Нужна ли лицензия для операций с криптовалютой в Казахстане

Как устроено регулирование цифровых активов в Казахстане?

В Казахстане действуют два параллельных режима регулирования цифровых активов — общий и специальный. Общий режим распространяется на всю территорию страны и находится в ведении Национального банка РК. Специальный режим действует внутри периметра МФЦА и регулируется AFSA по правилам, основанным на принципах английского права.

Казахстанское законодательство разграничивает два класса цифровых активов: обеспеченные — привязанные к реальному имуществу или правам на него, и необеспеченные — к которым относится большинство криптовалют. Это разграничение влияет на требования к лицензированию и применимый регуляторный режим.

Выбор юрисдикции — Казахстан вне МФЦА или МФЦА — определяет всё: регулятора, налоговый режим, применимое право и требования к капиталу. Для большинства международных криптопроектов МФЦА предпочтительнее: нулевые ставки КПН и НДС действуют до 2066 года (по состоянию на 2026 год).

Какие виды деятельности требуют лицензии Национального банка РК?

Лицензия Национального банка РК обязательна для коммерческой деятельности с цифровыми активами вне периметра МФЦА. Перечень лицензируемых видов деятельности охватывает основные сервисы криптоиндустрии.

К лицензируемым видам относятся:

• обмен цифровых активов — биржи и обменные сервисы;
• хранение цифровых активов в интересах третьих лиц — кастодиальные сервисы;
• брокерская и дилерская деятельность с цифровыми активами;
• управление цифровыми активами клиентов;
• организация платформ для торговли цифровыми активами.

Деятельность без лицензии влечёт административную ответственность, а при систематическом характере или крупном ущербе — уголовную. Агентство финансового мониторинга (АФМ) уполномочено выявлять нелицензированных участников и передавать материалы в правоохранительные органы.

Что такое лицензия AFSA и чем она отличается от лицензии Нацбанка?

AFSA (Astana Financial Services Authority) — регулятор финансовых услуг МФЦА — выдаёт собственные лицензии на деятельность с цифровыми активами внутри периметра МФЦА. Компании с лицензией AFSA работают по праву МФЦА и не подпадают под общий режим Национального банка РК.

Ключевые отличия лицензии AFSA от лицензии Нацбанка — в правовой базе, налоговом режиме и требованиях к капиталу. AFSA применяет подходы, близкие к регулированию Великобритании и ОАЭ, что делает МФЦА понятной средой для международных инвесторов. Налоговые льготы — нулевые ставки КПН и НДС — действуют исключительно для компаний внутри МФЦА.

Регистрация Private Company в МФЦА занимает от 3 рабочих дней, пошлина составляет $300 (по состоянию на 2026 год). Лицензирование AFSA — отдельный этап: требуются бизнес-план, AML/CFT-политика, сведения о бенефициарах и квалификации ключевых сотрудников.

Когда лицензия не нужна: исключения из общего правила

Казахстанское законодательство предусматривает ряд исключений из требования о лицензировании. Частное владение цифровыми активами и разовые сделки физических лиц лицензии не требуют — однако налоговые обязательства при этом сохраняются в полном объёме.

Майнинг в бытовых масштабах формально не лицензируется, хотя доход от реализации добытых активов облагается налогом. Промышленный майнинг требует соблюдения требований по потреблению электроэнергии и подключения через специальные тарифные группы.

Деятельность, связанная исключительно с собственными активами компании без привлечения средств третьих лиц, как правило, не подпадает под лицензионные требования. Граница между «собственными операциями» и «деятельностью в интересах третьих лиц» — ключевой вопрос при оценке необходимости лицензии.

Как платить налоги с дохода от криптовалюты в Казахстане?

Доход от операций с цифровыми активами облагается налогом в Казахстане вне зависимости от наличия лицензии. Налоговый режим зависит от статуса налогоплательщика и юрисдикции ведения деятельности.

Физические лица — налоговые резиденты РК уплачивают индивидуальный подоходный налог по прогрессивной шкале: 10% при доходе до 8 500 МРП в год, 15% — сверх этого порога (по состоянию на 2026 год). Юридические лица вне МФЦА включают доход от цифровых активов в базу по корпоративному подоходному налогу по ставке 20%. Компании в МФЦА пользуются нулевой ставкой КПН до 2066 года.

Момент возникновения дохода и порядок его определения зависят от конкретного вида операции: продажа, обмен, майнинг и стейкинг могут квалифицироваться по-разному. Декларирование доходов от криптовалюты — обязанность, а не право: КГД МФ РК вправе запрашивать сведения об операциях в рамках налоговой проверки.

Финансовый мониторинг и AML-требования для операций с криптовалютой

С 1 апреля 2026 года Агентство финансового мониторинга (АФМ) ввело новые правила контроля операций с цифровыми активами: порог обязательного мониторинга составляет 5 миллионов тенге (по состоянию на 2026 год). Операции выше этого порога подлежат обязательной идентификации и отчётности со стороны лицензированных участников рынка.

Лицензированные биржи, обменники и кастодианы обязаны соблюдать требования AML/CFT: идентифицировать клиентов, вести записи транзакций и сообщать о подозрительных операциях. Банки и платёжные организации вправе блокировать переводы на нелицензированные платформы вне зависимости от суммы.

Для собственника криптобизнеса это означает: AML-политика — не формальность, а обязательный элемент операционной модели. Её отсутствие или ненадлежащее исполнение — самостоятельное основание для отзыва лицензии и привлечения к ответственности.