Налоговые льготы МФЦА до 2066 года: что важно знать
Участники МФЦА в Казахстане освобождены от КПН, НДС и налога на дивиденды — все три ставки равны 0% — и эти условия закреплены до 1 января 2066 года. Для релоканта, переводящего бизнес в Казахстан, это означает возможность работать в предсказуемом налоговом режиме на горизонте четырёх десятилетий. Ниже — ответы на ключевые вопросы о том, как устроены льготы, кто на них имеет право и что нужно учесть при регистрации.
Планируете перевести бизнес в Казахстан и рассматриваете МФЦА? Узнать условия регистрации в МФЦА · info@vetrovkz.com
Что такое налоговые льготы МФЦА и на чём они основаны?
Налоговые льготы МФЦА — это освобождение участников от КПН, НДС и налога на дивиденды по ставке 0%, закреплённое Конституционным законом о МФЦА (по состоянию на 2026 год). Льготы действуют до 1 января 2066 года и распространяются на доходы, полученные от деятельности в рамках МФЦА.
Правовая основа — особый статус МФЦА как территории с самостоятельной правовой системой, основанной на английском праве. Казахстанское налоговое законодательство, включая новый Налоговый кодекс РК 2026 года, применяется к участникам МФЦА в части, прямо не урегулированной AIFC Acts.
Для релоканта это означает: компания, зарегистрированная в МФЦА и ведущая деятельность в его периметре, платит налоги по ставкам, принципиально отличающимся от общего режима. Для сравнения — стандартная ставка КПН в Казахстане составляет 20%, НДС с 2026 года — 16% (по состоянию на 2026 год).
Какие именно налоги обнуляются и при каких условиях?
Три ключевые льготы МФЦА — нулевой КПН, нулевой НДС и нулевой налог на дивиденды — применяются при соблюдении двух условий: компания зарегистрирована в МФЦА и её деятельность относится к разрешённым видам по Конституционному закону о МФЦА.
Разрешённые виды деятельности охватывают финансовые услуги, управление активами, страхование, исламские финансы, технологии и инновации, профессиональные услуги, образование и медицину. Перечень закрытый — деятельность за его пределами под льготы не подпадает.
Важный нюанс: льготы применяются к доходам от деятельности внутри периметра МФЦА. Если та же компания получает доходы от операций за пределами МФЦА — в Казахстане или за рубежом — к этим доходам применяется общий налоговый режим. Разграничение требует корректного налогового учёта.
Кто может стать участником МФЦА и получить льготы?
Участником МФЦА может стать любое юридическое лицо, зарегистрированное по правилам AIFC Acts, — вне зависимости от гражданства учредителей и страны происхождения капитала. По состоянию на 2026 год в МФЦА зарегистрировано более 5 170 участников, в 2025 году добавилось более 1 400 новых компаний.
Основная форма для нефинансовых компаний — Private Company (аналог закрытой компании по английскому праву). Регистрационная пошлина составляет 300 долларов, срок — 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz (по состоянию на 2026 год).
Для ведения регулируемой финансовой деятельности — управления инвестициями, брокерских услуг, операций с цифровыми активами — дополнительно требуется лицензия AFSA. Нефинансовые компании: холдинги, IT-структуры, сервисные фирмы — работают без лицензии AFSA.
Если вы выбираете между МФЦА и ТОО — структура налогообложения и тип деятельности определяют правильный ответ.
Узнать условия регистрации в МФЦАНужен ли физический офис и как устроена инфраструктура?
Физический офис в МФЦА не является обязательным условием для получения статуса участника и применения налоговых льгот. Для поддержания юридического адреса достаточно виртуального офиса — стоимость от 1 000 долларов в год (по состоянию на 2026 год).
Виртуальный офис обеспечивает юридический адрес на территории МФЦА, что необходимо для регистрации, открытия счетов в казахстанских банках и применения льгот. Физическое присутствие актуально для компаний, которые нанимают сотрудников в Казахстане или работают с клиентами на месте.
