Налоговые льготы МФЦА до 2066 года
Участники МФЦА освобождены от корпоративного подоходного налога, НДС и налога на дивиденды по ставке 0% до 1 января 2066 года — по состоянию на 2026 год. Льготы закреплены Конституционным законом о МФЦА и не затрагиваются изменениями Налогового кодекса РК, включая реформу 2026 года. Для релоканта, выбирающего юрисдикцию для бизнеса в Казахстане, это один из ключевых аргументов в пользу структуры через МФЦА.
Рассматриваете регистрацию в МФЦА и хотите понять, подходит ли льготный режим для вашей структуры? Узнать условия регистрации в МФЦА · info@vetrovkz.com
Что именно освобождается от налогов в МФЦА?
Участники МФЦА не платят КПН (0%), НДС (0%) и налог на дивиденды (0%) — по состоянию на 2026 год. Это три основных налога, которые несёт казахстанская компания в стандартном режиме: КПН по ставке 20%, НДС по ставке 16% (с 2026 года), налог у источника на дивиденды нерезидентам.
Льготы распространяются на компании, зарегистрированные непосредственно в МФЦА и ведущие деятельность в рамках разрешённых видов. Перечень разрешённых видов деятельности охватывает финансовые услуги, управление активами, технологические компании, холдинговые структуры, профессиональные услуги и ряд других направлений.
Важно понимать: льготы не применяются автоматически к любой компании с адресом в МФЦА. Регулятор AFSA вправе проверить, ведёт ли компания реальную деятельность в рамках МФЦА, и отказать в применении льготного режима при формальном присутствии без содержания.
Почему льготы действуют именно до 2066 года?
Дата 1 января 2066 года — это 50-летний горизонт с момента основания МФЦА в 2015–2018 годах, закреплённый Конституционным законом о МФЦА. Государство зафиксировало этот срок как гарантию стабильности для долгосрочных инвесторов.
Конституционный закон о МФЦА имеет приоритет над рядом норм казахстанского законодательства применительно к участникам МФЦА. Это означает, что изменения Налогового кодекса РК — в том числе повышение НДС до 16% и КПН для банков до 25% в рамках реформы 2026 года — не затрагивают участников МФЦА. Они продолжают работать в прежнем режиме.
Для релоканта, строящего холдинговую структуру или планирующего долгосрочное присутствие в регионе, 40-летний горизонт предсказуемости — редкое преимущество. Большинство налоговых льгот в других юрисдикциях ограничены 5–10 годами и требуют регулярного подтверждения.
Если вы сравниваете МФЦА и ТОО для своей структуры — налоговая разница между режимами существенна: 0% против 20% КПН и 0% против 16% НДС.
Узнать условия регистрации в МФЦАЧем МФЦА отличается от обычного ТОО в Казахстане?
Компания в МФЦА и ТОО — принципиально разные правовые конструкции с разными налоговыми режимами, правом и механизмами разрешения споров.
- Налоги: МФЦА — 0% КПН, 0% НДС, 0% дивиденды до 2066 года; ТОО — 20% КПН, 16% НДС (по состоянию на 2026 год)
- Право: МФЦА работает по английскому общему праву; ТОО — по казахстанскому гражданскому праву
- Споры: МФЦА — AIFC Court или IAC; ТОО — государственные суды Казахстана
- Регистрация: МФЦА — $300, 3 рабочих дня; ТОО МСБ — бесплатно, 1 рабочий день (по состоянию на 2026 год)
- Применение: МФЦА — холдинги, международные инвесторы, финансовые структуры; ТОО — операционный бизнес внутри Казахстана
На практике релоканты часто используют комбинированную структуру: компания МФЦА выступает холдингом, а ТОО ведёт операционную деятельность в Казахстане. Такая схема позволяет сочетать налоговые преимущества МФЦА с операционной гибкостью ТОО.
Какие инструменты защиты активов доступны в МФЦА?
МФЦА предоставляет доступ к инструментам защиты активов, недоступным в стандартном казахстанском праве: foundation (фонд) и trust (траст) по английскому праву.
