компании, открытия счетов и подписания первых договоров, после чего оформляется долгосрочный миграционный статус.
4. Как открыть счёт в банке для нерезидента?
Нерезидент может открыть банковский счёт в Казахстане при личном визите в отделение банка с загранпаспортом и ИИН. С 2024–2025 годов банки ужесточили процедуры комплаенса: требуется подтверждение источника дохода, цели открытия счёта и, в ряде случаев, документы о налоговом резидентстве в стране гражданства. Сроки открытия варьируются от одного дня до двух недель в зависимости от банка и полноты документов. Для зарплатного проекта компании-работодателю проще открыть корпоративный зарплатный счёт и подключить к нему карты сотрудников.
5. Когда человек становится налоговым резидентом Казахстана?
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Казахстана, если находится на территории страны 183 дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде. Для участников МФЦА порог снижен до 90 дней. Статус резидента определяет ставку ИПН: резиденты платят по прогрессивной шкале 10%/15%, нерезиденты — 20% (если иное не предусмотрено СОИДН). Момент приобретения резидентства важен для работодателя: он обязан пересчитать ИПН с начала налогового периода при смене статуса сотрудника.
6. Можно ли сохранить трудовой договор с иностранным работодателем при переезде в Казахстан?
Сохранить иностранный трудовой договор формально можно, но это не освобождает от обязанности заключить казахстанский договор, если сотрудник фактически работает на территории РК. Параллельные договоры создают риск двойного налогообложения: оба дохода могут облагаться ИПН в Казахстане. Для корректного структурирования необходимо проверить наличие СОИДН между Казахстаном и страной иностранного работодателя и правильно распределить функции между двумя юрлицами.
7. Какие обязательные условия должен содержать трудовой договор по ТК РК?
Трудовой кодекс РК устанавливает перечень обязательных условий трудового договора: реквизиты сторон, место работы, трудовая функция (должность), дата начала работы, срок договора, режим рабочего времени и отдыха, условия оплаты труда, характеристика условий труда. Отсутствие любого из обязательных условий делает договор оспоримым. На практике казахстанские суды при трудовых спорах в первую очередь проверяют полноту договора — неполный документ толкуется в пользу работника.
8. Нужно ли переводить иностранные документы сотрудника на казахский язык?
Для трудовых отношений достаточно русского языка — трудовой договор составляется на казахском и (или) русском языке. Однако для миграционных процедур (РВП, разрешение на работу) и нотариальных действий иностранные документы подлежат нотариально заверенному переводу на казахский или русский язык. Дипломы об образовании для ряда должностей требуют процедуры нострификации. Сроки перевода и нотариального заверения — от одного до пяти рабочих дней, в зависимости от объёма документов.
9. Как рассчитывается отпуск для иностранного сотрудника в Казахстане?
Минимальный ежегодный оплачиваемый отпуск по ТК РК составляет 24 календарных дня — это правило распространяется на всех работников, включая иностранцев. Трудовой договор или коллективный договор могут предусматривать более длительный отпуск. Право на отпуск возникает после первого года работы, но по соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока. Условия отпуска из иностранного договора не переносятся автоматически — они должны быть прямо закреплены в казахстанском договоре.
10. Что происходит с пенсионными взносами иностранного сотрудника?
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) удерживаются с доходов иностранных работников, имеющих РВП или вид на жительство в Казахстане. Граждане ЕАЭС уплачивают ОПВ на тех же условиях, что и граждане РК, — с первого дня работы. Для граждан других стран без РВП порядок уплаты ОПВ зависит от миграционного статуса. Накопления хранятся в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд) и могут быть переведены при выезде из страны в порядке, установленном законодательством.
11. Может ли иностранный сотрудник работать дистанционно на казахстанскую компанию из-за рубежа?
Да, ТК РК допускает дистанционную работу, и место выполнения трудовой функции может находиться за пределами Казахстана. Однако в этом случае возникают налоговые последствия: доход за работу, выполненную за рубежом, может не облагаться ИПН в Казахстане, но облагаться в стране фактического нахождения сотрудника. Работодателю необходимо чётко зафиксировать в договоре место работы и режим — это определяет налоговую юрисдикцию и применимые ставки.
12. Какие штрафы грозят за работу без трудового договора в Казахстане?
Допуск к работе без заключения трудового договора влечёт административную ответственность работодателя. Размер штрафа зависит от категории нарушителя — для субъектов малого, среднего и крупного предпринимательства суммы различаются. При повторном нарушении санкции увеличиваются. Кроме того, работник вправе обратиться в суд с требованием о признании трудовых отношений и взыскании заработной платы за весь период фактической работы — казахстанские суды, как правило, встают на сторону работника.
