Налоговые льготы МФЦА до 2066 года: разъяснение
Участники Международного финансового центра «Астана» освобождены от корпоративного подоходного налога, НДС и налога на дивиденды по ставке 0% до 1 января 2066 года — это закреплено в Конституционном законе о МФЦА и не зависит от изменений в Налоговом кодексе РК. Для релоканта, выбирающего юрисдикцию для бизнеса в Казахстане, это означает 40-летний горизонт налоговой определённости при правильно выстроенной структуре.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и рассматриваете МФЦА как юрисдикцию? Узнать условия регистрации в МФЦА · info@vetrovkz.com
Что такое налоговые льготы МФЦА и на чём они основаны?
Налоговые льготы МФЦА — это освобождение участников центра от уплаты КПН, НДС и налога на дивиденды, закреплённое в Конституционном законе о МФЦА. Этот закон имеет особый статус в правовой системе Казахстана: он стоит выше обычных законов, включая Налоговый кодекс РК. Именно поэтому повышение ставки НДС с 12% до 16%, введённое новым Налоговым кодексом РК в 2026 году, не затронуло участников МФЦА.
Льготный режим действует до 1 января 2066 года — это 50-летний горизонт с момента основания центра (по состоянию на 2026 год). Для бизнеса, планирующего долгосрочное присутствие в регионе, такая стабильность является существенным структурным преимуществом.
Важно понимать: льготы применяются только к доходам от разрешённых видов деятельности, осуществляемых в периметре МФЦА. Доходы за пределами этого периметра облагаются по общим правилам казахстанского налогового законодательства.
Какие конкретно налоги обнуляются для участников МФЦА?
Три ключевых налога для участников МФЦА обнулены до 2066 года: КПН — 0%, НДС — 0%, налог на дивиденды — 0% (по состоянию на 2026 год). Для сравнения: за пределами МФЦА в Казахстане с 2026 года действуют ставки КПН 20% и НДС 16%.
Нулевая ставка по дивидендам особенно значима для холдинговых структур: прибыль, заработанная дочерними компаниями и переданная на уровень холдинга в МФЦА, не облагается налогом при распределении. Это делает МФЦА привлекательным узлом для управления активами в регионе.
Льготы по НДС означают, что услуги, оказываемые участниками МФЦА в рамках разрешённой деятельности, не включают НДС в стоимость. Это снижает операционные издержки и упрощает ценообразование при работе с международными клиентами.
На какие виды деятельности распространяются льготы?
Льготный налоговый режим МФЦА охватывает финансовые услуги, управление активами, страхование, исламские финансы, профессиональные услуги (юридические, аудиторские, консалтинговые), технологические компании и ряд других направлений, перечисленных в AIFC Acts. Перечень разрешённых видов деятельности закрытый — это принципиально важно проверить до регистрации.
Если планируемая деятельность не входит в разрешённый перечень, компания не получит налоговых льгот даже при наличии регистрации в МФЦА. В таком случае стоит рассмотреть регистрацию ТОО — она занимает 1 рабочий день и бесплатна через eGov, но работает по общим правилам казахстанского налогового законодательства.
Если вы не уверены, подпадает ли ваш вид деятельности под льготный режим МФЦА — это стоит проверить до регистрации, а не после.
Узнать условия регистрации в МФЦАКак льготы МФЦА соотносятся с новым Налоговым кодексом РК 2026 года?
Новый Налоговый кодекс РК, вступивший в силу в 2026 году, изменил ставки налогов и ряд режимов налогообложения, однако участников МФЦА эти изменения не затронули. Конституционный закон о МФЦА имеет приоритет над нормами Налогового кодекса в части деятельности на территории центра — ставки 0% по КПН, НДС и дивидендам остаются неизменными.
Это важное разграничение для релоканта: при выборе между ТОО и МФЦА нужно учитывать, что налоговая нагрузка на ТОО с 2026 года выросла, тогда как для участников МФЦА она осталась нулевой по ключевым налогам. Разрыв в налоговой нагрузке между двумя формами стал ещё более ощутимым.