Инфраструктура МФЦА включает AIFC Court для разрешения споров, IAC для арбитража, AFSA как регулятора финансовых услуг и портал digitalresident.kz для регистрации и управления корпоративными документами. Все процедуры ведутся на английском языке.
Как налоговые льготы МФЦА работают для релоканта?
Для предпринимателя, переводящего бизнес в Казахстан, МФЦА решает три задачи одновременно: обнуляет корпоративные налоги, даёт доступ к английскому праву и открывает путь к казахстанскому налоговому резидентству.
Налоговое резидентство Казахстана по общему правилу требует 183 дней присутствия в году. Для участников программы ITRP (инвестиционное налоговое резидентство МФЦА) порог снижен до 90 дней при инвестициях от 60 000 долларов (по состоянию на 2026 год). Это актуально для тех, кто не планирует постоянно жить в Казахстане.
Важно учитывать: выход из налогового резидентства прежней страны — отдельная процедура, которая зависит от её законодательства и действующих СОИДН. Казахстан заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом государств, и их применение требует индивидуальной оценки.
Направление практики
МФЦА / AIFC — регистрация компаний в МФЦА, структурирование через AIFC Acts, налоговые льготы, AIFC Court и IAC, лицензирование AFSA, инвестиционное налоговое резидентство.
Частые вопросы
1. Какие налоговые льготы даёт МФЦА?
Участники МФЦА освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на дивиденды — ставка по всем трём составляет 0% (по состоянию на 2026 год). Льготы распространяются на доходы от деятельности внутри периметра МФЦА и действуют до 1 января 2066 года на основании Конституционного закона о МФЦА. Для применения льгот компания должна быть зарегистрирована по правилам AIFC Acts и вести деятельность в разрешённых секторах — финансовые услуги, IT, консалтинг, образование, медицина и ряд других.
2. До какого года действуют налоговые льготы МФЦА?
Налоговые льготы МФЦА действуют до 1 января 2066 года. Этот срок закреплён Конституционным законом о МФЦА, что обеспечивает максимальный уровень правовой защиты — изменение конституционного закона требует квалифицированного большинства в Парламенте. Для бизнеса это означает предсказуемость налоговой нагрузки на горизонте более 40 лет, что критически важно при долгосрочном планировании инвестиций и структурировании активов.
3. Какие компании работают в МФЦА?
В МФЦА работают как финансовые организации (брокеры, управляющие компании, фонды, страховые компании), так и нефинансовые — IT-компании, холдинговые структуры, консалтинговые фирмы, образовательные и медицинские проекты. По состоянию на 2026 год в МФЦА зарегистрировано более 5 170 участников. Финансовые компании дополнительно получают лицензию AFSA, нефинансовые работают без лицензии регулятора. Основная организационная форма — Private Company по английскому праву.
4. Сколько стоит регистрация компании в МФЦА?
Регистрационная пошлина Private Company в МФЦА составляет 300 долларов, срок регистрации — 3 рабочих дня через портал digitalresident.kz (по состоянию на 2026 год). Дополнительно потребуется виртуальный офис — от 1 000 долларов в год для поддержания юридического адреса. Если компания планирует регулируемую финансовую деятельность, к расходам добавляется лицензионный сбор AFSA, размер которого зависит от типа лицензии.
5. Нужен ли физический офис в МФЦА?
Физический офис не является обязательным условием для регистрации и применения налоговых льгот МФЦА. Достаточно виртуального офиса стоимостью от 1 000 долларов в год, который обеспечивает юридический адрес на территории центра (по состоянию на 2026 год). Виртуальный офис позволяет открывать банковские счета в Казахстане и полноценно вести деятельность. Физическое присутствие актуально для компаний с сотрудниками в Казахстане или с необходимостью приёма клиентов.
6. Распространяются ли льготы МФЦА на сотрудников компании?
Налоговые льготы МФЦА по КПН, НДС и дивидендам распространяются на саму компанию, а не на её сотрудников. Работники компании — участника МФЦА уплачивают индивидуальный подоходный налог (ИПН) по общим ставкам казахстанского законодательства. С 2026 года действует прогрессивная шкала ИПН: 10% при доходе до 8 500 МРП в год и 15% — свыше этого порога (по состоянию на 2026 год). Социальные отчисления также уплачиваются в стандартном порядке.
