Налоговый кодекс РК 2026: основные изменения для бизнеса: частые вопросы
Новый Налоговый кодекс РК, вступивший в силу в 2026 году, изменил ставки НДС и КПН, сократил перечень доступных спецрежимов и ввёл автоматизированный контроль через e-Tamga. Ниже — ответы на наиболее частые вопросы казахстанского бизнеса об этих изменениях.
Получили уведомление КГД или не уверены, какой режим применять после реформы? Проверить налоговые риски · info@vetrovkz.com
Что изменилось в Налоговом кодексе РК с 2026 года?
Новый Налоговый кодекс РК 2026 года — наиболее масштабная налоговая реформа в Казахстане за последнее десятилетие. Три ключевых изменения затрагивают практически каждый бизнес: повышение ставки НДС с 12% до 16%, снижение порога обязательной постановки на учёт по НДС вдвое и введение прогрессивной шкалы ИПН.
Помимо ставок, реформа изменила архитектуру специальных налоговых режимов: из нескольких прежних форм осталось три, а запретительный список ОКЭД для упрощёнки расширен до 185+ видов деятельности. Одновременно запущена система e-Tamga — автоматизированный контроль выписки ЭСФ в режиме реального времени.
Подробный анализ реформы — в материале «Налоговый кодекс РК 2026: основные изменения для бизнеса». Ниже — ответы на конкретные вопросы.
Какие ставки налогов действуют в Казахстане с 2026 года?
По состоянию на 2026 год в Казахстане действуют следующие основные налоговые ставки. НДС —
Базовая ставка НДС в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16% (по состоянию на 2026 год). Ранее действовала ставка 12%. Для медикаментов установлена пониженная ставка 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Экспорт товаров облагается по нулевой ставке. Повышение затрагивает все компании, зарегистрированные плательщиками НДС, и требует пересмотра ценовой политики, договорных условий и настроек учётных систем. Упрощённая декларация предполагает единый налог по ставке 4% от дохода без раздельного учёта расходов, тогда как общеустановленный режим (ОУР) требует ведения полного бухгалтерского учёта с уплатой КПН 20% от налогооблагаемого дохода. На упрощёнке не нужно подтверждать расходы первичными документами, но с 2026 года расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке не принимаются на вычет КПН для покупателей на ОУР. Это делает контрагентов на упрощёнке менее привлекательными для крупного бизнеса. С 2026 года запретительный список для упрощённой декларации расширен до 185 и более видов деятельности по ОКЭД. В перечень вошли юридические, бухгалтерские, консалтинговые услуги, ряд видов торговли и посреднической деятельности. Полный список утверждён приложением к Налоговому кодексу РК. Компании, чей основной ОКЭД попал в запретительный список, обязаны были перейти на иной режим до 1 марта 2026 года. Несвоевременный переход влечёт автоматическое применение ОУР. Для применения пониженной ставки или освобождения по соглашению об избежании двойного налогообложения (СОИДН) необходимо получить от нерезидента сертификат налогового резидентства с апостилем или консульской легализацией. Документ должен быть представлен налоговому агенту до момента выплаты дохода. Казахстан имеет действующие СОИДН с более чем 50 странами. Без надлежащего сертификата налоговый агент обязан удержать налог у источника по стандартной ставке Налогового кодекса РК. Подготовка к выездной проверке КГД МФ РК начинается с аудита первичной документации: все счета-фактуры, акты, договоры и платёжные документы должны быть систематизированы и доступны. Рекомендуется провести внутреннюю сверку данных бухгалтерского и налогового учёта до прихода проверяющих. Срок проведения выездной проверки ограничен Налоговым кодексом РК. По нашему опыту, наличие подготовленной позиции по каждому потенциально спорному эпизоду существенно снижает риск доначислений. Порог обязательной постановки на учёт по НДС с 2026 года снижен до 10 000 МРП, что составляет 43 250 000 тенге (по состоянию на 2026 год). Ранее порог составлял 20 000 МРП. Оборот рассчитывается нарастающим итогом за календарный год. При превышении порога компания обязана встать на учёт по НДС в течение срока, установленного Налоговым кодексом РК. Это изменение затронуло значительную часть субъектов малого бизнеса, ранее не являвшихся плательщиками НДС. С 2026 года в Казахстане введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога: доходы до 8 500 МРП в год (примерно 36,76 млн тенге по состоянию на 2026 год) облагаются по ставке 10%, а доходы свыше этого порога — по ставке 15%. Прогрессивная шкала затрагивает прежде всего высокооплачиваемых сотрудников и топ-менеджеров. Работодателям необходимо скорректировать расчёт заработной платы и настройки бухгалтерских программ для корректного удержания ИПН. E-Tamga — автоматизированная система контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ), запущенная в рамках нового Налогового кодекса РК. Система отслеживает цепочки ЭСФ в режиме реального времени и выявляет разрывы — ситуации, когда поставщик не выписал ЭСФ или данные не совпадают. Наличие разрывов в цепочке ЭСФ может стать основанием для отказа в вычете по НДС. Бизнесу рекомендуется регулярно проверять статус ЭСФ контрагентов. Подробнее — в материале «КГД расширяет автоматизированный контроль ЭСФ». СУНР (система управления налоговыми рисками) заменила прежнюю систему управления рисками (СУР) с 2026 года. СУНР автоматически присваивает налогоплательщикам категорию риска на основании анализа данных: объёма операций, наличия разрывов в ЭСФ, истории проверок и других параметров. Высокая категория риска повышает вероятность включения в план проверок КГД МФ РК. Налогоплательщик может проверить свою категорию через кабинет на портале КГД. С 2026 года в Казахстане действуют три специальных налоговых режима: для самозанятых (ставка 4% от дохода), упрощённая декларация (4% от дохода) и режим для крестьянских и фермерских хозяйств (0,5%). Патент и ряд других прежних режимов упразднены. Выбор режима необходимо было сделать до 1 марта 2026 года. Каждый режим имеет ограничения по видам деятельности, предельному обороту и количеству работников. Договоры, заключённые до 2026 года с указанием цены «включая НДС 12%», требуют пересмотра условий. Если договор содержит фиксированную цену с НДС, увеличение ставки до 16% ложится на продавца, если стороны не договорятся об ином. Рекомендуется провести ревизию всех долгосрочных контрактов и заключить дополнительные соглашения, перераспределяющие налоговую нагрузку. Особое внимание — государственным контрактам и договорам с фиксированной ценой на срок более года. Да, Налоговый кодекс РК допускает добровольную постановку на учёт по НДС при обороте ниже обязательного порога в 10 000 МРП. Это может быть выгодно компаниям, работающим преимущественно с плательщиками НДС: контрагенты смогут принимать входящий НДС к зачёту. Однако добровольная постановка влечёт обязанность вести полный учёт НДС, выписывать ЭСФ и сдавать декларации. Решение следует принимать после расчёта налоговой нагрузки с учётом структуры клиентской базы. Базовый налоговый вычет по ИПН в 2026 году составляет 30 МРП, то есть 129 750 тенге в месяц (по состоянию на 2026 год). Вычет применяется к доходу работника до расчёта ИПН и уменьшает налогооблагаемую базу. Право на вычет имеет каждый работник, подавший заявление работодателю. Вычет применяется только по одному месту работы — если сотрудник работает в нескольких организациях, он выбирает одного работодателя для применения вычета. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей ставка КПН с 2026 года установлена на уровне 3% (по состоянию на 2026 год). Это существенно ниже общей ставки 20%. Льготная ставка применяется при условии, что доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее установленного Налоговым кодексом РК порога в общем доходе предприятия. Для организаций социальной сферы ставка КПН составляет 5% в 2026 году с повышением до 10% в 2027 году. Если основной ОКЭД компании включён в запретительный список, необходимо перейти на общеустановленный режим налогообложения или режим для самозанятых (при соответствии критериям). Срок выбора нового режима истёк 1 марта 2026 года — компании, не сделавшие выбор, автоматически переведены на ОУР. Переход требует перенастройки бухгалтерского учёта, пересмотра договорных условий с контрагентами и, как правило, увеличения расходов на бухгалтерское сопровождение. Нет, с 2026 года расходы на закупки у контрагентов, применяющих упрощённую декларацию, не принимаются на вычет при расчёте КПН для компаний на общеустановленном режиме. Это одно из наиболее значимых