Foundation в МФЦА — юридическое лицо с уставом, советом и бенефициарами. Учредитель передаёт активы фонду, который управляет ими в интересах бенефициаров. Foundation пользуется теми же налоговыми льготами, что и другие участники МФЦА: 0% КПН, 0% НДС, 0% на распределение активов — до 2066 года (по состоянию на 2026 год). Подробнее об инструментах защиты активов через МФЦА — в материале «Траст в МФЦА Казахстана для защиты активов».
Trust в МФЦА — договорная конструкция, при которой доверительный управляющий (trustee) управляет активами в интересах бенефициаров. В отличие от foundation, траст не является юридическим лицом. Оба инструмента используются для структурирования наследования, защиты от кредиторов и налогового планирования. Обзор доступных инструментов — в материале «Инструменты защиты активов в Казахстане».
Выводы
Налоговые льготы МФЦА — 0% КПН, 0% НДС, 0% на дивиденды — закреплены Конституционным законом и действуют до 1 января 2066 года. Это один из самых длительных горизонтов налоговой стабильности среди финансовых центров мира.
Льготы не применяются автоматически: компания должна быть зарегистрирована в МФЦА, вести деятельность из разрешённого перечня и соблюдать требования регулятора AFSA. Для операционного бизнеса внутри Казахстана МФЦА не заменяет ТОО — но может дополнять его как холдинговый элемент структуры.
Актуально на: 8 сентября 2026 г.
Частые вопросы
1. Какие налоговые льготы даёт МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от КПН (0%), НДС (0%) и налога на дивиденды (0%) до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Льготы закреплены Конституционным законом о МФЦА и распространяются на компании, зарегистрированные в центре и ведущие деятельность из разрешённого перечня. Изменения Налогового кодекса РК — включая повышение НДС до 16% в 2026 году — не затрагивают участников МФЦА. Для применения льгот необходимо реальное присутствие и соответствие требованиям регулятора AFSA.
2. Что такое AFSA-лицензия и кому она нужна?
AFSA (Astana Financial Services Authority) — регулятор МФЦА, выдающий лицензии на финансовую деятельность: управление активами, брокерские услуги, страхование, платёжные сервисы. Лицензия AFSA нужна компаниям, которые оказывают регулируемые финансовые услуги в рамках МФЦА. Нефинансовые компании — холдинги, консалтинг, IT — регистрируются без лицензии как Ancillary Service Provider или Non-Regulated Entity. Процедура лицензирования занимает от нескольких недель до нескольких месяцев в зависимости от типа деятельности.
3. Как работает AIFC Court?
AIFC Court — независимый суд МФЦА, действующий по нормам английского общего права. Он рассматривает споры между участниками МФЦА, а также дела с участием третьих лиц, если стороны договорились о юрисдикции AIFC Court. Малые иски (Small Claims) до 150 000 долларов США рассматриваются в упрощённом порядке. Судьи — международные специалисты с опытом в Common Law. Решения AIFC Court исполняются на территории Казахстана наравне с решениями государственных судов.
4. Чем МФЦА отличается от обычного ТОО?
МФЦА и ТОО — разные правовые режимы. Компания МФЦА платит 0% КПН, 0% НДС и 0% на дивиденды; ТОО — 20% КПН и 16% НДС (по состоянию на 2026 год). МФЦА работает по английскому праву, споры решаются в AIFC Court; ТОО — по казахстанскому праву, споры — в государственных судах. Регистрация МФЦА стоит 300 долларов и занимает 3 рабочих дня; ТОО МСБ регистрируется бесплатно за 1 день. МФЦА подходит для холдингов и международных структур, ТОО — для операционного бизнеса внутри Казахстана.
5. Что такое foundation в МФЦА?
Foundation (фонд) в МФЦА — юридическое лицо по английскому праву, созданное для управления активами в интересах бенефициаров. Учредитель передаёт активы фонду, назначает совет и определяет правила распределения. Foundation пользуется налоговыми льготами МФЦА: 0% КПН, 0% НДС, 0% на распределение активов до 2066 года. Инструмент используется для структурирования наследования, защиты активов от кредиторов и налогового планирования. В отличие от траста, foundation — самостоятельное юридическое лицо с собственным уставом.