Что нужно знать о регистрации в МФЦА: практические ориентиры
Регистрация Private Company в МФЦА доступна через портал digitalresident.kz: пошлина составляет $300, срок — 3 рабочих дня (по состоянию на 2026 год). Физическое присутствие в Казахстане для самой регистрации компании не требуется.
Однако ряд сопутствующих процедур требует личного визита в Казахстан. С 24 февраля 2024 года ИИН выдаётся только лично в ЦОН. С 28 июня 2025 года ЭЦП также оформляется только лично. Для граждан ЕАЭС, планирующих бизнес-иммиграцию, с 28 мая 2024 года обязательно РВП с уставным капиталом не менее 100 МРП — 432 500 тенге (по состоянию на 2026 год).
Виртуальный офис в МФЦА доступен от $1 000 в год — это позволяет получить юридический адрес без аренды физического помещения. Для компаний, которым не нужно постоянное присутствие сотрудников в Алматы, это существенная экономия на старте.
Какие риски и ограничения существуют при использовании льгот МФЦА?
Главный риск — выход за периметр разрешённой деятельности. Если участник МФЦА получает доход от деятельности, не входящей в перечень AIFC Acts, этот доход облагается по общим правилам казахстанского налогового законодательства. Разграничение льготных и нельготных доходов — зона, требующая внимательного учёта.
Второе ограничение — регуляторный надзор. Финансовые компании в МФЦА подчиняются регулятору AFSA, который применяет стандарты, основанные на английском праве. Требования к комплаенсу, отчётности и капиталу могут быть строже, чем для аналогичных компаний за пределами МФЦА.
Третий момент — репутационный. МФЦА активно проверяет участников на соответствие требованиям. Компании, зарегистрированные исключительно ради налоговой оптимизации без реальной деятельности, рискуют столкнуться с отказом в продлении регистрации.
Выводы
Налоговые льготы МФЦА — КПН 0%, НДС 0%, дивиденды 0% — действуют до 1 января 2066 года и закреплены Конституционным законом о МФЦА, который имеет приоритет над Налоговым кодексом РК. С ростом налоговой нагрузки за пределами МФЦА в 2026 году разрыв между двумя режимами стал ещё заметнее.
Льготы работают только в периметре разрешённых видов деятельности. Проверка соответствия до регистрации, корректное разграничение доходов и соблюдение регуляторных требований AFSA — три условия, без которых налоговые преимущества МФЦА останутся на бумаге.
Актуально на: 24 ноября 2026 г.
Частые вопросы
1. До какого года действуют налоговые льготы МФЦА?
Налоговые льготы МФЦА действуют до 1 января 2066 года (по состоянию на 2026 год). Этот срок закреплён Конституционным законом о МФЦА и составляет 50 лет с момента основания центра. Изменение срока возможно только через поправки в конституционный закон, что требует квалифицированного большинства в Парламенте РК. Для бизнеса это означает предсказуемость налоговой нагрузки на горизонте нескольких десятилетий — редкая гарантия для любой юрисдикции.
2. Какие именно налоги обнулены для участников МФЦА?
Для участников МФЦА обнулены три ключевых налога: корпоративный подоходный налог (КПН) — 0%, налог на добавленную стоимость (НДС) — 0% и налог на дивиденды — 0% (по состоянию на 2026 год). Эти ставки применяются к доходам от разрешённых видов деятельности, осуществляемых в периметре МФЦА. Доходы от деятельности за пределами центра облагаются по общим правилам казахстанского налогового законодательства.
3. Что такое foundation в МФЦА?
Foundation в МФЦА — это юридическая структура, аналогичная фонду по английскому праву, которая используется для защиты активов, наследственного планирования и благотворительности. Foundation не имеет акционеров — активы принадлежат самому фонду и управляются советом в интересах бенефициаров. Регистрация foundation доступна в МФЦА наряду с трастами и позволяет структурировать семейное состояние с высокой степенью конфиденциальности и защиты от притязаний третьих лиц.
4. Можно ли зарегистрироваться в МФЦА онлайн?
Да, регистрация Private Company в МФЦА доступна онлайн через портал digitalresident.kz. Пошлина составляет $300, срок — 3 рабочих дня (по состоянию на 2026 год). Физическое присутствие в Казахстане для самой регистрации компании не требуется. Однако ряд сопутствующих процедур — получение ИИН (с 2024 года только лично в ЦОН) и оформление ЭЦП (с 2025 года только лично) — потребуют визита в Казахстан.