7. Можно ли зарегистрировать компанию в МФЦА удалённо?
Регистрация компании в МФЦА проводится полностью онлайн через портал digitalresident.kz — личное присутствие учредителей в Казахстане не требуется. Документы подаются в электронном виде на английском языке. Однако для открытия банковского счёта в казахстанском банке может потребоваться личный визит бенефициарного владельца — требования зависят от конкретного банка и его комплаенс-процедур.
8. Чем МФЦА отличается от обычного ТОО в Казахстане по налогам?
ТОО на общеустановленном режиме уплачивает КПН 20%, НДС 16% (при превышении порога в 10 000 МРП) и налог на дивиденды. Компания в МФЦА освобождена от всех трёх налогов — ставка 0% до 2066 года (по состоянию на 2026 год). Разница существенна для компаний с высокой маржинальностью и регулярными дивидендными выплатами. При этом МФЦА работает по английскому праву, а ТОО — по казахстанскому, что влияет на корпоративное управление, разрешение споров и привлечение инвесторов.
9. Какие виды деятельности подпадают под льготы МФЦА?
Льготы распространяются на закрытый перечень секторов: финансовые услуги, информационные технологии, консалтинг, профессиональные услуги, образование, медицина, зелёные технологии и инновации. Деятельность за пределами этого перечня под льготы не подпадает. Если компания совмещает льготную и нельготную деятельность, доходы от операций вне периметра МФЦА облагаются по общим ставкам казахстанского налогового законодательства.
10. Что такое ITRP и как получить инвестиционное налоговое резидентство?
ITRP (Investment Tax Residency Programme) — программа МФЦА, позволяющая получить налоговое резидентство Казахстана при минимальном физическом присутствии в стране — 90 дней вместо стандартных 183. Условие — инвестиции от 60 000 долларов (по состоянию на 2026 год). Программа актуальна для предпринимателей, которые не планируют постоянно жить в Казахстане, но хотят использовать казахстанское налоговое резидентство и сеть СОИДН для оптимизации трансграничных выплат.
11. Как МФЦА защищает от изменения налоговых условий?
Налоговый режим МФЦА закреплён Конституционным законом о МФЦА — это высший уровень нормативной защиты в правовой системе Казахстана. Изменение конституционного закона требует квалифицированного большинства голосов в Парламенте, что делает пересмотр условий политически и процедурно сложным. Дополнительно МФЦА работает по английскому праву, а споры рассматриваются в AIFC Court — независимом суде с международными судьями, что снижает риск одностороннего изменения правил.
12. Облагаются ли дивиденды из МФЦА при выплате за рубеж?
Дивиденды, выплачиваемые компанией — участником МФЦА, освобождены от налогообложения в Казахстане по ставке 0% (по состоянию на 2026 год). Однако при получении дивидендов в стране резидентства бенефициара может возникнуть налоговое обязательство по законодательству этой страны. Применение СОИДН (соглашений об избежании двойного налогообложения) между Казахстаном и страной получателя требует индивидуальной оценки — наличие соглашения, его условия и порядок применения зависят от конкретной юрисдикции.
13. Можно ли использовать МФЦА как холдинговую структуру?
МФЦА активно используется для создания холдинговых структур благодаря нулевым ставкам КПН и налога на дивиденды. Холдинговая компания в МФЦА может владеть долями в казахстанских ТОО, иностранных компаниях и других участниках МФЦА. Английское право обеспечивает гибкость корпоративного управления: shareholders' agreement, drag-along и tag-along права, опционные механизмы. Для инвесторов это привычная юридическая среда, снижающая транзакционные издержки при структурировании сделок.
14. Какие отчётные обязанности у компании в МФЦА?