6. Можно ли зарегистрировать компанию в МФЦА удалённо?
Да, регистрация компании в МФЦА возможна полностью онлайн через портал digitalresident.kz. Заявитель подаёт документы в электронном виде, оплачивает пошлину 300 долларов и получает сертификат регистрации в течение 3 рабочих дней (по состоянию на 2026 год). Физическое присутствие учредителя в Казахстане не требуется. Однако для открытия банковского счёта в казахстанском банке может потребоваться личный визит или нотариально заверенная доверенность — требования зависят от конкретного банка.
7. Какие виды деятельности разрешены в МФЦА?
МФЦА допускает финансовые и нефинансовые виды деятельности. Финансовые — управление активами, брокерские услуги, страхование, платёжные сервисы — требуют лицензии AFSA. Нефинансовые — холдинговые структуры, консалтинг, IT-услуги, профессиональные услуги — регистрируются без лицензии. Перечень разрешённых видов деятельности определяется правилами МФЦА и регулярно обновляется. Производственная деятельность и розничная торговля в МФЦА, как правило, не ведутся — для этого используется стандартное казахстанское ТОО.
8. Нужен ли физический офис для компании в МФЦА?
Нет, физический офис не обязателен. МФЦА предоставляет возможность использования виртуального офиса стоимостью от 1 000 долларов в год (по состоянию на 2026 год). Виртуальный офис включает юридический адрес на территории МФЦА и базовые сервисы. Для компаний с лицензией AFSA требования к присутствию могут быть строже — регулятор вправе потребовать наличие сотрудников и реального офиса в зависимости от типа лицензируемой деятельности.
9. Распространяются ли льготы МФЦА на сотрудников компании?
Сотрудники-иностранцы, работающие в компаниях МФЦА, освобождены от ИПН с доходов, полученных от участника МФЦА, до 2066 года. Граждане Казахстана, работающие в МФЦА, уплачивают ИПН в стандартном порядке по прогрессивной шкале (10–15% по состоянию на 2026 год). Для привлечения иностранных специалистов МФЦА предоставляет упрощённый визовый режим — рабочие разрешения оформляются через администрацию центра без обращения в миграционные органы.
10. Как МФЦА защищён от изменений казахстанского налогового законодательства?
Налоговый режим МФЦА закреплён Конституционным законом о МФЦА, который имеет приоритет над нормами Налогового кодекса РК применительно к участникам центра. Это означает, что любые изменения НК РК — повышение ставок, введение новых налогов, отмена льгот — не распространяются на компании МФЦА до 2066 года. Для изменения режима потребовалось бы внесение поправок в сам Конституционный закон, что требует квалифицированного большинства в Парламенте и является политически значимым шагом.
11. Может ли компания МФЦА работать с казахстанскими контрагентами?
Да, компания МФЦА вправе заключать договоры с казахстанскими юридическими и физическими лицами. Однако при работе с контрагентами за пределами МФЦА применяются нормы казахстанского права в части, касающейся контрагента. Например, казахстанское ТОО, оплачивающее услуги компании МФЦА, учитывает эти расходы по правилам Налогового кодекса РК. Споры между участником МФЦА и казахстанским контрагентом могут рассматриваться в AIFC Court, если стороны включили соответствующую оговорку в договор.
12. Какова стоимость содержания компании в МФЦА ежегодно?
Ежегодные расходы на содержание компании в МФЦА включают: виртуальный офис — от 1 000 долларов в год, ежегодный сбор за регистрацию, бухгалтерское обслуживание и аудит (если требуется). Конкретные суммы зависят от типа компании и вида деятельности. Компании с лицензией AFSA дополнительно оплачивают регуляторные сборы. В среднем содержание нефинансовой компании без лицензии обходится значительно дешевле, чем лицензированной финансовой структуры.
13. Подходит ли МФЦА для IT-компании?