5. Какие компании работают в МФЦА?
В МФЦА работают компании из сферы финансовых услуг, управления активами, страхования, исламских финансов, профессиональных услуг (юридических, аудиторских, консалтинговых), а также технологические компании. По состоянию на 2025 год в МФЦА зарегистрировано более 5 170 участников, в том числе более 1 400 новых компаний за 2025 год. Объём привлечённых инвестиций превысил $6 млрд (по состоянию на 2025 год).
6. Нужен ли физический офис в МФЦА?
Нет, физический офис в МФЦА не обязателен. Участники могут использовать виртуальный офис стоимостью от $1 000 в год (по состоянию на 2026 год), который обеспечивает юридический адрес на территории МФЦА. Это позволяет получить все налоговые льготы без затрат на аренду помещения. Физический офис может потребоваться для компаний с лицензируемой деятельностью, где AFSA предъявляет дополнительные требования к присутствию.
7. Затронуло ли повышение НДС до 16% участников МФЦА?
Нет, повышение ставки НДС с 12% до 16%, введённое новым Налоговым кодексом РК в 2026 году, не затронуло участников МФЦА. Конституционный закон о МФЦА имеет приоритет над нормами Налогового кодекса. Ставка НДС для участников МФЦА остаётся 0% на доходы от разрешённых видов деятельности. Это одно из ключевых преимуществ конституционного статуса льгот — они защищены от изменений в обычном налоговом законодательстве.
8. Чем МФЦА отличается от обычного ТОО в Казахстане по налогам?
Основное различие — в налоговой нагрузке. ТОО в Казахстане с 2026 года платит КПН 20% и НДС 16% (при превышении порога в 10 000 МРП), тогда как участник МФЦА — 0% по обоим налогам. Дивиденды из ТОО облагаются ИПН, а из МФЦА — по ставке 0%. При этом ТОО работает по казахстанскому праву, а МФЦА — по английскому. Выбор зависит от вида деятельности, масштаба бизнеса и целевых рынков.
9. Распространяются ли льготы МФЦА на сотрудников компании?
Льготы МФЦА по КПН, НДС и дивидендам распространяются на саму компанию, а не на её сотрудников напрямую. Однако иностранные сотрудники участников МФЦА могут получить упрощённый режим пребывания и работы в Казахстане. Заработная плата сотрудников облагается ИПН по общим правилам казахстанского законодательства. Конкретные условия зависят от налогового резидентства сотрудника и наличия СОИДН с его страной.
10. Что произойдёт с льготами после 2066 года?
После 1 января 2066 года налоговые льготы МФЦА прекратят действие, если Конституционный закон не будет продлён. Компании, зарегистрированные в МФЦА, перейдут на общий налоговый режим Казахстана, действующий на тот момент. Учитывая, что до этой даты остаётся 40 лет, прогнозировать конкретные условия невозможно. Для текущего планирования 50-летний горизонт льгот покрывает жизненный цикл большинства бизнес-структур.
11. Может ли казахстанская компания перерегистрироваться в МФЦА?
Да, казахстанское ТОО может пройти процедуру «continuation» — перерегистрации в МФЦА с сохранением правопреемства. Это позволяет перевести существующий бизнес под юрисдикцию МФЦА и получить доступ к налоговым льготам. Процедура требует соответствия вида деятельности перечню разрешённых в МФЦА. Рекомендуется предварительно оценить налоговые последствия перехода и убедиться, что деятельность компании полностью вписывается в периметр льгот.
12. Какой регулятор контролирует участников МФЦА?
Финансовые компании в МФЦА регулируются AFSA — Astana Financial Services Authority. AFSA применяет стандарты, основанные на английском праве, и предъявляет требования к капиталу, комплаенсу и отчётности. Нефинансовые компании (консалтинг, технологии) подчиняются общим правилам МФЦА, но не лицензируются AFSA. Споры между участниками МФЦА рассматриваются в AIFC Court, а арбитражные дела — в IAC при МФЦА.