Компания в МФЦА обязана ежегодно подавать годовой отчёт (Annual Return) и финансовую отчётность в AFSA. Несмотря на нулевые налоговые ставки, обязанность по ведению бухгалтерского учёта и подготовке отчётности сохраняется. Для компаний определённого размера требуется аудит. Нарушение сроков подачи отчётности может повлечь штрафы и, в крайних случаях, исключение из реестра участников МФЦА с утратой налоговых льгот.
15. Как разрешаются споры с участием компаний МФЦА?
Споры с участием компаний МФЦА рассматриваются в AIFC Court — независимом суде, действующем по английскому праву с международным составом судей. Для небольших требований до 150 000 долларов действует процедура Small Claims (по состоянию на 2026 год). Альтернативно стороны могут передать спор в IAC (Международный арбитражный центр при МФЦА), который работает по правилам AIFC или UNCITRAL. Казахстанские суды общей юрисдикции не рассматривают споры, подпадающие под юрисдикцию МФЦА.
16. Подходит ли МФЦА для IT-компании?
IT-компании — один из приоритетных секторов МФЦА. Информационные технологии входят в перечень льготных видов деятельности, что означает нулевые ставки КПН, НДС и налога на дивиденды. Для IT-бизнеса дополнительное преимущество — возможность удалённой регистрации, виртуальный офис и ведение всей документации на английском языке. Это особенно актуально для распределённых команд, работающих на международных клиентов.
17. Можно ли перевести существующую компанию в МФЦА?
Прямая «перерегистрация» казахстанского ТОО в МФЦА невозможна — это разные правовые системы. На практике используется схема: регистрация новой компании в МФЦА с последующей передачей активов, контрактов и сотрудников. Альтернативный вариант — создание компании в МФЦА как холдинга, который приобретает доли в существующем ТОО. Выбор схемы зависит от налоговых последствий, наличия лицензий и договорных обязательств существующей компании.
18. Какие риски связаны с регистрацией в МФЦА?
Основные риски: несоответствие вида деятельности льготному перечню (доходы будут облагаться по общим ставкам), нарушение отчётных обязанностей перед AFSA (штрафы и возможное исключение из реестра), а также некорректное разграничение доходов внутри и вне периметра МФЦА. Для компаний с казахстанскими контрагентами важно учитывать, что не все партнёры готовы работать с компаниями МФЦА — некоторые тендеры и госзакупки требуют казахстанской юрисдикции.
19. Как открыть банковский счёт для компании МФЦА?
Компания МФЦА открывает счёт в казахстанском банке на основании регистрационных документов, выданных AFSA. Как правило, банки запрашивают учредительные документы, сертификат о регистрации, данные бенефициарных владельцев и подтверждение юридического адреса. Для нерезидентов-бенефициаров может потребоваться личный визит для прохождения комплаенс-процедур. Сроки открытия счёта варьируются от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от банка.
20. Нужна ли лицензия AFSA для нефинансовой компании в МФЦА?
Лицензия AFSA требуется только для регулируемой финансовой деятельности: управления инвестициями, брокерских услуг, страхования, операций с цифровыми активами. Нефинансовые компании — IT-фирмы, холдинги, консалтинговые и сервисные структуры — работают в МФЦА без лицензии регулятора. Достаточно стандартной регистрации Private Company через портал digitalresident.kz. Это существенно упрощает и удешевляет вход в МФЦА для нефинансового бизнеса.
Выводы
Налоговые льготы МФЦА — КПН 0%, НДС 0%, дивиденды 0% до 2066 года — закреплены на уровне конституционного закона и представляют собой один из наиболее устойчивых налоговых режимов в регионе. Льготы применяются к доходам от деятельности внутри периметра МФЦА в разрешённых секторах, а разграничение льготных и нельготных доходов требует корректного налогового учёта.
Выбор между МФЦА и казахстанским ТОО зависит от вида деятельности, структуры доходов, планов по привлечению инвестиций и предпочтений в части применимого права. Для трансграничных структур, холдингов и IT-бизнеса МФЦА, как правило, даёт существенные преимущества — но каждая ситуация требует индивидуальной оценки.
Актуально на: 17 ноября 2026 г.