Да, IT-компании — одна из распространённых категорий участников МФЦА. Компания регистрируется как Tech Non-Regulated Entity без лицензии AFSA и пользуется полным набором налоговых льгот: 0% КПН, 0% НДС, 0% на дивиденды. МФЦА особенно удобен для IT-компаний, работающих с международными клиентами: английское право, расчёты в иностранной валюте, международный арбитраж. Для IT-компании, ориентированной исключительно на казахстанский рынок, стандартное ТОО может быть практичнее с операционной точки зрения.
14. Что такое ITRP в МФЦА и кому он подходит?
ITRP (Investment Tax Residency Programme) — программа инвестиционного налогового резидентства МФЦА. Физическое лицо, инвестировавшее от 60 000 долларов в утверждённые инструменты, получает статус налогового резидента Казахстана через МФЦА с порогом присутствия 90 дней вместо стандартных 183 дней. Программа подходит для HNWI и инвесторов, которым нужно налоговое резидентство Казахстана без постоянного проживания. Статус даёт доступ к сети СОИДН Казахстана с более чем 50 странами.
15. Можно ли перевести существующее ТОО в МФЦА?
Прямая «перерегистрация» ТОО в компанию МФЦА невозможна — это разные правовые режимы. На практике используется схема: регистрируется новая компания в МФЦА, после чего активы и контракты переводятся из ТОО в компанию МФЦА через договоры уступки, реорганизацию или продажу бизнеса. Процедура требует налогового и юридического планирования — в частности, анализа последствий по НДС и КПН при передаче активов. ТОО после перевода деятельности может быть ликвидировано или сохранено для операционных целей.
16. Как МФЦА помогает при международном структурировании бизнеса?
МФЦА сочетает нулевые налоговые ставки с английским правом и доступом к сети СОИДН Казахстана (более 50 соглашений). Это позволяет использовать компанию МФЦА как холдинговый элемент международной структуры: получение дивидендов, роялти и процентов без налогообложения в Казахстане, с возможностью применения пониженных ставок у источника по СОИДН. Для инвесторов из стран, имеющих СОИДН с Казахстаном, структура через МФЦА может быть эффективнее прямого владения активами.
17. Какие риски существуют при использовании льгот МФЦА?
Основной риск — признание компании МФЦА формальной структурой без реальной деятельности. Регулятор AFSA вправе проверить substance (реальное присутствие) и отказать в применении льготного режима. Второй риск — изменение правил МФЦА самим регулятором в рамках действующего Конституционного закона. Третий — налоговые претензии со стороны КГД МФ РК к казахстанским контрагентам компании МФЦА, если структура используется для агрессивного налогового планирования. Минимизация рисков требует реального substance и грамотного структурирования.
18. Обязана ли компания МФЦА проходить аудит?
Требования к аудиту зависят от типа компании и вида деятельности. Компании с лицензией AFSA, как правило, обязаны проходить ежегодный аудит у утверждённого аудитора. Для нефинансовых компаний без лицензии требования мягче — аудит может быть обязательным при превышении определённых порогов выручки или активов. Правила устанавливаются AIFC Acts и могут обновляться регулятором. Даже при отсутствии обязательного аудита компания обязана вести бухгалтерский учёт по стандартам МСФО и подавать ежегодную отчётность.
19. Как открыть банковский счёт для компании МФЦА?
Компания МФЦА может открыть счёт в казахстанских банках или в банках, работающих в рамках МФЦА. Процедура включает подачу учредительных документов, сертификата регистрации МФЦА и документов бенефициарных владельцев. Сроки — от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от банка и сложности структуры владения. Некоторые банки требуют личного визита бенефициара; другие принимают нотариально заверенные доверенности. Мультивалютные счета доступны в большинстве крупных казахстанских банков.
20. Сколько компаний зарегистрировано в МФЦА на сегодня?
По данным на 2025 год, в МФЦА зарегистрировано более 5 170 участников, из которых свыше 1 400 компаний зарегистрированы только за последний год. Совокупный объём привлечённых инвестиций превышает 6 миллиардов долларов. Динамика роста показывает устойчивый интерес международных и региональных компаний к площадке МФЦА — особенно после налоговой реформы 2026 года в Казахстане, которая повысила ставки для стандартных компаний, но не затронула участников центра.