13. Как уволить иностранного сотрудника по казахстанскому праву?
Увольнение иностранного сотрудника производится по тем же основаниям, что и увольнение гражданина РК — ТК РК не устанавливает отдельных правил. Основания включают соглашение сторон, истечение срока договора, инициативу работодателя (при наличии законных оснований) и инициативу работника. При увольнении по инициативе работодателя необходимо соблюсти процедуру уведомления и выплатить компенсацию, если она предусмотрена договором или законом. Дополнительно работодатель обязан уведомить миграционные органы о прекращении трудовых отношений с иностранцем.
14. Распространяется ли казахстанское трудовое право на сотрудников филиала иностранной компании?
Да, ТК РК применяется ко всем трудовым отношениям на территории Казахстана, включая сотрудников филиалов и представительств иностранных компаний. Филиал обязан заключать трудовые договоры по казахстанскому праву, уплачивать ИПН, ОПВ и социальные отчисления. Внутренние политики головной компании применяются в части, не противоречащей ТК РК. При конфликте норм приоритет имеет казахстанское законодательство.
15. Как оформить командировку сотрудника из-за рубежа в Казахстан?
Краткосрочная командировка (до 30 дней для граждан ЕАЭС, до 30 дней в рамках безвизового режима для других стран) не требует оформления трудового договора по ТК РК — сотрудник остаётся в штате иностранного работодателя. Однако если командировки становятся регулярными и суммарно превышают 183 дня в году, возникает риск признания постоянного учреждения и налогового резидентства. Работодателю важно вести учёт дней пребывания каждого командированного сотрудника на территории Казахстана.
16. Нужно ли регистрировать трудовой договор в государственных органах?
Трудовой договор не подлежит обязательной государственной регистрации, но работодатель обязан внести сведения о работнике в Единую систему учёта трудовых договоров (ЕСУТД). Данные вносятся в электронном виде в течение установленного срока с момента заключения договора. Невнесение сведений в ЕСУТД является самостоятельным административным правонарушением. Для иностранных сотрудников дополнительно подаётся уведомление в миграционные органы о привлечении иностранной рабочей силы.
17. Какой срок трудового договора допускается для иностранного сотрудника?
ТК РК допускает заключение трудового договора на неопределённый срок или на определённый срок — не менее одного года. Срочный договор на срок менее года допускается только в случаях, прямо предусмотренных законом (сезонные работы, замещение временно отсутствующего работника). На практике для иностранных сотрудников часто заключают срочный договор, привязанный к сроку действия разрешения на работу или РВП. При продлении миграционного статуса договор продлевается или перезаключается.
18. Как СОИДН влияет на налогообложение переведённого сотрудника?
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Казахстаном и страной гражданства сотрудника определяет, какое государство имеет приоритетное право на налогообложение дохода. Казахстан заключил СОИДН с более чем 50 странами. При наличии СОИДН ставка ИПН для нерезидента может быть снижена, а налог, уплаченный в Казахстане, зачтён в стране резидентства. Для применения льготной ставки сотрудник должен предоставить работодателю сертификат налогового резидентства, выданный компетентным органом иностранного государства.
19. Можно ли оформить сотрудника через МФЦА вместо обычного ТОО?
Компания, зарегистрированная в МФЦА, заключает трудовые договоры по праву МФЦА (AIFC Employment Regulations), а не по ТК РК. Это даёт большую гибкость в условиях найма и увольнения. Налоговые преимущества МФЦА — КПН 0%, дивиденды 0% — действуют до 2066 года (по состоянию на 2026 год). Однако сотрудники компании МФЦА, работающие на территории Казахстана, всё равно уплачивают ИПН и социальные платежи. Выбор между ТОО и МФЦА зависит от масштаба операций, планов по найму и структуры группы.
20. С чего начать подготовку к переводу команды в Казахстан?
Первый шаг — определить миграционный статус каждого сотрудника: гражданство, наличие оснований для безвизового въезда, необходимость РВП или рабочей визы. Второй — рассчитать налоговую нагрузку с учётом СОИДН и прогрессивной шкалы ИПН. Третий — подготовить шаблон трудового договора по ТК РК и согласовать его с внутренними политиками компании. Параллельно планируется график визитов в ЦОН для получения ИИН и ЭЦП. Чем раньше начата подготовка, тем меньше задержек при фактическом переезде — в среднем полный цикл оформления занимает от двух до шести недель.