13. Какова стоимость содержания компании в МФЦА ежегодно?
Ежегодные расходы на содержание компании в МФЦА включают: виртуальный офис — от $1 000 в год, ежегодный регистрационный сбор, расходы на аудит и бухгалтерию, а также регуляторные сборы для лицензируемых компаний. Конкретные суммы зависят от типа компании и вида деятельности. Для нефинансовых компаний без лицензии AFSA расходы, как правило, ниже. Актуальные тарифы публикуются на сайте МФЦА и портале digitalresident.kz.
14. Можно ли использовать МФЦА как холдинговую структуру?
Да, МФЦА активно используется как холдинговая юрисдикция. Нулевая ставка КПН и налога на дивиденды делает МФЦА привлекательным узлом для управления дочерними компаниями в Казахстане и регионе. Прибыль, переданная на уровень холдинга в МФЦА, не облагается налогом при распределении. Дополнительное преимущество — возможность создания foundation или траста для защиты активов и наследственного планирования в рамках одной юрисдикции.
15. Как МФЦА защищает от изменений в налоговом законодательстве Казахстана?
Защита обеспечивается иерархией законодательства: Конституционный закон о МФЦА имеет приоритет над обычными законами, включая Налоговый кодекс РК. Изменение условий для участников МФЦА возможно только через поправки в конституционный закон, что требует квалифицированного большинства в Парламенте. Это существенно более высокий порог, чем для изменения обычного налогового законодательства. Повышение НДС до 16% в 2026 году подтвердило работоспособность этого механизма.
16. Подходит ли МФЦА для IT-компаний и стартапов?
Да, МФЦА включает технологические компании в перечень разрешённых видов деятельности. Для IT-компаний и стартапов привлекательны нулевые ставки КПН и НДС, английское право как основа корпоративного управления, а также доступ к экосистеме МФЦА — включая AIFC Tech Hub и программы поддержки. Регистрация онлайн за $300 и виртуальный офис от $1 000 в год снижают порог входа для стартапов на ранней стадии.
17. Какие требования к отчётности для компаний МФЦА?
Компании МФЦА обязаны вести бухгалтерский учёт по стандартам МСФО (IFRS) и ежегодно подавать финансовую отчётность. Лицензируемые компании дополнительно отчитываются перед AFSA в соответствии с требованиями конкретной лицензии. Налоговая отчётность перед КГД МФ РК по льготным видам деятельности не подаётся — участники МФЦА выведены из-под действия Налогового кодекса в части разрешённой деятельности. Однако по нельготным доходам отчётность подаётся в общем порядке.
18. Можно ли совмещать деятельность в МФЦА и за его пределами?
Да, компания МФЦА может вести деятельность как в периметре центра, так и за его пределами. Однако налоговые льготы применяются только к доходам от разрешённых видов деятельности в МФЦА. Доходы от деятельности за пределами центра облагаются по общим правилам казахстанского налогового законодательства — КПН 20%, НДС 16% (по состоянию на 2026 год). Корректное разграничение доходов — обязательное условие для сохранения льготного режима.
19. Как разрешаются споры между участниками МФЦА?
Споры между участниками МФЦА рассматриваются в AIFC Court — независимом суде, работающем по нормам английского права. Мелкие споры на сумму до $150 000 рассматриваются в порядке Small Claims — упрощённой процедуре (по состоянию на 2026 год). Для арбитражных дел действует IAC — Международный арбитражный центр при МФЦА, который применяет AIFC Arbitration Rules или правила UNCITRAL. Решения AIFC Court и IAC исполняются на территории Казахстана.
20. Что такое ITRP в МФЦА и кому это подходит?
ITRP (Investment Tax Residence Programme) — программа инвестиционного налогового резидентства МФЦА. Она позволяет физическим лицам получить налоговое резидентство Казахстана через МФЦА при инвестициях от $60 000 (по состоянию на 2026 год). Программа подходит для HNWI, которые хотят структурировать личные активы через казахстанскую юрисдикцию с доступом к льготному режиму МФЦА. Для участников ITRP действует сокращённый порог налогового резидентства — 90 дней вместо стандартных 183.