изменений нового Налогового кодекса РК, направленное на стимулирование перехода бизнеса на ОУР. На практике крупные компании уже пересматривают базу поставщиков, отдавая предпочтение контрагентам на ОУР. Малому бизнесу на упрощёнке это грозит потерей клиентов из сегмента B2B. МРП (месячный расчётный показатель) в 2026 году составляет 4 325 тенге (по состоянию на 2026 год). МРП используется для расчёта налоговых порогов, штрафов, государственных пошлин и социальных выплат. Например, порог НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тенге), госпошлина в СМЭС для юрлиц — 3% от цены иска. Изменение МРП автоматически пересчитывает все привязанные к нему величины, поэтому бизнесу важно отслеживать этот показатель ежегодно. Нерезидент может получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) только лично в ЦОН на территории Казахстана — с 28 июня 2025 года дистанционная выдача ЭЦП прекращена. Для получения потребуется ИИН (который также выдаётся только лично в ЦОН с 24 февраля 2024 года), удостоверение личности или паспорт и личное присутствие. ЭЦП необходима для подачи налоговых деклараций, выписки ЭСФ и работы в кабинете налогоплательщика. Подробнее — в материале «Как получить ЭЦП в Казахстане нерезиденту». Участники Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Это делает МФЦА привлекательной юрисдикцией для холдинговых структур, финтех-компаний и управляющих активами. Однако льготы распространяются только на деятельность, осуществляемую в рамках МФЦА и соответствующую разрешённым видам. Компании, ведущие деятельность за пределами МФЦА, облагаются налогами по общим правилам Налогового кодекса РК. Обжалование доначислений КГД МФ РК включает два обязательных этапа: досудебное обжалование в вышестоящем органе КГД МФ РК и последующее судебное обжалование в СМЭС. Срок подачи возражений на акт проверки — 30 дней с момента его вручения. Пропуск этого срока существенно ограничивает возможности защиты. Возражения должны содержать конкретные доводы по каждому эпизоду доначисления со ссылкой на первичные документы. По нашему опыту, грамотно составленные возражения позволяют снизить сумму доначислений ещё на досудебной стадии — до передачи дела в суд. Налоговая реформа 2026 года затронула все ключевые параметры налоговой системы Казахстана: ставки НДС и ИПН выросли, порог постановки на учёт по НДС снизился вдвое, а перечень доступных спецрежимов сократился. Бизнесу необходимо пересмотреть налоговую модель, проверить соответствие ОКЭД допустимым режимам и адаптировать договорную базу к новым ставкам. Автоматизированный контроль через e-Tamga и СУНР повышает требования к качеству первичной документации и выбору контрагентов. Ошибки в переходный период — основание для доначислений, которые проще предотвратить, чем оспорить. Актуально на: 20 августа 2026.Частые вопросы
1. Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
2. Чем отличается упрощёнка от общеустановленного режима?
3. Какие ОКЭД запрещены для упрощёнки с 2026 года?
4. Как применять СОИДН при выплатах за рубеж?
5. Как подготовиться к выездной проверке КГД?
6. Каков порог обязательной постановки на учёт по НДС в 2026 году?
7. Что такое прогрессивная шкала ИПН и кого она затрагивает?
8. Что такое e-Tamga и как она влияет на бизнес?
9. Что такое СУНР и чем она отличается от прежней СУР?
10. Какие спецрежимы остались в Казахстане с 2026 года?
11. Как повышение НДС до 16% влияет на действующие договоры?
12. Можно ли добровольно встать на учёт по НДС ниже порога?
13. Какой базовый налоговый вычет по ИПН действует в 2026 году?
14. Как изменился КПН для сельхозпроизводителей?
15. Что делать, если ОКЭД компании попал в запретительный список для упрощёнки?
16. Принимаются ли расходы на закупки у поставщиков на упрощёнке к вычету по КПН?
17. Какой размер МРП в 2026 году и на что он влияет?
18. Как нерезиденту получить ЭЦП для работы с налоговой системой Казахстана?
19. Какие налоговые преимущества даёт регистрация в МФЦА?
20. Куда обращаться, если КГД доначислил налоги по результатам проверки?
Выводы
Не уверены, как реформа влияет на ваш бизнес? Мы поможем разобраться.
Направление практики
Налоговые споры — защита бизнеса при проверках КГД, обжалование доначислений, сопровождение налоговых споров в СМЭС и вышестоящих инстанциях.